Главная Анализ › › Основные пути повышения финансовой устойчивости банка. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка

Основные пути повышения финансовой устойчивости банка. Рекомендации по повышению финансовой устойчивости коммерческого банка

ОАО «Россельхозбанк»

От стабильной работы банковской системы зависит нормальное функционирование всех субъектов народного хозяйства. Крах отдельных банков может привести к потере денежных средств и разорению предприятий, частных лиц, других банков, доверившим этим банкам свои деньги. Первоначальные банкротства могут повлечь за собой целую серию банкротств кредитных учреждений, тесно связанных друг с другом через денежный рынок, спровоцировать массовые изъятия населением своих средств из банков. Результатом такого сценария может стать глубокий кризис денежно-кредитной системы, рискующий быстро перерасти в кризис всей экономической системы страны, вызвать серьезную социальную напряженность в обществе. Именно поэтому общество должно иметь особую заинтересованность в стабильном функционировании банковской системы. При этом особую роль играет качество активов коммерческих банков.

Устойчивость коммерческого банка предполагает не только преодоление кризисных ситуаций, но и формирование механизмов адаптации к возможности их повторения в будущем. Динамика стабильности (надежности) функционирования является индикатором развитости банковской инфраструктуры и адекватности мер государственного регулирования.

Механизм управления общей ликвидностью банка построен с учетом обеспечения решения краткосрочных и среднесрочных задач комплексного управления активами и пассивами.

При решении краткосрочных задач осуществляются и используются следующие действия и инструменты:

  • - управление позицией по корреспондентским счетам для обеспеченияплатежей клиентов и платежей по обязательствам банка;
  • - обеспечение платежей банка по вложениям в финансовые инструменты, по хозяйственным договорам, подкрепление филиалов, обменных пунктов и т. д.;
  • - определение объемов средств, необходимых для привлечения или возможного размещения кредитов overnight.

В отличие от краткосрочных, управление среднесрочными рисками требует решения следующих задач:

постоянного поддержания ликвидной структуры консолидированного баланса банка в целом, недопущения опасных перекосов в сроках и объемах пассивов и активов баланса;

среднесрочного планирования структуры портфеля вложений Банка с учетом прогнозов динамики пассивов, приоритетов развития операций и услуг;

  • - определения процентной политики на основе прогнозирования динамики процентных ставок;
  • - расчета возможных долгосрочных инвестиций Банка и вложений в дальнейшее развитие Банка.

Важным компонентом финансовой устойчивости является ликвидность банка. Управление ликвидностью находится в тесной связи с качеством управления всей банковской деятельностью. Теории управления банковской ликвидностью появились практически одновременно с организацией коммерческих банков. В настоящее время различают четыре особые теории: коммерческих ссуд, перемещения, ожидаемого дохода - они связаны с управлением активами и теория управления пассивами.

Ликвидность баланса коммерческого банка зависит от качественной структуры его активов. Чем больше в данный момент активов у банка, тем лучше он способен выполнить текущие обязательства перед своими клиентами. Степень ликвидности какого-либо актива определяется легкостью обращения этого актива в денежную форму, а также его способностью сохранять свою номинальную стоимость неизменной.

Понятие прибыльности является составной частью более широкого понятия доходности банка. Наибольшая доходность банковской деятельности достигается при максимизации удельного веса активов, приносящих доход. Наличные (денежные) - средства банка, как известно, к таким активам не относятся, поэтому увеличение в структуре банковских активов доли активов, приносящих доход приведет к уменьшению их наиболее ликвидной части средств, необходимой для выполнения текущих обязательств перед банковской клиентурой в конкретный момент времени. Это неизбежно поставит под угрозу моментную ликвидность банка. И, наоборот, максимизация остатков средств в кассе и на корсчетах банка приведет к падению его доходности, что, в свою очередь, может привести в ослаблению ликвидности банка в будущем (поставит под угрозу общую банковскую ликвидность). Таким образом, для обеспечения нормальной, стабильной деятельности коммерческого банка необходимо обеспечить гибкое сочетание противоположных требований доходности и ликвидности банка.

Задача поддержания ликвидности банка значительно облегчается в случае, если привлеченные банком ресурсы имеют низкую цену, так как это уменьшает требования к доле активов, приносящих доход. Наиболее хорошо этому требованию удовлетворяют средства на счетах текущих пассивов: расчетных и текущих счетах хозорганов, а также средства граждан на счетах до востребования. Дешевизна средств на счетах текущих пассивов - второе, наряду с относительной стабильностью, важное преимущество данного вида привлеченных ресурсов, что необходимо учитывать при выборе источников банковских ресурсов.

Любая активная банковская операция сопряжена с определенным риском потери (убытка), поэтому одним из факторов ликвидности банка является уровень рисков. Риск банка должен быть по возможности

распределен так, чтобы в случае потерь отдельных активов (полного или частичного невозврата вложенной в актив стоимости) общий ущерб банку был минимальным. Диверсификация банковских активов должна осуществляться различными способами: между различными видами банковских операций (кредитными, инвестиционными, курсовыми и прочими операциями); между предприятиями различных форм собственности и отраслевой принадлежности; между клиентами внутри одной отрасли или определенной территории и т.д. Требование диверсификации банковских активов часто закрепляется законодательно: например, путем ограничения общей суммы кредитов, предоставляемых одному заемщику.

Такие характеристики банковских активов, как мобильность (легкость обращения в денежную форму) и диверсификация можно объединить под общим понятием "качество активов" банка. Чем выше качество активов банка, тем выше его ликвидность.

Состояние ликвидности банка зависит от степени "связанности" его пассивов с активами. Если в составе банковских пассивов большой удельный вес занимают крупные депозиты (кредиты), приходящиеся на одного - двух вкладчиков (кредиторов), то попытка внезапного досрочного изъятия таких пассивов может подорвать ликвидность банка.

Первой задачей планирования потребностей в ликвидных средствах является управление наличными деньгами, т.е. поддержание уровня обязательных резервов и обеспечение запаса банкнот и монет, достаточного для удовлетворения потребностей клиентов. Учитывая, что сумма денег в кассе банка в течение его рабочих часов постоянно меняется по мере притока и отлива денег в результате многочисленных сделок, эта задача столь же трудна, как и важна. Касса не приносит дохода, следовательно, задачей руководства банка будет поддержание кассы на минимально допустимом уровне.

Второй подход базируется на реальном несоответствии структур активов и пассивов баланса. Даже самый мощный коммерческий банк не застрахован от последствий финансово-кредитных явлений, постоянно происходящих в социально-экономических системах: экономических кризисов, банкротств, неплатежей по ссудам, конъюнктуры спроса и предложений на рынках ссудных капиталов денежных средств, ценных бумаг и других проявлений несбалансированности рыночных отношений. Такие явления наиболее характерны для стран, осуществляющих переход к рыночной экономике.

В процессе эволюционных преобразований социально-экономических систем, усложнения и совершенствования мировой практики банковского дела второй подход к вопросу ликвидности коммерческих банков получил дальнейшее развитие по двум основным направлениям: теории управления активами и теории управления пассивами коммерческих банков.

В управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.

Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.

      Проблемы и перспективы развития предприятия

Проблема обеспечения финансовой устойчивости является одной из наиболее актуальных для большинства предприятий. В своей деятельности они сталкиваются с трудностями в определении механизма, который бы обеспечивал финансовое равновесие, и достижение поставленных целей одновременно для отечественных предприятий обеспечение финансовой устойчивости является достаточно проблематичным в настоящее время. Одной из основных проблем является преобладание заимствования над мероприятиями по увеличению собственного капитала, в том числе предпочтение приобретению заемных средств в нефинансовой форме (т.е. приобретению материальных ценностей в кредит, без учета реальной возможности их оплаты деньгами). Причем эта тенденция характерна для большинства предприятий практически любой отрасли экономики. Именно поэтому малым предприятиям достаточно сложно получить кредиты на свою деятельность, так как многие банки просто не доверяют платежеспособности данных предприятий.

Из первой проблемы вытекает вторая, которая заключается в наличии длительной просроченной задолженности поставщикам, банкам, персоналу, бюджету, внебюджетным фондам и другим кредиторам. Ухудшилось соотношение между кредиторской и дебиторской задолженностью. Просроченная кредиторская задолженность в целом по предприятиям составляет половину задолженности этого типа.

Такой высокий рост просроченной задолженности в экономическом плане означает столь же быстрое и значительное сокращение финансовых источников восстановления производства.

Основной причиной отрицательной динамики показателей соотношения дебиторской и кредиторской задолженности, а также устойчивой тенденции к росту просроченной задолженности в ее общей сумме, является физическое сокращение и разрушение основных производственных фондов, прекращение в большинстве случаев не только их расширенного воспроизводства, но и простого.

В результате – резкое падение объемов производства, которое сопровождается сокращением собственных источников финансирования производства. Это приводит к значительному снижению платежеспособности предприятия, а также к нарушению связей с поставщиками, инвесторами, кредиторами, так как такое предприятие будет считаться ненадежным партнером.

Еще одной ключевой проблемой, обусловившей снижение текущей финансовой устойчивости предприятий, является дефицит денежных оборотных средств, необходимых для обеспечения текущего производства. Отсутствие свободных денежных средств на расчетных, валютных и иных счетах в банках негативно сказывается на финансовой устойчивости предприятия и практически означает его банкротство.

Чрезмерная зависимость предприятия от внешних кредиторов и инвесторов также говорит о слишком высокой доле заемных средств в капитале предприятия и отрицательно сказывается на финансовой устойчивости.

Перечисленные проблемы в той или иной мере характерны для большинства предприятий. Наблюдается эта тенденция последние несколько лет и связана с посткризисным периодом, который государство пытается преодолеть, увы, слишком медленными темпами.

Что касается ООО «СтавроПос», и повышения его финансовой устойчивости, возможна реализация следующего ряда мероприятий. Во-первых, необходимо совершенствование его организационной структуры и структуры управления, создание службы, осуществляющей постоянный финансовый анализ деятельности предприятия, с целью управления финансовой устойчивостью и контроля за уровнем платежеспособности предприятия. Во-вторых, необходимо снизить дебиторскую задолженность, т.к. довольно большая ее часть в общей структуре активов снижает ликвидность и финансовую стойкость предприятия и повышает риск финансовых потерь компании. В-третьих, необходимо создание резерва по сомнительным долгам.

3.2. Направления повышения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия ООО «СтавроПос»

Мероприятие №1. Создание финансового отдела.

Любые мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия не могут быть выполнены без активной работы сотрудников этого предприятия. На современном этапе своего функционирования ООО «СтавроПос» не в состоянии решать различные финансовые задачи, в том числе проводить финансовый анализ, как внутренний, так и внешний. Предприятие не имеет не только отдела или службы, решающей данные вопросы, но и специалистов, которым можно поручить выполнение отдельных мероприятий по оздоровлению финансового состояния ООО «СтавроПос». Работники бухгалтерии занимаются расчетами отдельных показателей финансово-хозяйственной деятельности, но в вопросах планирования и поиска путей выхода из сложившейся ситуации они недостаточно компетентны.

Отдел будет решать следующие задачи, которые в настоящее время на предприятии не рассматриваются или недостаточно полно решаются, а именно:

    обеспечение финансовыми ресурсами текущей деятельности предприятия, изыскание резервов снижения издержек, увеличения прибыли и повышения рентабельности при полном выполнении обязательств перед бюджетом, банками, поставщиками

    анализ текущей хозяйственной деятельности предприятия;

    участие в осуществлении финансово-хозяйственной деятельности;

    постоянный анализ и контроль за налоговым законодательством, контроль за своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды, также за задолженностью перед бюджетом и фондами;

    постоянный анализ дебиторской и кредиторской задолженностей, анализ договоров и контрактов;

    подготовка оперативной информации о движении средств на счетах предприятия.

Естественно, что создание еще одного структурного подразделения на предприятии приведет к росту себестоимости, потребует дополнительных финансовых вложений. Но эффект, который может быть получен от данного мероприятия, очевиден.

Планируется, что отдел будет состоять из следующих подразделений, которые будут выполнять определенные функции.

Состав отдела:

    бюро финансового планирования;

    бюро оперативного учета финансово-расчетных операций;

    бюро оперативного учета финансовых вложений.

Основные функции бюро финансового планирования включают в себя:

    участие в подготовке и визирование договоров, заключаемых предприятием, в частности условий расчетов с поставщиками и потребителями в соответствии с финансовым планом;

    обеспечение выполнения финансовых обязательств перед кредиторами;

    ведение систематического наблюдения за финансовым состоянием предприятия на основе анализа бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности;

    контроль за состоянием нормируемых оборотных средств.

Бюро оперативного учета финансово-расчетных операций осуществляет следующие функции:

    ведет систематическое наблюдение за состоянием дебиторской задолженности, принимает меры к ее взысканию;

    подготавливает материалы для предъявления претензий, вытекающих из неоплаты счетов потребителями продукции;

    регулирует ежедневные платежи поставщикам и подрядчикам.

Бюро оперативного учета финансовых вложений предприятия будет осуществлять контроль за долгосрочными и краткосрочными финансовыми вложениями предприятия, анализировать договоры и контракты.

Предположим, что для работы в финансовом отделе первоначально будет трудоустроен 3 специалиста, а по мере необходимости и расширения деятельности отдела руководство будет принимать решение о приеме дополнительных сотрудников

Затраты, которые предприятие будет вынуждено нести в связи с созданием финансового отдела будут складываться из капитальных вложений в размере стоимости персонального компьютера и мебели (90 тыс. руб.) и затрат связанных с выплатой заработной платы (15 тыс руб.*12 месяцев + отчисления на социальные нужды, итого 54 тыс. руб.).

Итого: 90+54 = 144 тыс. руб.

Таким образом, неэффективная структура имущества предприятия, в частности возросшая дебиторская задолженность, предполагает необходимым немедленное проведение работ по стабилизации и оздоровлению финансового состояния ООО «СтавроПос». Эту работу следует поручить специалистам финансового отдела, которых предлагается создать на предприятии.

Мероприятие №2. Создание системы бальной оценки надежности контрагента, с целью снижения дебиторской задолженности. Внедрение системы штрафов.

Грамотно построенная база данных и анализ статистических данных о выполнении контрагентом своих обязательств позволяют принять обоснованное решение о возможности предоставления коммерческого кредита.

На предприятии ООО «СтавроПос» необходимо создать систему балльной оценки надежности контрагента на основании анализа работы с ним. Все контрагенты нужно объединить в четыре группы по уровню надежности:

  • повышенного внимания;

    надежных клиентов;

    "золотых" клиентов.

Оценка надежности контрагентов производится на основании срока работы с клиентом, объема продаж клиенту и объема просроченной задолженности данного клиента на конец периода (см. табл. 3.1).

Таблица 3.1

Шкала оценки показателей надежности клиента

Отнесение контрагента к той или иной группе осуществляется на основе интегральной оценки, которая рассчитывается как произведение балльных оценок по всем трем показателям.

К группе риска относятся предприятия с интегральным баллом от 1 до 4, к группе повышенного внимания - предприятия с 5-12 баллами, к надежным клиентам - с 12-27, к "золотым" - с 28-64.

Следующим мероприятием по снижению дебиторской задолженности является введение системы штрафов за просроченную оплату.

Одним из наиболее действенных инструментов, позволяющих максимизировать поток денежных средств и снизить риск возникновения просроченной дебиторской задолженности, является система скидок и штрафов. Система начисления пеней и штрафов за нарушение сроков оплаты, установленных графиком погашения задолженности, должна быть предусмотрена в договоре. Скидки предоставляются в зависимости от срока оплаты товара. К примеру, при полной предоплате предоставляется скидка в размере 3% от стоимости товара, при частичной предоплате (более 50% от стоимости отгруженной партии) - скидка 2%, при оплате по факту отгрузки - скидка 1%. При предоставлении рассрочки платежа на 7 дней скидки не предусмотрены. При задержке оплаты штраф - 1% в день с общей суммы задолженности. Данные условия необходимо прописывать в договоре.

Мероприятия №3. Создание резерва по сомнительным долгам.

Организация создает резервы по сомнительным долгам в случае признания дебиторской задолженности сомнительной.

При этом сомнительной считается дебиторская задолженность предприятия, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором и не обеспечена соответствующими гарантиями.

Создание резерва по сомнительным долгам в налоговом учете - это элемент налогового планирования, который позволяет предприятия сэкономить на уплате налога на прибыль. С помощью отчислений в резерв организация увеличивает свои внереализационные расходы и тем самым уменьшает свою налогооблагаемую прибыль.

Уплата налога на прибыль в этом случае осуществляется только после того, как организация получит плату от покупателя за отгруженные товары, выполненные работы, оказанные услуги (п. 7 ст. 250 НК РФ).

Налоговый кодекс не устанавливает требование отражать создание резерва по сомнительным долгам в учетной политике предприятия.

Порядок создания резерва по сомнительным долгам приведен в ст. ст. 266 и 313 НК РФ.

Сомнительным долгом является задолженность перед налогоплательщиком, которая:

Не погашена в сроки, установленные договором;

Не обеспечена залогом, поручительством, банковской гарантией.

Сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам инвентаризации, проведенной на последнее число отчетного или налогового периода (п. 4 ст. 266 НК РФ).

Налоговое законодательство не устанавливает особенностей проведения инвентаризации для использования ее данных в целях налогообложения. Поэтому на основании ст. 11 НК РФ при формировании резервов по сомнительным долгам в налоговом учете должны использоваться данные инвентаризации, которая проводится в соответствии с Методическими рекомендациями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (утв. Приказом Минфина России от 13.06.1995 N 49). Об этом говорится в Письме Минфина России от 26.07.2006 N 03-03-04/1/612.

Количество инвентаризаций в отчетном году, дата их проведения, перечень имущества и финансовых обязательств, проверяемых при каждой из них, устанавливаются руководителем предприятия в соответствии с законодательством. Сведения о порядке проведения инвентаризации отражаются в утвержденной учетной политике (Письмо Минфина России от 17.07.2008 N 03-03-06/2/84).

При проведении инвентаризации организация проверяет правильность и обоснованность сумм дебиторской задолженности, которая числится на балансе предприятия (п. 3.48 Методических рекомендаций N 49). Результаты инвентаризации дебиторской задолженности оформляются:

Актом инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (форма N ИНВ-17, утвержденная Постановлением Госкомстата России от 18.08.1998 N 88);

Справкой к Акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (Приложение к форме N ИНВ-17).

В них отражаются только те суммы дебиторской задолженности, по которым еще не истек срок исковой давности.

Отчисления в резерв по сомнительным долгам включаются в состав внереализационных расходов на последний день отчетного или налогового периода (п. 3 ст. 266 НК РФ).

Если отчетным периодом по налогу на прибыль для предприятия является квартал, то отчисления в резерв по сомнительным долгам относятся на внереализационные расходы в последний день квартала. Если же организация отчитывается по налогу на прибыль ежемесячно, то отчисления в резерв по сомнительным долгам ей необходимо включить в состав внереализационных расходов на последнее число каждого месяца.

Рассмотрим возможности создания резервов по сомнительным долгам для предприятия ООО «СтавроПос».

По результатам инвентаризации дебиторской задолженности по оказанным услугам по состоянию на 01.01.2013 была выявлена:

Задолженность в размере 2170,8 тыс.руб. - срок возникновения более 90 календарных дней;

В бухгалтерском учете все долги признаны сомнительными. Выручка от реализации за 2012 г. составила 9322,02 тыс. руб.

Определим РСО: 2170,8*100% = 2170,8 тыс. руб.

Определим ПСО: 9322,02 тыс. руб. x 10% = 932,2 тыс. руб.

Таким образом, в налоговом учете сумма резерва по состоянию на 01.01.2013 составит 932,2 тыс. руб.

Создание резерва по сомнительным долгам создает возможность экономии по налогу на прибыль в сумме 186,44 тыс. руб.

Создание резерва смягчает отрицательные последствия списания безнадежных долгов, но не устраняет их, в связи этим основой управления дебиторской задолженностью ООО «СтавроПос» должны стать мероприятия по предупреждению возникновения долгов и предприятия из взыскания.

Подведя итог вышесказанному, нужно отметить, что снижение финансовой устойчивости и платежеспособности в той или иной мере характерны для большинства предприятий. Наблюдается эта тенденция последние несколько лет и связана с посткризисным периодом, который государство пытается преодолеть, увы, слишком медленными темпами.

Что касается предприятия ООО «СтавроПос», и повышения его финансовой устойчивости, возможна реализация следующего ряда мероприятий. Во-первых, необходимо совершенствование его организационной структуры и структуры управления, создание службы, осуществляющей постоянный финансовый анализ деятельности предприятия, с целью управления финансовой устойчивостью и контроля за уровнем платежеспособности предприятия. Во-вторых, необходимо снизить дебиторскую задолженность, т.к. Довольно большая ее часть в общей структуре активов снижает ликвидность и финансовую стойкость предприятия и повышает риск финансовых потерь компании. В-третьих, необходимо создание резерва по сомнительным долгам.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Финансовая устойчивость выступает гарантом прочного положения коммерческой предприятия. Чем выше устойчивость предприятия, тем более оно независимо от неожиданного изменения рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться на краю банкротства. Оценка финансовой устойчивости в краткосрочном плане связана с ликвидностью баланса и платежеспособностью предприятия.

Обеспечение устойчивого финансового положения предприятия позволяет привлекать дополнительные инвестиции, повышать качество обслуживания покупателей, ассортимент реализуемой продукции, увеличивать объемы продаж и, в конечном итоге, повышать рентабельность предприятия. Если финансовая устойчивость предприятия считается надежной, то это позволяет не только привлекать инвестиции, но и получать отсрочку платежа у поставщиков, привлекать денежные средства под более, низкий процент, а это снижает издержки и увеличивает его конкурентоспособность.

Подводя итог выпускной квалификационной работе, хочется отметить, что цель исследования, состоящая в разработке рекомендации по улучшению финансовой устойчивости, в целом достигнута.

Выполнение поставленных задач данной работы позволило получить следующие основные результаты исследования:

Финансовая устойчивость предприятия – это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде.

Для обеспечения финансовой устойчивости предприятие должно обладать гибкой структурой капитала, уметь организовать его движение таким образом, чтобы обеспечить постоянное превышение доходов над расходами с целью сохранения платежеспособности и создания условий для самофинансирования.

Финансовая устойчивость предприятия определяется уровнем ее финансовой независимости и уровнем ее платежеспособности.

Анализ финансовой устойчивости предприятия является важнейшим этапом оценки его деятельности и финансово-экономического благополучия, отражает результат его текущего, инвестиционного и финансового развития, содержит необходимую информацию для инвесторов, а также характеризует способность предприятия отвечать по своим долгам и обязательствам и наращивать свой экономический потенциал.

Финансовая неустойчивость считается нормальной (допустимой), если величина привлекаемых для формирования запасов краткосрочных кредитов и заемных средств не превышает суммарной стоимости сырья, материалов и готовой продукции.

Оценка способности предприятия отвечать по своим долгосрочным финансовым обязательствам составляет суть оценки его финансовой устойчивости. Для расчетов аналитических показателей могут использоваться данные обо всех источниках, о долгосрочных источниках, об источниках финансового характера, под которыми понимают собственный капитал, банковские кредиты и займы (долгосрочные и краткосрочные).

Одним из важнейших критериев оценки финансового состояния предприятия является ее платежеспособность. В практике анализа различают долгосрочную и текущую платежеспособность. Под долгосрочной платежеспособностью понимается способность предприятия рассчитываться по своим обязательствам в долгосрочной перспективе.

Способность предприятия рассчитываться по своим краткосрочным обязательствам принято называть текущей платежеспособностью. Иначе говоря, организация считается платежеспособной, когда она в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства, используя оборотные активы.

В результате исследования проведенного во второй главе были выявлены следующие результаты:

В результате анализа технико-экономического анализа выявлено, что выручка от реализации продукции имеет тенденцию к увеличению. В 2010 году объем реализации продукции составил 3500,38 тыс. руб. В 2011 году данный показатель увеличился на 35,74% и составил 4571,50 тыс. руб. В связи с увеличением объема производства выручка от реализации в 2012 году увеличилась на 96,19% и составила 9322,02 тыс. руб. Увеличение выручки от реализации говорит о том, что продукция предприятия ООО «СтавроПос» пользуется спросом у населения города Тольятти и с каждым годом происходит наращивание производственной деятельности.

За анализируемый период численность работников увеличилась, в связи с увеличением объемом производства. В 2011 году численность работников предприятия составила 21 чел., что на 26,3% больше чем в 2010 году., в т.ч. численность рабочих увеличилась на 21,43%. В 2012 году численность работников увеличилась на 14,29%, в т.ч. рабочих 13,33%.

Наибольший удельный вес в структуре работников составляют рабочие.

Удельный вес рабочих в общей численности персонала имеет тенденцию к снижению. В 2012 году удельный вес рабочих составил 70,83%, что на 2,85% меньше, чем в 2010 году.

Годовой фонд оплаты труда в 2011 году увеличился на 22,39% и составил 2432,23 тыс. руб. А в 2012 году данный показатель составил 3002,34 тыс. руб., что на 23,44% больше чем в 2011году.

Средняя заработная плата работников в 2012 году составила 125,1 тыс. руб. Заработная плата на 1 рубль реализованной продукции в 2011 году составила 0,512 руб., а в 2012 году данный показатель снизился на 37,08 % и составил 0,322 руб.

Коэффициент опережения темпов роста производительности труда над темпами роста заработной платы составил в 2012 году 1,59.

Среднегодовая выработка 1 рабочего в 2011 году составила 316,77 тыс. руб., а в 2012 году данный показатель увеличился на 73,11% и составил 548,35 тыс. руб. Среднегодовая выработка 1 работника составила 388,42 тыс. руб.

Среднедневная выработка 1 рабочего в 2012 году составила 2211,11 руб., что на 73,81% больше, чем в 2011 году.

Среднечасовая выработка 1 рабочего составляет 184,26 руб. в 2012 году и 106,01 руб. в 2011 году.

Валовая прибыль в 2011 году увеличилась на 25,39% и составила 1446,36 тыс. руб. В 2012 году валовая прибыль увеличилась на 148,35% по сравнению с 2011 годом.

Коммерческие расходы имеют тенденцию увеличения в 2012 году данный показатель составил 3232,61 тыс. руб., что на 157,47% больше чем в 2011 году, в результате чего произошло снижение прибыли от продаж, а вместе с управленческими расходами, которые увеличились на 39,6% получился убыток от продаж. В результате чего прибыль от продаж в 2011 и 2012 году имеет отрицательное значение. Прибыль от продаж снижается большими темпами, а валовая прибыль увеличивается – значит, коммерческие и управленческие расходы тянут предприятие вниз.

Чистая прибыль в период 2010-2012 гг. имеет отрицательное значение. В 2010 году чистая прибыль составила минус 88,01 тыс. руб. В 2012 году чистая прибыль составила -132,51 тыс. руб. В 2012 году чистая прибыль составила минус 1015,82 тыс. руб. В результате данного анализа можно сказать, что предприятие от своей деятельности получает убытки. Это произошло в результате увеличения коммерческих и управленческих расходов. Поэтому предприятию необходимо вести политику по снижению данных расходов.

Анализ финансовой устойчивости показал, что баланс предприятия не является абсолютно ликвидным в период 2010-2012 гг.. У предприятия ООО «СтавроПос» по второй группе активов и пассивов имеется платежный излишек. Это свидетельствует, о том, что организация может погасить в полном объеме краткосрочные и долгосрочные кредиты и займы. Однако имеется недостаток наиболее ликвидных активов, на что указывает отрицательная разница между первой группой активов и пассивов. Но данная ситуация не может свидетельствовать о кризисе неплатежей учитывая, что в эту группу пассивов включена вся кредиторская задолженность и прочие краткосрочные обязательства, которые, как правило, не предъявляются кредиторами к оплате одновременно.

В 2011 произошло снижение показателей платежеспособности по сравнению с 2010 годом. Возникла необходимость привлечения дополнительных источников финансирования. В 2012 году платежеспособность предприятия ООО «СтавроПос» восстановилась. Предприятие рационально использует заемные средства.

Все полученные результаты, свидетельствуют о том, что предприятие является финансово неустойчивым. О чем, свидетельствует повышенный коэффициент финансового риска. За период с 2010-2012 данный коэффициент увеличился на 0,97 единиц. Коэффициент финансового равновесия в 2011 году снизился на 0,24 единицы. А в 2012 году увеличился на 0,9 единиц. Данный показатель характеризует обеспеченность заемных средств собственными средствами. Он показывает то количество собственного капитала, которое приходится на 1 руб. вложенных в активы заемных средств. Чем больше данный показатель, тем более устойчивым является финансовое положение предприятия.

Коэффициент автономии в 2012 году составил 0,25 единиц, что на 0,7 единиц меньше чем в 2010 году.

Коэффициент финансовой устойчивости составил 0,75 единиц, что говорит о том, что предприятие ООО «СтавроПос» не устойчиво.

Анализ вероятности банкротства с помощью модели Е. Альтмана показал, что вероятность банкротства ООО «СтавроПос» высокая.

Подведя итог всему анализу, можно отметить, что несмотря на то, что предприятие каждый год наращивает производство и продукция пользуется спросом прибыль от реализации и чистая прибыль имеют отрицательное значение, что говорит о том, что деятельность предприятия является неэффективной. Отрицательное значение данных показателей произошло в результате увеличения коммерческих и управленческих расходов, вместе с этим баланс предприятия ликвиден лишь на 25%. Предприятие является финансово не устойчивым, несмотря на то, что предприятие восстановило свою платежеспособность. Вероятность банкротства высокая.

Снижение финансовой устойчивости и платежеспособности в той или иной мере характерны для большинства предприятий. Наблюдается эта тенденция последние несколько лет и связана с посткризисным периодом, который государство пытается преодолеть, увы, слишком медленными темпами.

Что касается ООО «СтавроПос», и повышения его финансовой устойчивости, возможна реализация следующего ряда мероприятий. Во-первых, необходимо совершенствование его организационной структуры и структуры управления, создание службы, осуществляющей постоянный финансовый анализ деятельности предприятия, с целью управления финансовой устойчивостью и контроля за уровнем платежеспособности предприятия. Во-вторых, необходимо снизить дебиторскую задолженность, т.к. Довольно большая ее часть в общей структуре активов снижает ликвидность и финансовую стойкость предприятия и повышает риск финансовых потерь компании. В-третьих, необходимо создание резерва по сомнительным долгам.

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

    Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / [В. И. Стражев и др.]. – Минск: Вышэйшая школа, 2010. – 526 с.

    Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / В. В. Ковалев, О. Н. Волкова. – Москва: Проспект: Велби, 2011. – 420 c.

    Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятий: учебник / Н. Е. Зимин, В. Н. Солопова. – Москва: КолосС, 2010. – 382 с.

    Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / В. И. Бариленко [и др.]. – Москва: Омега-Л, 2009. – 413 с.

    Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятий: учебник / [В. И. Видяпин и др.]. – Москва: Инфра-М, 2009. – 615 с.

    Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебное пособие / [Л. Л. Ермолович и др.]. – Минск: Современная школа, 2010. – 800 с.

    Абдукаримов И.Т., Тен Н.В. Эффективность и финансовые результаты хозяйственной деятельности предприятия: критерии и показатели их характеризующие, методика оценки и анализа // Социально-экономические явления и процессы. – 2011. - № 5-6. – С. 11 – 21.

    Аврашкова Л.Я. О нормативной базе для оценки финансово-экономического состояния предприятия // Аудитор. – 2010. - № 2. – С. 26 – 33.

    Горелкина И.А. Методические подходы к обоснованию системы экономических показателей оценки эффективности деятельности предприятия // Экономический анализ: теория и практика. – 2011. - № 9. – С. 61 – 64.

    Григорьев В.В. К вопросу о финансовом оздоровлении предприятий // Аудит и финансовый анализ. – 2012. - № 2. – С. 292 – 296.

    Дроздов О.А. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия // Международный журнал экспериментального образования. – 2010. - № 11. – С. 60 – 61.

    Дроздов О.А. Система количественных показателей качества прибыли предприятия // Экономический анализ: теория и практика. – 2010. - № 17. – С. 22 – 28.

    Елисеева, Т. П. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Т. П. Елисеева. – Минск: Современная школа, 2010. – 941 с.

    Елизаров, Ю. Ф. Экономика организаций (предприятий): учебник / Ю. Ф. Елизаров. – Москва: Экзамен, 2009. – 495 с.

    Киреева, Н. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное / Н. В. Киреева. – Москва: Социальные отношения, 2009. – 505 с.

    Когденко, В. Г. Экономический анализ: учебное пособие / В. Г. Когденко. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 392 с.

    Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / [М. А. Вахрушина и др.]. – Москва: Вузовский учебник, 2009. – 461 с.

    Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Л. Т. Гиляровская, Д. В. Лысенко, Д. А. Ендовицкий. – Москва: Проспект: Велби, 2009. – 360 с.

    Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Ю. Г. Чернышева, А. Л. Кочергин. – Ростов–на–Дону: Феникс, 2009. – 443 с.

    Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / [А. И. Алексеева и др.]. – Москва: КноРус, 2009. – 687 с.

    Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие/ Л. Е. Басовский, Е. Н. Басовская. – Москва: ИНФРА-М, 2009. – 364 c.

    Комплексный экономический анализ предприятия / [А. П. Калинина и др.]. – Санкт–Петербург: Лидер, 2010. – 569 с.

    Лобанок М.Ю., Войко А.В. Особенности анализа дебиторской задолженности // Финансовая жизнь. – 2010. - № 1. – С. 85 – 87.

    Любушин, Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Н. П. Любушин. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 444 с.

    Любушин, Н. П. Экономический анализ: учебник / Н. П. Любушин. – Москва: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 575 с.

    Любушин, Н. П. Анализ финансового состояния предприятия: учебное пособие ” / Н. П. Любушин. – Москва: Eksmo education: Эксмо, 2011. – 254 с.

    Пласкова, Н. С. Экономический анализ: стратегический и текущий аспекты, российская и зарубежная практика / Н. С. Пласкова. – Москва: Эксмо, 2010. – 702 с.

    Теория экономического анализа: учебник для экономических специальностей / М. И. Баканов, М. В. Мельник, А. Д. Шеремет. – Москва: Финансы и статистика, 2009. – 534 c.

    Савицкая, Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности: учебное пособие / Г. В. Савицкая. – Москва: Инфра-М, 2010. – 383 с.

    Савицкая, Г. В. Экономический анализ: учебник / Г. В. Савицкая. – Москва: Инфра-М, 2011. – 647 с.

    Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / Г. В. Савицкая. – Москва: Инфра-М, 2010. – 534 с.

    Сулейманова Д.А., Ахмедов Л.А. Комплексная оценка и анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятии // Проблемы современной экономики. – 2010. - № 4. – С. 127 – 130.

    Султанов А.Г. Методы анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия: проблемы и перспективы развития // Вестник СамГУПС. – 2010. - № 2. – С. 52 – 58.

    Турманидзе, Т. У. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятий: учебник /. – Москва: Экономика, 2011. – 478 с.

    Финансовый анализ. Управление финансами: учебное пособие / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. – Москва: ЮНИТИ–ДАНА, 2009. – 638 с.

    Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски: учебное пособие / Г. А. Тактаров, Е. М. Григорьева. – Москва: Финансы и статистика, 2009. – 255 c.

    Шеремет, А. Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник / А. Д. Шеремет. – Москва: Инфра-М, 2009. – 415 с.

    Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятия: учебник / А. Д. Шеремет. – Москва: Инфра-М, 2009. – 365 с.

    Экономический анализ. Основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник / [Н. В. Войтоловский и др.]. – Москва: Юрайт: ИД Юрайт, 2011. – 507 с.

    Экономический анализ: учебник / [Ю. Г. Ионова и др.]. – Москва: Московская финансово-промышленная академия, 2012. – 426 с.

    Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / Э. А. Маркарьян, Г. П. Герасименко, С. Э. Маркарьян. – Москва: КноРус, 2010. – 534 с.

    Экономический анализ хозяйственной деятельности / В. И. Герасимова, Г. Л. Харевич. – Минск: Право и экономика, 2009. – 513 с.

    Экономика предприятия (предприятия): учебное пособие / В. Д. Грибов, В. П. Грузинов, В. А. Кузьменко. – Москва: КноРус, 2009. – 407 с.

    Экономика предприятия (предприятия): учебник / [Е. В. Арсенова и др.]. – Москва: Экономистъ, 2009. – 617 с.

    Экономика предприятия (предприятия, фирмы): учебник / [О. В. Антонова и др.]. – Москва: Вузовский учебник, 2009. – 534 с.

    Экономика, организация и управление на предприятии: учебное пособие / [А. В. Тычинский и др.]. – Ростов–на–Дону: Феникс, 2010. – 475 с.

    Экономика отрасли: учебное пособие / В. Я. Поздняков, С. В. Казаков. – Москва: ИНФРА-М, 2009. – 307 с.

    Экономика предприятия: учебник / И. Н. Чуев, Л. Н. Чуева. – Москва: Дашков и К, 2009. – 414 с.

    Экономика предприятия: учебник м / [А. Н. Романов и др.]. – Москва: ЮНИТИ–ДАНА, 2009. – 767 с.

    Экономика предприятия: учебник / В. Д. Грибов, В. П. Грузинов. – Москва: Финансы и статистика, 2010. – 334 с.

    Экономика предприятий (организаций): учебник / О. К. Филатов, Т. Ф. Рябова, Е. В. Минаева. – Москва: Финансы и статистика, 2010. – 509 с.

Теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка, ее понятие и основные методики оценки. Оценка финансового состояния банка, анализ его ликвидности. Разработка рекомендаций по повышению финансовой устойчивости банка.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

1. Теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка

1.1 Характеристика финансовой устойчивости коммерческого банка

1.2 Методы оценки финансовой устойчивости банка

1.3 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка

2. Анализ финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк» ЗА 2011-2013 год

2.1 Общая характеристика ОАО «Сбербанк»

2.2 Оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк» за 2011-2013 год

2.3 Анализ ликвидности ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 год

Заключение

Введение

Финансовая устойчивость деятельности коммерческого банка занимает в экономическом анализе особое место. Самыми значимыми показателями деятельности банка является ликвидность и платежеспособность. Понятие «ликвидность» означает возможность своевременно и в полном объеме обеспечивать выполнение своих долговых, а так же финансовых обязательств перед контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, увеличением средств по активам и пассивам. Таким образом, если банк является не ликвидным, происходит отзыв лицензии Центральным Банком РФ. Это является самой распространенной причиной, по которой большинство банков становятся банкротами, при этом прекращают свою деятельность. Именно это влияет на то, что банки стремятся более серьезно подходить к оценке ликвидности и платежеспособности.

Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и поступлений за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т. е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.

Таким образом, ликвидность коммерческого банка - это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые. Банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других ликвидных активов достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств. Кроме того, ликвидный резерв необходим для заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию; на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение средств при неожиданном изъятии вкладов и т.д.

К этому вопросу очень серьезно относится Центральный Банк РФ, ведь именно он контролирует деятельность коммерческих банков. Для контроля за ликвидностью и платежеспособностью были созданы некоторые нормативы ликвидности. Именно этим и обуславливается актуальность данной работы.

Степень изученности проблемы

Целью дипломной работы является разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости банка.

Для достижения поставленной цели, в дипломной работе необходимо решить следующие задачи:

Раскрыть понятия финансовой устойчивости коммерческого банка;

Разобрать методики оценки финансовой устойчивости банка;

Дать оценку финансового состояния ОАО «Сбербанк» за 2011-2013 год;

Провести анализ финансовой устойчивости и ликвидности ОАО «Сбербанк России»;

Определить экономический эффект от предложенных мероприятий.

Объект исследования работы - ОАО «Сбербанк России».

Предметом исследования выступает финансовое состояние ОАО «Сбербанк России», разработка и реализация его деятельности, улучшение его финансового состояния.

Методы исследования - в результате исследований были использованы методы сравнения, коэффициентный.

Практическая значимость дипломной работы заключается в формулировке перспектив развития финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России».

Структура дипломной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников и приложений.

В первой главе дипломной работы приводится теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка, также даны основные понятия и методы оценки анализа устойчивости.

Во второй главе на примере отделения ОАО «Сбербанк России» приводится анализ финансовой устойчивости. Дана общая характеристика ОАО «Сбербанк России» и оценка его финансового состояния.

В третьей главе дипломной работы рассматриваются основные проблемы и пути повышения эффективности финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России».

Таким образом, рассмотрим теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка, в которых выделены методы оценки и факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка.

1. Теоретические основы анализа и обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка

1.1 Характеристика финансовой устойчивости коммерческого банка

Важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики является финансовая устойчивость. В деятельности коммерческого банка одной из значимых проблем является её обеспечение. Таким образом, когда коммерческий банк финансово устойчив, то перед другими банками он имеет преимущества в конкуренции. Так же, банк, который финансово устойчив, создает внешне благоприятную среду, не конфликтует с государством и обществом, уплачивает своевременно налоги в фонды, заработную плату служащим, возвращает своим кредиторам заемные средства.

Можно сказать, что финансовая устойчивость банка - это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это самостоятельность при проведении политики, так же, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для деятельности и ее постоянного расширения. Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих финансовых показателях.

На сегодняшний день в России все большее возникает вопросов по поводу финансовой устойчивости банковской системы и банков - ее основных элементов. Значимость проблемы оценки финансовой устойчивости банков обусловлена огромной ролью банковской системы в процессе функционирования экономики страны, ее финансовой системы, государства и общества в целом Лаврушина, О. И. Банковская система в современной экономике: учебное пособие. -2-е изд., 2012 - С. 368 .

Финансовая устойчивость отдельно взятой кредитной организации составляет основу устойчивости всей банковской системы, и является важной задачей ее развития. Устойчивость банковской деятельности проявляется в процессе выпуска в обращение наличных денежных средств, аккумуляции временно свободных денежных средств субъектов экономики, перераспределения аккумулируемых ресурсов в наличной и безналичной формах. Устойчивость банковской деятельности - это устойчивость развития денежного обращения, банковских услуг, предоставляемых в денежной форме. В устойчивой работе банка заинтересованы физические и юридические лица, другие банки и финансовые институты, государство. Функционирование банка имеет общественную значимость, в связи с чем, его устойчивость определяется не только системой финансовых показателей, но и соответствием деятельности банка интересам общества. Следовательно, устойчивая деятельность банка как общественного института - это его развитие в соответствии с общественными интересами. 1

По нескольким критериям можно рассмотреть устойчивости банковской системы. В соответствии с ними выделяют виды устойчивости банковской системы:

Финансовая;

Экономическая;

Политическая;

Моральная;

Операционная;

Во времени;

Кадровая;

Организационная.

Кроме вышеуказанных типов устойчивости, так же встречаются такие, как:

Сбалансированная и с неустойчивым равновесием;

Постоянная и меняющаяся, быстро развивающаяся;

Равномерно развивающаяся и неравномерно развивающаяся устойчивость;

Постоянно и часто меняющаяся устойчивость;

Общественно полезная и эгоистичная Лаврушина, О. И. Банковская система в современной экономике: учебное пособие. -2-е изд., 2012 - С. 368 .

Нестабильность экономики страны является основной проблемой устойчивости, ее реального сектора прежде всего, а также нестабильностью на современных рынках. Многочисленные и разнообразные факторы, тесно взаимосвязанные между собой и по-разному влияющие на жизнедеятельность коммерческого банка заставляют менять стратегию на финансовом рынке. При этом необходимо учитывать тот факт, что отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или даже свести на нет положительное влияние других.

Говоря о факторах устойчивости коммерческого банка необходимо классифицировать их следующим образом:

По способу возникновения

Внешние и внутренние

По времени действия

Постоянные и форс-мажорные

По степени важности результата

Основные и второстепенные

По структуре

Простые и сложные

По направлению влияния

Положительные и отрицательные

Политические, экономические, социальные и организационные Немчинова, Ю.В. Сущность финансовой устойчивости банковской системы и факторы ее обеспечения на современном этапе., 2012 - С. 194

Финансовая устойчивость является важнейшей характеристикой финансовой деятельности коммерческого банка в условиях рыночной экономики. Ее обеспечение - одна из наиболее острых проблем в деятельности коммерческих банков. Таким образом, если коммерческий банк финансово устойчив, то он имеет конкурентные преимущества перед другими коммерческими банками, что находит выражение в привлечении дополнительных ресурсов, доминировании на том или ином сегменте рынка, увеличении вкладов населения как основного источника банковских ресурсов и, соответственно, в расширении сферы инвестиционных вложений, возможности осваивать новые нетрадиционные виды услуг и др. Кроме этого, финансово устойчивый банк создает благоприятную внешнюю среду, то есть не вступает в конфликтные отношения с государством и обществом, так как своевременно и в полном объеме уплачивает налоги в бюджет и внебюджетные фонды, заработную плату рабочим и служащим, дивиденды акционерам, возвращает заемные средства своим кредиторам.

Понятие «финансовая устойчивость» в настоящее время имеет многочисленные толкования. Однако до сих пор нет четко проработанного определения «финансовая устойчивость» применительно к коммерческим банкам. Авторами многих учебных пособий предлагаются различные подходы к толкованию определения «финансовая устойчивость коммерческого банка»:

Финансовая устойчивость банка может быть оценена качеством активов, достаточностью капитала и эффективностью деятельности;

Положение коммерческого банка устойчиво, если он располагает устойчивым капиталом, имеет ликвидный баланс, является платежеспособным и удовлетворяет требованиям к качеству капитала;

Первостепенное значение в определении финансовой устойчивости банка придает собственным средствам;

Под финансовой устойчивостью банка понимает его способность противостоять деструктивным колебаниям, выполняя при этом операции по привлечению во вклады денежных средств физических и юридических лиц, открытию и ведению банковских счетов, а также размещению привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях платности, срочности и возвратности. То есть автор акцентирует внимание на способности банка оказывать комплекс специфических банковских услуг надлежащего качества. Но в целом, специалисты в области банковского дела сходятся в одном - в том, что финансовая устойчивость коммерческого банка - это устойчивость его финансового положения в долгосрочной перспективе. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором коммерческий банк, свободно маневрируя денежными средствами, способен путем их эффективного использования обеспечить бесперебойный процесс осуществления своей экономической деятельности.

Характеризуя понятие «финансовая устойчивость коммерческого банка», определим его основные признаки:

Первый признак - категория «финансовая устойчивость» является общественной категорией, что проявляется в заинтересованности общества и его членов в устойчивом развитии коммерческих банков Грачев, А. В. Финансовая устойчивость предприятия: критерии и методы оценки., 2010 - С. 204 .

Второй признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это зависимость финансовой устойчивости от объема и качества ресурсного потенциала. Ресурсный потенциал банка предопределяет качественный уровень финансовой устойчивости банка. Чем большую сумму ресурсов привлекает банк и чем качественнее данные ресурсы, тем более активную деятельность по вложению своих ресурсов он проводит, тем более он укрепляет свою финансовое состояние и, соответственно, финансовую устойчивость.

Третий признак понятия «финансовая устойчивость коммерческого банка» - это динамическая категория, представляющая собой свойство возвращаться в равновесное финансовое состояние после выхода из него в результате какого-либо воздействия. На основе финансовой устойчивости банка в значительной степени выявляется его работоспособность, так как для того, чтобы быть работоспособным и нормально функционировать, коммерческий банк должен быть нечувствительным к посторонним возмущениям различного рода в течение достаточно длительного периода времени.

В целом, управление экономической устойчивостью коммерческого банка состоит из регулирования всех видов устойчивости, перечисленных выше. Совокупность финансовой и организационной устойчивости включает в себя процесс принятия стратегических решений и предполагает сбор и обработку информации, выработку решений, управленческий консалтинг, контроль, анализ, регулирование, организацию и оптимизацию организационной структуры, бизнес-планирование банка и его подразделений, менеджмент персонала банка. Функциональная устойчивость включает в себя исполнение принятых решений по реализации банковских операций и услуг: специализация банка (инвестиционный, ипотечный, инновационный, сберегательный и т.д.) и универсализация банка с набором традиционных и специфических банковских операций и услуг. Коммерческая и капитальная устойчивости включают в себя коммуникации банка, методическое обеспечение продуктового ряда банка, системное программное обеспечение, прикладное программное и функционально технологическое обеспечение, управление традиционными банковскими рисками и управление собственным и заемным капиталом банка Грачев, А. В. Финансовая устойчивость предприятия: критерии и методы оценки., 2010 - С. 204 .

Таким образом, можно сделать вывод, что финансовая устойчивость банка - это финансовая независимость от меняющейся конъюнктуры рынка, это финансовая самостоятельность при проведении политики, это основа устойчивых взаимоотношений с клиентами и база для постоянного расширения деятельности. Этот вид устойчивости банка определяют основные интегральные финансово-экономические показатели деятельности банка, которые синтезируют характеристики других экономических составляющих его устойчивости: объем и структуру собственных средств, уровень доходов и прибыли, ликвидность и др. Итак, можно сказать, что финансовая устойчивость выражает экономическую устойчивость коммерческого банка в соответствующих финансовых показателях.

1.2 Методы оценки финансовой устойчивости б анка

Для оценки финансовой устойчивости банка на сегодняшний день существует несколько методик, которые применяют как в отечественной, так и в зарубежной практике. Чаще всего применяют такие, как:

Методология разработанная Центральным Банком РФ;

Методика оценки финансовой устойчивости В.С. Кромонова;

Метод с использованием американской системы CAMELS. Единый архив данных [Электронный ресурс]. - Электрон. дан. - Режим доступа: http://www.finekon.ru/metody

Методика оценки финансовой устойчивости, разработанная Центральным Банком, приведена в Указании Центрального Банка РФ от 30.04.2009 № 2005 - У «Об оценке экономического положения банков»

Согласно данному Указанию, экономическое положение банков определяется анализом таких факторов, как капитал; ликвидность; активы; качество управления.

Еще одной методикой оценки является отечественная методика В.С. Кромонова, которая нашла достаточно широкое применение в российской практике финансовой оценки банков. Исходной информацией для расчетов служат балансы по счетам второго порядка, данные, которые группируются в экономически однородные группы: уставный фонд, собственный капитал, обязательства до востребования, суммарные обязательства, ликвидные активы, работающие активы, защита капитала.

Таблица 1.1 - Упрощенная методика расчета коэффициента надежности банка по методике В. С. Кромонова

Наименование коэффициента

Обозначение

Значение

Нормир. множитель

Весовой коэф.

Генеральный коэф. надежности

Коэффициент мгновенной ликвидности

Кросс-коэффициент

Генеральный коэффициент ликвидности

Коэффициент защищенности капитала

Коэффициент фондовой капитализации прибыли

Коэф. надежности банка

Представить в виде таблицы

К1 - генеральный коэффициент надежности: показывает на сколько рисковые вложения банка в работающие активы защищены собственным капиталом;

К2 - коэффициент мгновенной ликвидности: показывает, использует ли банк клиентские деньги в качестве собственных кредитных ресурсов;

К3 - кросс-коэффициент: показывает, какую степень риска допускает банк при использовании привлеченных средств;

К4 - генеральный коэффициент ликвидности: характеризует способность банка при невозврате выданных ссуд удовлетворить требования кредиторов в предельно разумный срок;

К5 - коэффициент защищенности капитала: показывает, на сколько банк учитывает инфляционные процессы и какую долю своих активов размещает в недвижимости, ценностях и оборудовании;

К6 - коэффициент фондовой капитализации прибыли: характеризует способность капитализировать полученную прибыль;

Значения данных коэффициентов по нормативам равны: 1; 1; 3; 1; 1; 3 соответственно. Их весовые значения равны: 45%, 20%, 10%, 15%, 5%, 5%.

Весьма распространена в современной банковской практике методика оценки CAMEL , представляющая собой рейтинговую систему оценки кредитной организации.

Методика CAMEL является эффективным инструментом банковского надзора и предназначена для выявления и раннего предупреждения проблем в деятельности кредитной организации.

Методика CAMEL имеет иерархическую структуру, предполагающую разделение общей надежности банка на 5 основных компонент:

Capital adequacy (достаточность капитала);

Asset quality (качество активов);

Management (качество управления);

Earnings (доходность);

Liquidity (ликвидность).

Каждый компонент оценивается по пятибалльной системе (1 - здоровый, 2 - удовлетворительный, 3 - посредственный, 4 - критический и 5 - неудовлетворительный), и на основе их значений вычисляется итоговый показатель.

Методика CAMEL применяется для исследования уровня стабильности, как отдельных субъектов финансового сектора, так и финансовой системы любой страны в целом. Во втором случае оценивается достаточность капитала, качество активов и другие компоненты методики CAMEL по банковской системе (финансовому сектору) в целом.

Главное достоинство такой системы это то, что она представляет собой стандартный метод оценки банков, рейтинги по каждому показателю указывают направление действий для их повышения, комплексная оценка выражает степень необходимого вмешательства, которое должно быть предпринято по отношению к банку со стороны контролирующих органов.

Так же у метода оценки CAMEL имеются свои недостатки. Такие, как то, что она основана на субъективной оценке, именно это влияет на качество конечного результата. Результат будет зависеть от профессионализма представителей надзорных органов.

Действующая система анализа финансовой устойчивости оценивает его текущее финансовое положение и проецирует его на ближайшую перспективу. При этом используются следующие общие методы анализа:

Горизонтальный анализ, представляющий собой сравнение каждой позиции плана (программы) с предыдущим периодом;

Трендовый анализ, который сравнивает каждую позицию плана с рядом предшествующих периодов и устанавливает основную тенденцию динамики показателей. На его основе формируются возможные значения анализируемых показателей в будущем при условии сохранения прошлых тенденций. Однако сохранение данных условий обычно не происходит и поэтому использование трендового анализа не всегда обосновано при разработке стратегии развития финансовой устойчивости предприятия;

Вертикальный анализ, то есть структурный анализ итоговых финансовых показателей деятельности предприятия в отчетном периоде, который определяет пропорции между показателями и выявляет влияние их на общий результат. Это позволяет выявить влияние каждого показателя на конечную финансовую результативность (при этом дефицит влияния одного показателя замещается влиянием другого). Ограниченность вертикального анализа состоит в том, что он показывает лишь величину данного замещения и не указывает при этом допустимые пределы ее вариаций, которые являются одним из ключевых моментов при анализе финансовой устойчивости предприятия;

Сравнительный анализ, который оперирует пространственными характеристиками финансовых результатов и основывается на анализе сводных показателей отчетности по отдельным показателям предприятия, его дочерних фирм, подразделений. Он также включает в себя межхозяйственный анализ показателей предприятия, их сопоставление с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными. Слабой стороной сравнительного анализа является сложность (а иногда и невозможность) выбора объекта для сравнения, а также то, что для каждого предприятия существует своя специфика идеальных финансовых результатов, которая определяется целями его создания и условиями функционирования, что не учитывается в рамках сравнительного анализа;

Факторный анализ, который основывается на детерминированных или стохастических приемах исследования и устанавливает влияние отдельных факторов, являющихся причинами результативного показателя. Факторный анализ может быть либо прямым, либо обратным. Прямой факторный анализ основан на разбиении результативного показателя на составные части, в то время как обратный соединяет отдельные элементы их влиянием на результативный показатель. Факторный анализ позволяет выявить элиминированное влияние финансовых элементов на финансовую устойчивость предприятия, точность которого зависит от того, какие факторы включены в модель исследуемой функциональной зависимости. При этом по отдельным факторам сложно получить информацию, а некоторые факторы могут быть вообще неизвестны, поэтому в моделях факторной зависимости используется слагаемое - свободный член, определяющий процент неучтенных факторов На первый взгляд, данный процент может не учитывать допустимое множество факториальных признаков, однако среди этих факторов могут оказаться и главные факторы, оказывающие существенное влияние на будущее финансовое положение. В моделях факторного анализа не отражается приоритетность факторной зависимости не учтенных показателей и изменение динамики финансовых приоритетов во времени, скорость которого влияет на финансовую устойчивость предприятия более значительно, чем причинно-следственные связи факториальных и результативных признаков, сложившиеся в предыдущих периодах. Слабой стороной современного факторного анализа финансовой устойчивости предприятия является то, что он не учитывает данных приоритетов.

1.3 Факторы, влияющие на финансовую устойчивость банка

Деятельность коммерческих банков представляет собой совокупность процессов, зависящих от множества факторов. В случае если один из факторов не был рассмотрен, оценка влияния других факторов, а также выводы могут оказаться недостаточно обоснованными.

Каждый из факторов, которые тесно связаны между собой, вызывает разнонаправленное воздействие на финансовые результаты деятельности банка, причем отрицательное воздействие одних факторов способно снизить или свести к нулю положительное влияние других. Поэтому необходимо сгруппировать их.

В основу классификации могут быть положены следующие признаки:

По месту возникновения (внешние и внутренние факторы);

По важности результата (основные и второстепенные);

По структуре (простые и сложные);

По времени действия (постоянные и временные).

Наиболее значимо деление факторов в зависимости от возможностей влияния на динамику разных факторов. Они могут быть внутренними и внешними. Первые напрямую зависят от организации работы самого банка, вторые являются внешними по отношению к первым, а их изменение либо частично, либо полностью неподвластно воле руководства акционерного коммерческого банка.

Способность банковской системы осуществлять свою деятельность, ее место и роль в процессах экономических преобразований в значительной степени зависит от состояния финансовой устойчивости банков. Финансовая устойчивость является не только основой стабильной банковской системы, но и важной экономической категорией, поскольку отсутствие или низкий уровень финансовой устойчивости любого предприятия, в том числе и коммерческого банка, ведет к его банкротству.

В таких условиях управление финансовой устойчивостью коммерческого банка приобретает важное значение. Устойчивость банка зависит от множества факторов, которые определяют его нормальное функционирование и должны рассматриваться как единая система. Наиболее полной является классификация по месту возникновения соответствующих факторов.

Важнейшими внутренними факторами, влияющими на уровень финансовой устойчивости банка являются:

Структура банковских продуктов или услуг;

Величина и структура расходов, состав финансовых ресурсов;

Достаточность капитала,

Качество обязательств;

Платежеспособность банковского учреждения;

Уровень рентабельности, уровень управления, способность к инновациям;

Техническая оснащенность;

Обеспеченность технологиями, состояние контроля.

Тогда как среди внешних целесообразно выделить:

Экономические условия хозяйствования; социальную ситуацию в обществе; политическую стабильность, состояние денежного рынка;

Кредитную и процентную политику;

Эффективность валютной политики;

Налоговую политику;

Инвестиционный климат, степень совершенства законодательства, касающегося банковской сферы.

Внешние факторы разделим на экономические, социально-политические и финансовые. В свою очередь внутренние факторы разделим на организационные, технологические и экономические факторы. Такое распределение, позволит более детально оценить влияние соответствующих факторов, исследовать их природу и происхождение, и в результате, снизить или вообще нейтрализовать их влияние. Платежеспособность является одним из главных условий устойчивости банка, которая влияет на его возможность выполнения функции, в частности денежно-кредитного посредничества (с точки зрения выполнения платежей по поручению клиентов, а также учитывать процесс обеспечения необходимой денежной массы).

Итак, платежеспособность обусловливает возможность банку оплатить требования по принятым ранее обязательствам. Качество активов характеризуется путем определения доходности активов, уровня риска, доли работающих активов, доли неработающих и неприбыльных активов. Чем оптимальные соответствующие значения показателей -- тем выше уровень финансовой устойчивости. В условиях повышения банковской конкуренции возникают определенные трудности по привлечению средств банками. Поэтому на сегодня важным фактором влияния на финансовую устойчивость банка выступает и качество обязательств, которая оценивается стабильностью пополнения ресурсной базы, стоимостью привлеченных средств. Следует отметить также, что и организационные и технологические факторы оказывают значительное влияние на уровень финансовой устойчивости банка, ведь именно они позволяют банку осуществлять его эффективную деятельность.

Оценить качественное состояние банка, его чувствительность к воздействию внешних и внутренних факторов позволяет система индикаторов финансовой устойчивости. Согласно показателям информационной базы, индикаторы делятся на макроэкономические, индикаторы агрегированных финансовых отчетов и балансов банков и микроэкономические индикаторы. Используя информационную базу, формируется система индикаторов финансовой устойчивости -- критических точек, достигая которых количественные изменения порождают качественный скачок, что меняет финансовую устойчивость.

Важным аспектом влияния мировых процессов на коммерческие банки России является зависимость курса российского рубля от цен на мировых рынках нефти. Чем выше стоимость нефти, тем ниже курс рубля по отношению к паре доллар-евро. Исходя из этого, постоянно изменяются валютные риски коммерческих банков, которые наращивают дешевые пассивы в долларах и евро, а размещают средства через кредиты в рублях. Это обеспечивает высокий процентный спрэд таких операций, при условии, что валютные риски банк берет на себя. Однако в случае, если коммерческий банк принимает решение хеджировать риск с помощью производных инструментов, таких как опцион или форвард, часть чистого процентного спрэда «съедается» стоимостью опциона или форварда.

Денежно-кредитная политика Банка России, банковское регулирование и банковский надзор также оказывают влияние на состояние финансовой устойчивости коммерческих банков.

Значительно на финансовую устойчивость банка влияет структура активов и пассивов, качество управления ими. Выявляя факторы, влияющие на формирование структуры активов и пассивов коммерческих банков, можно рассмотреть основные макроэкономические теории, которые объясняют формирование различных статей баланса коммерческих банков. В качестве основы рассмотрения можно использовать тип экономических агентов (домохозяйство, фирма или государство), поведение которых объясняют данные теории, согласно макроэкономической науке.

В заключении

Таким образом, можно сказать, что современные коммерческие банки фактически являются кровеносной системой отечественной экономики - через них проходят все финансовые потоки. Стабильность этих потоков обеспечивает функционирование кредитной системы страны и определяет уровень финансовой устойчивость коммерческого банка.

На финансовую устойчивость коммерческого банка влияет множество факторов, а не всеми из них руководство банка может управлять. Многие являются данностью, и задача руководства в таком случае - своевременно на них реагировать, принимать адекватные угрозам и рискам меры.

Обеспечение финансовой устойчивости коммерческих банков является основой эффективной работы всей банковской системы страны. Поэтому основная задача руководства банков, и в том числе Банка России заключается в формировании такой системы управления финансовой устойчивостью, которая была бы способна покрыть риски, обеспечить прибыльность и реализовать социально-экономическое значение банков в модернизации экономики России.

финансовый устойчивость банк ликвидность

2. Ан ализ финансовой устойчивости ОАО « С бербанк» за 2011-2013 год

2.1 Общая характеристика ОАО «Сбербанк»

Открытое акционерное общество «Сбербанк России» является крупнейшим банком Российской Федерации и СНГ. Его активы составляют более четверти банковской системы страны (27%), а доля в банковском капитале находится на уровне 26% (1 января 2011 г.). Основанный в 1841 г. ОАО «Сбербанк России» сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики.

Учредитель и основной акционер Банка - Центральный банк Российской Федерации (Банк России), ему принадлежит 60,25 % голосующих акций и 57,58% в уставном капитале Банка. Остальными акционерами Сбербанка России являются более 273 тысяч юридических и физических лиц http://www.bankforward.ru/ .

«Сбербанк России» является юридическим лицом и со своими филиалами (территориальные банки и отделения) и их внутренними структурными подразделениями составляет единую систему Сбербанка России.

Филиалы « Сбербанка России » не наделены правами юридических лиц и действуют на основании Положений, утверждаемых Правлением Сбербанка России, имеют баланс, который входит в баланс Сбербанка России, имеют символику Сбербанка России.

Органами управления Банка являются:

Общее собрание акционеров.

Высший руководящий орган Сбербанка России. На Общем собрании акционеров принимаются решения по основным вопросам деятельности Банка. Проводится один раз в год. Общее собрание акционеров решает следующие вопросы: утверждение годового отчета, рассматривает отчет ревизионной комиссии, отчет руководства, порядок распределения прибыли и ее использования (размер и порядок выплаты дивидендов), план развития на следующий год, определяет стратегию развития банка, избирает Совет банка;

*Наблюдательный совет.

Наблюдательный совет Банка состоит из 17 директоров, среди которых 11 представителей Банка России, 2 представителя Сбербанка России и 4 независимых директора;

*Правление Банка.

Правление Банка состоит из 14 членов. Возглавляет Правление Банка Президент, Председатель Правления Банка.

Все органы управления Банком формируются на основании Устава Сбербанка России и в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Организационная структура Сбербанка представлена следующим образом:

*Сберегательный банк РФ;

*территориальные банки;

*отделения;

*филиалы;

*агентства http://www.bankforward.ru/ .

Основной целью ОАО «Сбербанк РФ» является обеспечение роста инвестиционной привлекательности и сохранение лидерства на российском рынке финансовых услуг путем модернизации управленческих и технологических процессов. Для достижения поставленной задачи деятельность ОАО «Сбербанк РФ» направлена на совершенствование клиентской политики, создание гибкой эффективной системы взаимодействия с клиентами на основе учета потребностей различных клиентских групп.

Основные направления деятельности ОАО «Сбербанк РФ»:

*кредитование российских предприятий;

*кредитование частных клиентов;

*вложение в государственные ценные бумаги и облигации банка России;

*осуществление операций на комиссионной основе.

Кроме того, наличие поддержки со стороны государства и, как следствие этого стабильность и прибыльность деятельности, являются теми характеристиками, которые обеспечивают инвестиционную привлекательность акций Сбербанка, которые обладают наибольшей ликвидностью среди финансово-кредитных организаций России.

Можно так же отметить, что филиальная сеть Сбербанка охватывает всю страну, и это как раз является важным показателем конкурентоспособности. Практически во всех населенных пунктах России (не только в городах, но и в селах) есть филиалы банка.

Своей главной задачей Сбербанк считает удовлетворение потребностей каждого индивидуального клиента (физического лица, или корпоративного, государственного). При этом в приоритетах не только количественный показатель, но и качественный показатель обслуживания http://www.stablebank.ru/ .

В своей работе Сбербанк опирается на уважение законных интересов, права клиентов, акционеров, открытость информации. С помощью таких подходов он старается поддерживать стабильность и прибыльность своей деятельности. Также, банк знает о своей значимой роли в обеспечении устойчивого функционирования и развития банковской системы всей страны и прилагает для реализации этого все усилия. Сбербанк стремится к осуществлению идеи объединения внутренней и внешней корпоративной культуры; к грамотному, качественному обслуживанию клиентов.

Поэтому в Сбербанке предъявляются высокие требования к уровню подготовки и квалификации персонала, создаются все возможные условия для постоянного ее повышения. Два раза в год Сбербанк организует всероссийские спортивные Сбербанкиады, а также проводит активную общественную деятельность.

«Сбербанк России» обладает уникальной филиальной сетью: в настоящее время в нее входят 17 территориальных банков и около 19 тысяч подразделений по всей стране. Сбербанк постоянно развивает торговое и экспортное финансирование, и к 2014 году планирует увеличить до 5% долю чистой прибыли, полученной за пределами России. Дочерние банки Сбербанка России работают в Казахстане, на Украине и в Беларуси.

«Сбербанк России» сегодня - современный универсальный банк, удовлетворяющий потребности различных групп клиентов в широком спектре банковских услуг. Сбербанк занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса Сбербанка, а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками - залогом его успешной работы. По итогам 2011 года 46,6% хранящихся в российских банках сбережений граждан доверены Сбербанку.

Миссия Банка: «Мы даем людям уверенность и надежность, мы делаем их жизнь лучше, помогая реализовывать устремления и мечты. Мы строим одну из лучших в мире финансовых компаний, успех которой основан на профессионализме и ощущении гармонии и счастья ее сотрудников» http://www.bankforward.ru/ .

Миссия определяет смысл и содержание деятельности Банка, подчеркивая его важнейшую роль в экономике России. Наши клиенты, их потребности, мечты и цели есть основа всей деятельности Банка как организации. Миссия Банка также устанавливает амбициозную цель наших устремлений - стать одной из лучших финансовых компаний мира - и подчеркивает, насколько важны для Сбербанка его сотрудники, и насколько реализация его целей невозможна без реализации их личных и профессиональных целей.

Надежность и безупречная репутация Сбербанка России подтверждаются высокими рейтингами ведущих рейтинговых агентств. Сбербанк России является системообразующим финансовым институтом, занимающим лидирующее положение на российском финансовом рынке.

Филиальная сеть банка охватывает все регионы страны. Сотрудниками банка являются свыше четверти миллиона граждан. Клиенты банка - многочисленные частные клиенты из всех уголков страны, российские предприятия всех форм собственности и отраслей экономики, исполнительные органы власти, государственные учреждения http://www.stablebank.ru/ .

Информация полностью совпадает с информацией с сайта. Необходимо перефразировать!

Добавить анализ конкурентоспособности

Указать основных конкурентов

Выделить преимущества

Таким образом, ОАО «Сбербанк России» занимает крупнейшую долю на рынке вкладов и является основным кредитором российской экономики. Привлечение средств частных клиентов и обеспечение их сохранности является основой бизнеса ОАО «Сбербанк России», а развитие взаимовыгодных отношений с вкладчиками - залогом его успешной работы.

Итак, можно сделать вывод, что «Сбербанк» стремится стать лидером на рынке финансовых услуг, поэтому немаловажное значение имеет проблема совершенствования технологии банковских операций, их учета и последующего контроля. Главной задачей здесь является оптимизация проведения операций, в том числе: унификация технологии банковских операций, особенно с физическими лицами - ее упрощение, сокращение времени при выполнении операций, стандартизация условий вкладов, разработка единых технологических требований к автоматизированным системам.

Придем к рассмотрению финансового состояния коммерческого банка ОАО «Сбербанк России», за период 2011-2013 год.

2.2 Оценка финансового состояния ОАО «Сбербанк» за 2011-2013 год

Финансовый анализ - изучение ключевых параметров и коэффициентов, дающих объективную картину финансового состояния банка: прибыли и убытка, изменение структуры активов и пассивов, ликвидности, платежеспособности, устойчивости.

Финансовое состояние отражает все стороны деятельности банка, является важнейшей характеристикой деловой активности и надёжности, определяет уровень конкурентоспособности, а так же потенциал в деловом сотрудничестве.

Таблица 2.1. Основные показатели деятельности ОАО "Сбербанк России" за 2011 - 2013 год http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/

Показатель

Прирост в % 2011-2012

Прирост в % 2012-2013

Чистая прибыль

Кредитный портфель

в том числе кредитование юр.лиц (без МБК)

Остаток средств на счетах физ. лиц

Остаток средств на счетах юр.лиц

Отношение затрат к доходам

За 2011 год прибыль Сбербанка возросла на 186 млрд.руб., за 2012 год данный показатель продолжил расти. И на 31.12.2013 прибыль составила 408,9млрд.руб.

Вследствие роста прибыли увеличился объем чистой прибыли, которая составляла на 31.12.2011 - 21,6 млрд.руб., на 31.12.2013 -310,5 млрд.руб., что на 78,5% превышает показатель 2011 года.

За 2011-2012 год Банк продемонстрировал высокие результаты деятельности, что подтверждено рентабельностью собственных средств 20,1%, рентабельность активов 3,2.

Портфель кредитов клиентам за 2011-2013 год увеличился на 45,2% в связи с ростом объема кредитования как физических лиц, так и корпоративных клиентов.(31.12.2011 - 5265.4млрд.руб., 31.12.2012 - 5843,4 млрд.руб., 31.12.2013 - 7839,1млрд.руб.).

За анализируемый период все показатели в динамике растут, не смотря на кризисные явления в экономике, так в течение 2012 года в условиях сложной ситуации в Российской и мировой экономике «Сбербанк России» активно наращивал операции кредитования. Объем кредитного портфеля на 1 января 2013 года составил 5 561 млрд. рублей. За год банк увеличил остаток кредитного портфеля на 35,5% или на 1 457 млрд. рублей, что больше прироста за 2012 год (1 392 млрд. рублей).

Таблица 2.2. Анализ структуры баланса активов ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 года http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/

Показатель

31.12.2011 г., млн.руб.

31.12.2012 г., млн.руб.

31.12.2013 г., млн.руб.

Уд.вес в %

Уд.вес в %

Уд.вес в %

Денежные средства

Средства в Центральном Банке РФ

Средства в кредитных организациях

Чистые вложения в ценные бумаги

Чистая ссудная задолженность

Основные средства, материальные запасы

Прочие активы

Всего активов

Доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Чистая ссудная задолженность и Чистые вложения в ценные бумаги. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные активы.

Таблица 2.3. Анализ структуры баланса пассивов ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 года http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/

Показатель

31.12.2011 млн.руб

31.12.2012 млн.руб

31.12.2013 млн.руб

Средства Центрального Банка РФ

Средства кредитных организаций

Средства клиентов

Выпущенные долговые обязательства

Прочие обязательства

Резервы на прочие потери

Источники собственных средств

Всего пассивов

Доминирующими статьями на протяжении всего анализируемого периода являются Средства клиентов и Собственные средства Банка, в незначительной доли Средства Центрального Банка РФ. Остальные показатели имеют незначительный удельный вес, но все же формируют суммарные пассивы.

Ликвидность (текущая платёжеспособность) - одна из важнейших характеристик финансового состояния организации, определяющая возможность своевременно оплачивать счета и фактически является одним из показателей банкротства. Результаты анализа ликвидности важны с точки зрения как внутренних, так и внешних пользователей информации об организации.

Таблица 2.4 Показатели ликвидности ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013гг http://www.audit-it.ru/finanaliz/terms/analysis/ .

Оценивая полученные значения, видно, что за все периоды, которые были рассмотрены, показатели ликвидности находились в норме. Что касаемо показателей мгновенной ликвидности, то можно сказать, что риск потери ликвидности ОАО «Сбербанк России» в течении одного операционного дня за оцениваемые периоды отсутствует.

Таблица 2.5. Оценка коэффициентов ликвидности

Итак, можно сказать, что ряд показателей ликвидности не соответствуют нормативам Где нормативы?, это говорит о проблемах ликвидности предприятия. На конец отчётного периода наблюдается улучшение коэффициентов ликвидности, и следовательно финансовое состояние организации улучшилось по сравнению с началом отчётного периода.

Таблица 2.6 Динамика изменений показателей ОАО «Сбербанк России», за 2011-2013гг

Наименование статей

Изменение 2013-2011г

Темп роста 2013г. К 2011г. В %

Денежные средства

Средства в ЦБ

Обязательные резервы в ЦБ РФ

Средства в ко за вычетом резервов

Чистые вложения в торговые ценные бумаги

Чистая ссудная задолженность

Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

Чистые вложения в ц.б

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

Требования по получению %

Прочие активы

Всего активов

В целом можно сделать вывод, что за отчетный период финансовое состояние организации улучшилось по сравнению с предыдущим периодом.

А теперь перейдем к анализу финансовой устойчивости ОАО «Сбербанк России».

2.3 Анализ ликвидности ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 год

Анализ любых операций должен завершаться оценкой их эффективности, т.е. анализом их доходности и рентабельности.

Таблица 2.7 Коэффициент эффективности ОАО «Сбербанк России», за 2011-2013 год.

Исходя из значений рентабельности собственного капитала за анализируемые периоды, видно, что на каждый рубль, вложенный в собственные средства, приходилось 19,35 коп., 26,98 коп. и 28,30 коп. прибыли соответственно. У данного показателя наблюдалась положительная динамика, что говорит о том, что собственный капитал с каждым оцениваемым периодом приносил все больше прибыли. Из подсчетов видно, что значение показателей рентабельности активов имело резкое увеличение в последнем периоде. Посчитанные значения находились в допустимых границах (0.5%-5%). Получаем, что на каждый рубль, потраченный на формирование чистых активов, приходилась прибыль в размере 3.97 коп., 3.96 коп. и 5.65 коп. соответственно.

Таблица 2.8 Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов ОАО «Сбербанк России» за 2011-2013 годы.

Процентный доход, тыс. руб.

Процентные расходы, тыс. руб.

Коэффициент соотношения процентных доходов и расходов

В итоге, соотношения процентных доходов и расходов в ОАО «Сбербанк России» за 2010-2012 годы были соответственно равны 2.71 %, 3.20 % и 3.58 %. Данный показатель оценивает возможность кредитной организации зарабатывать прибыль от о...

Подобные документы

    Понятие и методы анализа финансовой устойчивости, особенности ее оценки для ж/д транспорта. Диагностика финансовой устойчивости, ликвидности, платежеспособности и рентабельности ОАО "РЖД". Меры по снижению затрат и повышению уровня конкурентоспособности.

    дипломная работа , добавлен 05.06.2013

    Сущность, значение, структура и методика анализа финансовой устойчивости. Основные подходы к оценке финансовой устойчивости предприятия. Разработка рекомендаций и предложений по повышению платежеспособности и ликвидности предприятия ОАО "Нефтекамскшина".

    дипломная работа , добавлен 21.11.2010

    Сущность и значение финансовой устойчивости в деятельности предприятия. Методика анализа финансовой устойчивости предприятия. Структура органов управления. Система подчинения работников на стройплощадках. Анализ платежеспособности и ликвидности.

    дипломная работа , добавлен 14.11.2011

    Понятие, значение и показатели оценки ликвидности организации. Анализ финансовой устойчивости, ликвидности баланса и платежеспособности ОАО "Стройполимеркерамика". Мероприятия по повышению ликвидности и финансовой устойчивости исследуемого предприятия.

    дипломная работа , добавлен 26.06.2012

    Понятие финансовой устойчивости предприятия, основные цели, задачи, и информационные источники анализа данного экономического показателя деятельности организации, критерии его оценки. Разработка рекомендаций по укреплению финансовой устойчивости.

    курсовая работа , добавлен 01.07.2014

    Организационно-экономическая характеристика ООО "Русич". Анализ финансового состояния предприятия: использование основных фондов, прибыль и рентабельность продукции, состояние баланса. Оценка платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости.

    дипломная работа , добавлен 20.12.2015

    Сущность финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, методологические подходы к их определению. Диагностика финансового состояния ОАО "РиЕл-строй, разработка мероприятий по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

    дипломная работа , добавлен 27.03.2010

    Понятие и виды финансовой устойчивости предприятия. Сущность финансового анализа, абсолютные и относительные показатели финансовой устойчивости. Комплексная оценка ликвидности и платежеспособности ООО "АРС". Меры укрепления финансовой устойчивости фирмы.

    курсовая работа , добавлен 01.03.2015

    Прогнозирование финансовой устойчивости предприятий-заемщиков. Банковские кредитные риски: их природа и взаимосвязь с неопределенностью финансовой устойчивости заемщика. Методы определения кредитоспособности предприятий - заемщиков коммерческого банка.

    курсовая работа , добавлен 22.02.2012

    Понятие и факторы ликвидности коммерческого банка. Экономические нормативы, регулирующие данную экономическую категорию, методика их расчета, зарубежная практика оценки. Анализ экономической деятельности коммерческого банка по данным отчетности.


Введение

Глава 1. Экономическое содержание оценки финансовой устойчивости и ликвидности банка

1 Сущность оценки финансовой устойчивости и ликвидности банка

2 Принципы оценки финансовой устойчивости и ликвидности банка

3 Этапы оценки финансовой устойчивости и ликвидности банка

Глава 2. Оценка финансовой устойчивости и ликвидности банка. КБ "Юниаструм Банк" (ООО)

1 Характеристика КБ "Юниаструм Банк" (ООО)

2 Оценка финансовой устойчивости КБ "Юниаструм Банк" (ООО)

3 Оценка ликвидности КБ "Юниаструм Банк" (ООО)

Глава 3. Направления повышения финансовой устойчивости и ликвидности банка. КБ "Юниаструм Банк" (ООО)

1 Пути повышения финансовой устойчивости КБ "Юниаструм Банк" (ООО)

2 Пути улучшения ликвидности КБ "Юниаструм Банк" (ООО)

Заключение

Список использованной литературы

Приложения


Введение


Развитие системы рыночного хозяйствования в России происходит с большими трудностями, которые характерны для специфического состояния нашей экономики. Все возрастающую роль в трансформации хозяйства на новой основе играют коммерческие банки. В течение последних десяти лет в России была создана и получила развитие двухуровневая банковская система с новыми формами управления кредитными организациями, с расширением традиционных и активным внедрением новых банковских услуг.

В настоящее время в России наблюдается структуризация банковского рынка, формирование на нем раздельного развития банков разной категории надежности и финансовой устойчивости. В условиях российского рынка смогут, видимо, выжить и развиваться только универсальные коммерческие банки, средства которых вложены в различные секторы экономики и разные сферы бизнеса, что обеспечивает им финансовую устойчивость. Им предстоит глубоко и постоянно изучать конъюнктуру рынков, вырабатывать и реализовывать стратегию развития на перспективу.

В современных условиях, когда на рынке капиталов существует острая конкуренция за сферу привлечения денежных ресурсов и сферу приложения капитала, для банков, прежде всего коммерческих, весьма актуальна проблема управления финансовой устойчивостью банка, то есть выбор и осуществление рационального банковского менеджмента. Он необходим банку для расширения операций, продвижения на рынке и получения прибыли.

Обострение ситуации в банковской сфере - отражение нестабильности общеэкономической ситуации в стране. Ограничения бюджетной поддержки предприятий, неспособность многих из них адаптироваться к изменяющимся условиям и запросам рынка, привели к тому, что немало их находится на грани банкротства, не в состоянии вернуть кредиты коммерческим банкам. Это резко ухудшает финансовую устойчивость большинства банков. Есть и другие причины финансовой нестабильности - высокие налоги, постоянно сокращающиеся сферы выгодного вложения денег, значительное сужение рынка межбанковских кредитов. Видимо, пока в стране нормализуется экономическая ситуация, проблемы в развитии отечественной банковской системы не смогут быть разрешены. Выживут лишь те банки, которые грамотно управляют своими ресурсами, ведут взвешенную кредитную политику, постоянно контролирует свою ликвидность, которая позволяет им обеспечить финансовую устойчивость.

Сложное положение, в котором оказалась банковская система, сложилось во многом и по вине самих банков: недостаточная компетентность руководства, отсутствие или недостатки стратегического планирования, неспособность квалифицированно проводить политику управления рисками, непрофессиональное управление активами и пассивами банка, является причиной финансовой нестабильности кредитных учреждений. Высокорисковая кредитная политика, несбалансированность ресурсов и вложений по срокам привлечения и погашения являются основными причинами ухудшения положения многих кредитных организаций и их банкротств. Многое здесь зависит от руководителей кредитного института, от их умения найти и использовать прибыльные рыночные ниши, повысить финансовую устойчивость. В этих сложнейших условиях использование огромного потенциала современной системы управления деятельностью банков, всесторонне учитывающей происходящие на рынке процессы и изменения, имеет решающее значение. Не даром нынешний этап развития банковской системы России назван экспертами компании McKinsey & Co временем финансовых менеджеров. Только глубоко продуманная политика руководства банка в области финансовой устойчивости и более полное использование интеллектуального потенциала высококвалифицированных кадров могут гарантировать нормальное развитие кредитного института.

Существование органов управления активами и пассивами в коммерческом банке - непременное условие его финансовой устойчивости. Опыт работы российских коммерческих банков подтверждает, что проблемы управления современным банком и, прежде всего, активно-пассивными операциями являются наиболее актуальными для банковской системы, что определяет важность и необходимость глубокой проработки данной темы, обмена мнениями и опытом.

Основная задача при построении системы управления активами заключается в оптимизации структуры баланса с целью обеспечения высокого уровня эффективности банковских операций при одновременном сокращении издержек, соблюдении обязательных экономических нормативов и других действующих ограничений по рискам. Эффективное и сбалансированное управление активами и пассивами с целью обеспечения финансовой устойчивости банковских операций повышает итоговую оценку финансового состояния банка и его платежеспособности.

Однако процесс становления практики управления активами и пассивами не завершен и пока не создана единая методика, которая удовлетворила бы всех.

Правильно организованный процесс управления активными и пассивными операциями позволяет банку добиться последовательного и стабильного роста финансовой устойчивости, реализовать возможности и избежать опасности, лежащие на этом пути. По мере развития банковского дела управление активами и пассивами во все большей мере превращается в один из основных факторов финансовой устойчивости не только отдельно взятого банка, но и банковской системы России в целом.

Учитывая всю актуальность темы, данная дипломная работа посвящена проблемам обеспечения финансовой устойчивости и ликвидности коммерческого банка, через управление активными операциями коммерческого банка. В качестве основных активных операций рассматриваются кредитные операции, операции с ценными бумагами и валютные операции, то есть те операции которые являются наиболее рисковыми с точки зрения подрыва финансовой устойчивости. Отдельная глава посвящена управлению банковской ликвидностью через менеджмент активных операций.

Целью данной работы является всестороннее изучение имеющегося на сегодняшний день опыта в области финансовой устойчивости коммерческих банков и применение его на практике на примере ООО «Юнистрариум Банк» и выработка конкретных предложений по обеспечению финансовой устойчивости и ликвидности банка, посредствам усовершенствования системы управления активными операциями в данном банке.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

проанализировать выбранные активные операции с точки зрения диверсифицированности, доходности и ликвидности, определить их влияние на финансовую устойчивость банка;

проанализировать эффективность финансового менеджмента в области кредитных операций и операций с ценными бумагами;

провести анализ ликвидности банка на основе его активных операций, с точки зрения финансовой устойчивости;

Объект и предмет исследования. Объектом исследования является система финансового менеджмента, ее основные подсистемы: планирования, управления эффективностью, управления рисками, управления ликвидностью.

Предметом исследования являются методические, организационные и информационные проблемы формирования системы финансового управления устойчивостью и ликвидностью.

Целью данной работы является разработка концепции адаптивной и интегрированной системы финансового управления кредитной организации, адекватной современным условиям. Для этого необходимо определить основные элементы, методическую и информационную инфраструктуры данной системы, а также основные подходы к организации ее процессов, обеспечивающие реализацию данной концепции.

Для реализации данной цели предполагается решить следующие задачи:

1)использовать системный подход для описания процессов финансового менеджмента банка, определить основные элементы этой системы и их взаимосвязь;

2)изучить основные особенности современных систем стратегического управления в кредитных организациях;

)обосновать интегрирующую роль финансового менеджмента в достижении стратегических целей банка и формировании его конкурентного преимущества;

)разработать концепцию стратегического финансового управления, учитывающую современную ситуацию в банковском секторе экономики;

)разработать направления развития системы стратегического планирования в кредитных организациях, в том числе:

üразработать методы финансового обоснования стратегических планов, основанные на универсальной финансовой модели;

üразвить методику SWOT-анализа;

üопределить организационные механизмы, обеспечивающие адаптивность стратегии банка;

6)разработать направления модернизации методических и организационных подходов к организации основных процессов финансового менеджмента (управления эффективностью и рентабельностью, рисками, ликвидностью), адаптированные к особенностям стратегического управления:

üопределить модель трансфертного ценообразования, обеспечивающую эффективную мотивацию подразделений к повышению эффективности, поддержанию ликвидности и ограничению рисков;

üиспользовать подходы функционально-стоимостного анализа для формирования методик управления затратами и операционными рисками банка;

üразработать методы оценки совокупного риска банка;

üопределить принципы и методы построения системы лимитов на основе распределения риск-капитала и согласования стратегических (структурных) и операционных ограничений;

üсформировать процесс управления ликвидностью как инструмент интеграции стратегических и текущих решений в системе стратегического менеджмента банка.


Глава 1. Экономическое содержание оценки финансовой устойчивости и ликвидности банка


.1 Сущность оценки финансовой устойчивости и ликвидности банка


Процесс управления финансовой устойчивостью коммерческого банка, полностью зависит от управления активами и пассивами и нацелен на привлечение максимально допустимого объема ресурсов (как собственных, так и заемных) и их размещение в максимально доходные активы, обладающие заданным уровнем ликвидности и имеющими ограниченный уровень риска. При этом руководство банка должно стремится максимизировать текущую стоимость активов и оптимизировать конечные финансовые результаты, что обеспечит финансовую устойчивость коммерческого банка. Для этого важно учитывать следующие денежные потоки, влияющие на финансовую устойчивость и итоговую эффективность работы банка:

получение процентных доходов по всем видам выданных кредитов и купонным ценным бумагам, а также дивидендов по акциям и дисконта по векселям;

изменение рыночной стоимости портфелей ценных бумаг;

выплату процентов по привлеченным ресурсам всех видов;

чистый приток (отток) новых ресурсов (собственных и привлеченных);

изменение стоимости активов, вызванное необходимостью их внеплановой реализации для выполнения текущих обязательств или перевода денежных средств в те или иные виды вложений [№26, стр. 23].

С точки зрения обеспечения финансовой устойчивости движения денежных потоков деятельность банка разделена на две части:

Пассивные операции - операции по привлечению средств, например:

прием вкладов (депозитов)

выпуск собственных долговых обязательств

получение кредитов у других банков.

К пассивным операциям банков относится также формирование собственных средств (капитала), например пополнение уставного капитала за счет дополнительной эмиссии акций, образование резервного и специального фондов.

Активные операции - операции по размещению средств, например:

выдача ссуд (кредитов)

покупка ценных бумаг

покупка валюты, драгоценных металлов и другие [№16, стр. 5].

Эта классификация является общепринятой, и с ней соглашаются все остальные авторы. В данной работе будет рассматриваться вторая часть - активные операции.

Несколько иная классификация активных операций дана Л.Г. Батраковой. По активу баланса можно проследить за распределением ресурсов банка по 4 видам активных операций:

  1. кассовые операции. В любое время и по первому требованию клиента банк обязан выплатить ему вклады, находящиеся на счетах до востребования. В связи с этим в кассе банка должно быть постоянно определенное количество наличности. Кроме этого, должен постоянно поддерживаться определенный остаток средств на счетах в ЦБ для обеспечения клиринговых расчетов. Очень важно правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для подобных выплат, учитывая при этом, что наличность банка не приносит ему никакого дохода;
  2. инвестиции в ценные бумаги. Основная часть инвестиций коммерческих банков приходится на долю правительственных ценных бумаг, а также ценных бумаг местных органов власти;
  3. кредитные операции;

Кредиты до востребования или с краткосрочным предварительным уведомлением;

кредиты клиентуры и другие счета. По этому разделу проходят основные источники валовых доходов банка. В среднем в российской практике допускается, чтобы кредиты клиентуры достигали 50% общей суммы остатков текущих, депозитных, сберегательных и других счетов клиентов;

  1. прочие активы. К ним относятся акции дочерних, филиальных компаний и фирм, если таковые имеются, стоимость банковских зданий, оборудования и т.д. [№12, стр. 85-86].

Л.Г. Батракова обращает внимание на то, что в российских банках на современном этапе повышен интерес к валютным операциям, в то время как, например, ипотечный кредит крайне неразвит. Она также отмечает рост доли межбанковского кредита, который стал для банков источником финансирования долгосрочных проектов.

Финансовая устойчивость коммерческого банка, обеспечивается активными банковскими операциями. При совершении активных операций банки размещают собственные средства и привлеченные ресурсы с целью получения дохода. При решении вопроса о направлениях размещения средств банки руководствуются следующими целями:

поддержание оптимальной структуры активов, обеспечивающих их достаточную ликвидность;

диверсификация активов с целью снижения рисков;

повышение доходности активов [№16, стр. 38].

Понятие ликвидности у разных авторов не определяется однозначно, но в любом случае, это именно тот показатель, который обеспечивает финансовую устойчивость коммерческого банка и позволяет управлять ею. В зарубежной и отечественной литературе это понятие трактуется различным образом. Одни авторы, в основном отечественные, например, О.И. Лаврушин, В.И. Букато и Ю.И. Львов, ограничиваются наиболее простым определением ликвидности - как способности превращения активов банка в денежные средства [№11, 13]. Другие специалисты, Е.Ф. Жуков, В.И. Колесников, добавляют в определение ликвидности способность своевременно выполнять требования о выплатах по обязательствам банка, тем самым включая в понятие ликвидности и понятие платежеспособности банка [№10, 14]. Третью точку зрения в связи с определением ликвидности высказывают в основном зарубежные авторы - П. Роуз, Дж. Синки. Они добавляют к понятию ликвидности способность банка привлекать средства по разумной цене и именно в том момент, когда они необходимы, а также способность банка быть готовым удовлетворить потребности в кредите со стороны обслуживаемых клиентов [№17, 19].

Учитывая сказанное в данной дипломной работе предлагается остановиться на определении Д.А. Киселева и В.В. Иванова, которые предлагаю понимать под ликвидностью способность банка своевременно и с минимальными издержками отвечать по своим обязательствам и удовлетворять потребность клиентов в новых кредитах [№28, стр. 55-56]. Денежные средства в кассе, на корреспондентских счетах банка в расчетно-кассовом центре и других банках - это абсолютно ликвидные активы, которые в любой момент могут быть использованы для выплат вкладчикам и кредиторам. Кредиты выданные, депозиты, размещенные в других банках, краткосрочные финансовые вложения, дебиторская задолженность, срок возврата которых наступает в ближайшие 30 дней, являются ликвидными активами. Долгосрочные финансовые вложения, вложения в основные средства являются активами долгосрочной ликвидности. В составе активов банка могут быть и практически неликвидные активы, например просроченная задолженность по выданным кредитам, такие статьи снижают финансовую устойчивость коммерческого банка и требуют принятия управленческих решений по их ликвидации.

В работе подчёркивается, что в основе устойчивости и финансовой стабильности банка лежит собственный капитал, регулирование которого должно обеспечиваться в соответствии с международными требованиями. Анализ различных аспектов устойчивости отдельных банков невозможно осуществить без выявления динамики развития всей банковской системы. Как видно из рисунка 1.1, рост финансовых результатов банковского сектора напрямую зависит от роста их капитала. Именно поэтому устойчивая динамика роста капитала банковского сектора является важнейшим фактором повышения его финансовой устойчивости. Динамика роста финансового результата деятельности банков соответствовала динамике роста капитала и показателям соотношения капитала с активами и ВВП примерно до конца 2006. Развитие событий в дальнейшем показало, что ухудшение этих показателей было не случайным и привело к нарастанию проблем с ликвидностью в банковской системе и сказалось на снижении финансового результата. Для сохранения устойчивости банковской системы правительство РФ на пополнение уставных капиталов банков в 2008 г. выделило из бюджета 439 млрд. руб.


Рис. 1. - Взаимосвязь роста капитала и финансового результата

деятельности банков в России


В исследовании понятие устойчивость коммерческого банка определяется как такое качественное и количественное состояние его активов и пассивов, при котором достигается укрепление надежности и стабильности в деятельности банка и повышение доверия к нему со стороны всех субъектов рынка, т.е. оно шире понятия платежеспособности, к которому часто приравнивают устойчивость. В свою очередь, понятие надёжность является более узким и представляет собой способность банка противостоять всем негативным факторам рынка. При этом устойчивость позволяет эффективно сглаживать негативные факторы на начальной стадии их проявления, тем самым, уменьшая отрицательные последствия в будущем. Понятие стабильность характеризует длительное сохранение устойчивости, не означая, однако, её прямого повышения.

Анализ, проведённый в исследовании, показал, что категория устойчивости коммерческого банка включает два аспекта: объективный - это способность банка выполнить взятые на себя конкретные обязательства и субъективный - способность внушить уверенность клиентам и своим контрагентам в выполнении своих обязательств.

На рисунке 1.2 приведены наиболее значимые внешние (факторы общеэкономического содержания) и внутренние факторы (на которые может оказывать влияние сам банк), влияющие на устойчивость коммерческого банка.


Устойчивость банкаСоциально-политические факторыОбщеэкономические факторыСтабильный социальный и экономический курс правительстваВнешнеэкономическая ситуация и состояние внешнего долгаУровень экономичес-ких реформИнвестиционная активность отраслей и регионовКонъюнктура рынкаУстойчивость банковской системы в целомВнутренняя устойчивость банкаУровень банковского менеджментаКапитал банкаКонкурентоспособность банкаДенежно-кредитная политикаВнедрение базельских принциповВнедрение МФСОКвалификация персонала банкаВнутренний контрольУровень транспарентности и корпоративной культурыДостаточность капиталаРыночная дисциплинаНадзорный процессКонтрольная политика ЦБРис. 1.2 - Факторы, влияющие на устойчивость коммерческого банка


Большинство ученых и практиков ключевым элементом финансовой устойчивости банка признают собственный капитал. Назначение капитала на этапе становления банка состоит в создании материальной базы, необходимой кредитному учреждению для начала своей деятельности, а затем для ее расширения и модернизации.

В качестве параметров, влияющих на устойчивость коммерческого банка, необходимо выделить следующие внешние и внутренние факторы:

а) социально-политическая ситуация, которая включает в себя устойчивость властных структур, влияние оппозиции, корректировку финансово-экономической и социальной политики, стабильность или социальную напряженность в административно-территориальных образованиях, уровень законодательной культуры;

б) общеэкономическое состояние - потенциал реального сектора экономики, обновление и выбытие производственных мощностей, конкурентоспособность товаропроизводителей, сальдо платежного баланса страны, возможности межотраслевого перелива ресурсов, инвестиции (приток/отток капитала);

в) положение на финансовом рынке, включающее в себя процентную ставку по привлечению банковских вкладов, доходность денежного рынка, доходность рынка ценных бумаг, обменный курс национальной валюты, объем спроса/предложения на валюту, операции на валютной бирже, денежную эмиссию, темпы инфляции и инфляционные ожидания, стоимость обслуживания государственного долга, политику Банка России, объем международных резервов, предложение денежной массы, конкуренцию банковских продуктов/услуг;

г) внутренняя устойчивость кредитной организации включает в себя параметры, отражающие наличие/отсутствие эффективной рыночной стратегии банка, профессиональную квалификацию кадров, качество банковского менеджмента, достаточность капитала.

В исследовании аргументируется мнение, что при проведении анализа финансового состояния банка абсолютные показатели не дают полной и объективной информации об объекте исследования, поэтому возникает необходимость использования системы относительных показателей, позволяющих изучать и оценивать это состояние, а также характеризовать показатель собственного капитала банка.

В исследовании выделены те аспекты финансовой устойчивости, которые можно рассматривать применительно к ситуации, сложившейся к концу первого десятилетия 21 века как универсальные, имея в виду, что они являются ответом на новые явления, могущие дестабилизировать деятельность отдельных банков и всей банковской системы. Несомненно, что новые средства подъема антикризисной работы в банках должны базироваться на уже апробированных в мировой практике инструментах, целью которых остается достаточность капитала, как основа устойчивости, поскольку механизм обеспечения устойчивости банков имеет диалектический характер, т.е. должен рассматриваться в динамике и во взаимосвязи с реальной действительностью.

Такие средства, возможные и необходимые в деятельности отечественных банков с учетом особенностей современного этапа развития, можно разделить на следующие виды: постоянный мониторинг финансовой устойчивости и оценка сильных и слабых аспектов в ее обеспечении; анализ денежных потоков, проходящих через банк; периодическое самотестирование на случай стрессовых ситуаций; разработка и контроль внутренних нормативов и лимитов операций; подготовка программы реорганизации банка по собственной инициативе при ухудшении финансового положения; разработка подходов на случаи возникновения трудностей и проблемных ситуаций.

Финансовую устойчивость банка можно классифицировать по следующим типам:

а) по времени:

текущая - это финансовая устойчивость на данный момент времени;

временная - это финансовая устойчивость для какого-то момента времени в будущем. Она условно подразделяется на краткосрочную, среднесрочную и долгосрочную;

б) по ресурсам - устойчивость по обязательствам по текущим счетам (расчетам), по депозитам и т.п.;

в) по обеспечению - устойчивость по возврату кредитов, по возврату вложений в ценные бумаги и т.п.

Органы регулирования заинтересованы в первую очередь в долгосрочной устойчивости.

Общие требования ко всем мерам антикризисной направленности, принимаемые банком, должны быть закреплены во внутренних документах банка.

Также особое внимание в работе уделено исследованию влияния рисков на банковскую деятельность, поскольку эффективное управление банковскими рисками позволяет определить требования к уровню финансовой устойчивости банка. В самом определении риска выражена мысль о достижении устойчивости финансовых показателей, отражающих в первую очередь положительную динамику активов в соотношении с доходами.

Поиск оптимальных соотношений между прибыльностью бизнес-процессов и уровнем принимаемых рисков является целью стратегического планирования деятельности банка. При его осуществлении решается задача максимизации функции доходности банка при существующих ограничениях на совокупный риск. Параметрами функции доходности являются объемы депозитных и инвестиционных продуктов банка, рентабельность которых определяется сценарием развития макроэкономической ситуации. Ограничениями на параметры являются риски (убытки) и лимиты, определяющие объемы и структуру финансовых инструментов в балансе банка.

Одной из наиболее острых проблем укрепления устойчивости банка является улучшение качества методик корпоративного управления и реальное внедрение процедур риск-менеджмента в текущую деятельность коммерческого банка.

Отслеживание будущей устойчивости банка имеет два направления: контроль со стороны самого банка и контроль со стороны органов регулирования (ЦБ). Эти два направления имеют принципиально разные методы контроля. Внутренний контроль должен основываться на инструментах риск-менеджмента и создании резервов, а внешний контроль - на соблюдении нормативов и оценках рейтинговых агентств.


1.2 Принципы оценки финансовой устойчивости и ликвидности банка


Оценка устойчивого функционирования коммерческих банков важна с точки зрения всех субъектов рыночного хозяйства - банковских клиентов, акционеров, государства, инвесторов и, прежде всего, самих банков. Данная оценка Позволяет определить основные направления развития и спецификацию банка, которая может изменяться с течением времени.

В современных условиях оценка устойчивости любого субъекта экономики основывается на определенных критериях. Под критерием обычно понимается признак, на основании которого производится оценка. К критериям финансовой устойчивости банка относятся: достаточность капитала, качество активов, качество пассивов, ликвидность, прибыльность. В целях дальнейшего анализа важным представляется конкретизация содержания данных критериев.

В банковском деле одним их основных условий обеспечения финансовой устойчивости коммерческого банка является достаточность собственного капитала банка или адекватность капитала масштабу и характеру осуществляемых операций. Значение и роль достаточной величины собственного капитала банка отмечались многими российскими экономистами. Собственный капитал коммерческого банка составляет основу его деятельности и является важным источником ресурсной базы. Он призван поддерживать доверие клиентов к банку и убеждать кредиторов в его финансовой устойчивости. Капитал должен быть достаточным для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворять их потребности в кредитах и при неблагоприятно складывающихся условиях экономического развития. В свою очередь, доверие вкладчиков и кредиторов к банкам обеспечивает стабильность и надежность всей банковской системы страны. Эти причины обусловили усиленное внимание надзорных государственных и международных органов к величине собственного капитала банка, а показатель достаточности капитала был отнесен к числу важнейших при оценке устойчивости банка.

Формирование концепции достаточности капитала банка стало в последние годы одной из наиболее серьезных проблем при оценке устойчивости банка. Такое внимание к величине собственного капитала банка связано с функциями, которые он выполняет в ежедневной деятельности и для обеспечения своего долгосрочного функционирования. Функции, выполняемые собственным капиталом банка, неоднозначно определяются как в отечественной, так и в западной экономической литературе. Традиционно выделяют три основные функции: защитную, оперативную, регулирующую.

Поскольку значительная сумма активов финансируется привлеченными средствами, то главной функцией капитала банка признается защитная функция, которая реализуется путем поглощения возможных убытков и обеспечивает защиту интересов вкладчиков. Собственный капитал банка уменьшает также риск, которому подвергаются фонды страхования депозитов, обеспечивая выполнение перед вкладчиками обязательств, непокрытых активами банка. Таким образом, защитная функция означает: возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов для покрытия кредитных, процентных и валютных рисков; продолжение деятельности банка, независимо от угрозы появления убытков. Заметим, что для вкладчиков стран с развитой рыночной экономикой (например, США) защитная функция капитала не имеет столь важного значения, как для отечественных, поскольку в случае краха американского банка депозиты его вкладчиков (до 100 тыс. долл.) подлежат 100%-ному возмещению Федеральной корпорацией страхования депозитов.

Оперативная функция собственного банковского капитала считается второстепенной по сравнению с защитной. Она выражается в том, что капитал представляет собой источник финансирования затрат на создание материально-технической базы банка. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. Собственный капитал в этой функции должен обеспечивать адекватную базу роста для активов банка, т.е. поддерживать объем и характер банковских операций. Поэтому у банков с консервативной деятельностью собственный капитал может быть меньших размеров, а у банков, деятельность которых отличается повышенным риском, - больших.

Регулирующая функция собственного капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в лице государства в устойчивом функционировании банков. Коммерческие банки выполняют роль важного социального института. Финансовая устойчивость отдельного банка и всей банковской системы в целом связана с деятельностью производственных предприятий, бюджетных учреждений, сохранностью сбережений населения. Поэтому общество в лице Центрального банка РФ заинтересовано в использовании надежных инструментов экономического регулирования деятельности банков. Это проявляется в установлении для коммерческих банков обязательных экономических нормативов.

Расчет почти всех нормативов, регулирующих деятельность банков, осуществляется на базе показателя собственного капитала.

Операционно-производственная функция выражается в том, что капитал банка может использоваться для строительства новых офисов, филиальной сети, расширения рыночного пространства, внедрения новых технологий банковского бизнеса.

Имиджевая функция означает, что капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе.

Доходная функция капитала предполагает, что уровень банковского капитала должен обеспечивать акционерам и учредителям банка уверенность в позиционировании на рынке и постоянный источник дохода в виде дивидендов и процентов.

Капитал представляет собой средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов.

Капитал служит для компенсации текущих потерь банка, связанных с невозвратом размещенных в активы средств.

Капитал является барометром устойчивости у клиентов и убеждает кредиторов в успешном функционировании, даже в условиях экономического спада.

Капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования.

Капитал служит одним из основных критериев ограничения различных видов риска, которые принимает на себя банк.

В целом, несмотря на различные подходы к определению функций капитала, хотелось бы отметить, что все рассмотренные функции способствуют снижению рисков, возникающих в деятельности коммерческого банка. Данный подход обладает большой значимостью, практичностью и соответствует целям управления коммерческим банком.

Функции, выполняемые собственным капиталом, и его значение для осуществления контроля за деятельностью банков, вызвали необходимость определения какого-то показателя, пользуясь которым можно было бы признавать величину собственного капитала как свидетельство его надежности и устойчивости, а критерий устойчивости был бы признанным в международном плане. Сложность нахождения такого показателя заключалась в том, что он должен был быть определен как относительная величина, пользуясь которой можно было бы определить адекватность, то есть достаточность, капитала условиям деятельности конкретного банка с учетом характера и структуры оказываемых им услуг.

Поддержание достаточного уровня капитала - одно из условий устойчивости и стабильности банковской системы. Точно определить объем собственного капитала, которым должен располагать банк или банковская система в целом, сложно и практически невозможно. Но капитал должен быть достаточным, чтобы выполнять все рассмотренные функции.

Капитал в достаточной для нормальной деятельности банка величине является своеобразным «амортизатором», позволяющим банку оставаться платежеспособным и продолжать операции несмотря ни на какие события. Недокапитализированный банк подвергается более высокому риску банкротства в случае ухудшения экономических, политических, финансовых или иных условий хозяйствования.

Сумма необходимого капитала зависит от риска, который принимает на себя банк. Поэтому перед банком всегда стоит дилемма: увеличивать ли свой капитал по мере возрастания риска или вкладывать его в малорискованные, но низкодоходные активы. В современной ситуации коммерческие банки традиционно стремятся поддерживать капитал на более низком уровне для повышения эффективности путем экономии на масштабах операций и для увеличения прибылей инвесторов. В то же время задача органов надзора заключается в достижении банками более высокого уровня достаточности капитала для повышения устойчивости банковской системы в целом.

Что же все-таки понимают под достаточностью собственного капитала?

достаточность капитала - это способность банка компенсировать потери и предупреждать банкротства;

достаточностью капитала - это способность банка продолжать оказывать в том же объеме традиционный набор и стандартного качества банковские услуги вне зависимости от возможных убытков того или иного рода по активным операциям.

Понятие «достаточности (или адекватности капитала)» банка аккумулирует в себе такие его качества, как надежность, устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным внешним факторам.


1.3 Этапы оценки финансовой устойчивости и ликвидности банка


Методика комплексного анализа, ориентированная на оценку финансовой устойчивости, позволяет определить тип финансовой устойчивости конкретного коммерческого банка по результатам этого анализа.

Классификация типов финансовой устойчивости при соблюдении условий внешней устойчивости приведена в таблице 1.1.


Таблица 1.1 - Классификация типов финансовой устойчивости банка

ПоказательТип финансовой устойчивостиабсолютная устойчивостьнормальная устойчивостьнеустойчивое положениекризисное положениеИ1> 0< 0< 0< 0И2> 0> 0< 0< 0И3> 0> 0> 0< 0

Приведенные в таблице три показателя характеризуют обеспеченность кредитных вложений коммерческого банка источниками финансирования:

- И1 - излишек (+) или недостаток (-) источников собственного капитала, определяется как разница К1 - Кр , где К1 - коэффициент покрытия собственного капитала банка, Кр - кредитные вложения банка, включая просроченную задолженность;

- И2 - излишек (+) или недостаток (-) источников собственного капитала и долгосрочных полученных кредитов, определяется как разница К2 - Кр , где: К2 - коэффициент степени покрытия капитала наиболее рискованных видов активов;

- ИЗ - Излишек (+) или недостаток (-) источников собственного капитала, долгосрочных и краткосрочных полученных кредитов, определяется как разница К3 - Кр , где К3 - коэффициент иммобилизации. Методика анализа финансовой устойчивости коммерческого банка по показателям трансформированной отчетности. В анализ включаются показатели, сгруппированные в пять групп:

1. Достаточность капитала:

1. Показатель достаточности капитала (К 1 )



2. Показатель оценки качества капитала (К 2 )



Качество пассивов:

1. Показатель клиентской базы (К 3 )



2. Показатель стабильности ресурсной базы (К 4 )


Качество активов:

1. Показатель эффективности использования активов (К 5 )



2. Показатель эффективности ссудных операций (К 6 )



Ликвидность:

1. Норматив мгновенной ликвидности (К 7 )



2. Норматив текущей ликвидности (К 8 )



Прибыльность:

1. Рентабельность активов (К 9 )


5.2. Рентабельность акционерного капитала (К 10 )



Таблица 1.2 - Система показателей, используемых при оценке

финансовой устойчивости коммерческих банков

№Показатели финансовой устойчивостиРекомендуемое значение показателя, %1.Достаточность капитала:К1не менее 11К2не более 302.Качество пассивов:К3не менее 80 К4не менее 703. Качество активов:К5не менее 65К6не менее 804. Ликвидность:К7не менее 15К8не менее 505.Прибыльность:К9не менее 5К10не менее 10

Рассмотренный подход позволяет интерпретировать показатели отчетности, сформированные по требованиям международных стандартов, под задачи различных групп пользователей - от кредиторов до акционеров банка. Методика позволяет оценивать финансовое состояние банка с точки зрения близости его к эталонному состоянию, а с точки зрения отдаленности от критического состояния. Поэтому благополучный банк имеет финансовые показатели, соответствующие нормативным минимальным значениям, определенным исходя из критериев достаточности капитала, качества управления активами и пассивами, ликвидности и прибыльности его капитала и деятельности.


Глава 2. Оценка финансовой устойчивости и ликвидности банка. КБ "Юниаструм Банк" (ООО)


.1 Характеристика КБ "Юниаструм Банк" (ООО)


КБ «Юниаструм Банк» (ООО) существует более 14 лет. Кредитная организация-эмитент создана на неопределенный срок.

Коммерческий банк «Юниаструм Банк» (Общество с ограниченной ответственностью) был создан в 1994 году. Дата регистрации в ЦБ РФ - 31 марта 1994 года, генеральная лицензия ЦБ РФ №2771 от 5 мая 2005 г.

Сегодня «Юниаструм Банк» - это универсальное кредитная организация, предлагающая своим клиентам широкий спектр современных финансовых продуктов и услуг, одинаково высоких по качеству во всех точках обслуживания. В офисах банка по всей России работает свыше 4 тысяч высококвалифицированных специалистов, а количество постоянных клиентов исчисляется сотнями тысяч.

«Юниаструм Банк» работает на благо своих клиентов и развивается вместе с ними. Среди наиболее востребованных услуг банка - услуги, направленные на удовлетворение потребностей частных лиц, представителей малого и среднего бизнеса.

Банк может осуществлять следующие банковские операции:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

размещение вышеуказанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

выдача банковских гарантий;

осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

Банк, помимо перечисленных выше банковских операций, вправе осуществлять следующие сделки:

выдача поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;

осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

лизинговые операции;

оказание консультационных и информационных услуг.

Основной стратегической целью Банка является прирост стоимости бизнеса в долгосрочной перспективе. Среди текущих задач можно выделить следующие:

развитие современного, клиентоориентированного, универсального, конкурентоспособного банка, нацеленного на обслуживание розничных клиентов, малого и среднего бизнеса;

переход к корпоративной модели управления, соответствующей передовой зарубежной практике, способствующей улучшению качества управления рисками в современных условиях ведения банковского бизнеса;

дальнейшее развитие и повышение эффективности региональной сети;

постоянное качественное улучшение обслуживания клиентов посредством инвестиций в информационные банковские технологии и персонал Банка.

Основными конкурентами по направлению Потребительские кредиты являются:

Сбербанк РФ

Газпромбанк

Банк Москвы

Росбанк и некоторые другие.

Основными факторами конкурентоспособности являются

Гибкость предоставляемых услуг и их постоянное совершенствование относительно потребностей рынка.

Скорость оказания услуг.

Разветвленная филиальная сеть (предоставление полного спектра услуг в любом подразделении Банка).

Высокое качество оказываемых услуг.

Степень влияния данных факторов на конкурентоспособность, по мнению Кредитной организации - Эмитента, значительна.

Среди основных тенденций рынка банковских услуг, наиболее важных для Банка, можно выделить:

усиление конкуренции;

продолжающуюся консолидацию банковской системы;

экспансию в регионы.

Начиная с 2001 года «Юниаструм Банк» начал активно развивать филиальную сеть. В настоящее время по количеству точек продаж Банк входит в десятку крупнейших банков страны и занимает 1-е место среди частных банков по количеству дополнительных офисов в Московском регионе. На 01 октября 2008 года зарегистрировано 42 филиала и более 220 пунктов обслуживания в 45 регионах России.

В июле 2001 года открыт первый филиал ООО «Юниаструм Банк» в Иванове, в 2002 году - в Ростове-на-Дону.

С 2003 года начинается активное развитие региональной сети, филиалы ООО «Юниаструм Банк» открываются в Калининграде, Ярославле, Самаре, Саратове, Красноярске, Тюмени, Перми, Челябинске, Ставрополе, Уфе, Екатеринбурге, Краснодаре, Волгограде и Новосибирске. С 2004 по 2007 гг. открывается еще 26 филиалов Банка в различных регионах России и в настоящее время филиальная сеть охватывает 45 регионов РФ.

Быстрыми темпами идет развитие сети продаж в Московском регионе. В 2004 г. в регионе было открыто 6 доп. офисов, в 2005 г. - 14 ДО, в 2006 г. - уже 27. В настоящее время во всех ключевых регионах России успешно функционирует более 220 точек продаж «Юниаструм Банка».

Сегодня основной задачей в области развития филиальной сети «Юниаструм Банка» является оптимизация ее работы, а также повышение эффективности деятельности и прибыльности уже существующих филиалов и дополнительных офисов.

Деятельность Банка ведется в трех основных областях: розничный бизнес, корпоративный бизнес, инвестиционная деятельность и финансовые рынки.

Банк предоставляет частным клиентам весь комплекс банковских услуг на уровне самых современных стандартов. Постоянно увеличиваются объемы бизнеса с физическими лицами, что говорит о росте доверия к Банку частных клиентов и их высокой оценке качества услуг.

Среди продуктов Банка для частных лиц - различные виды кредитования, рассчетно-кассовое обслуживание, открытие и обслуживание частных вкладов, выпуск пластиковых карт, дебетовых и карт с овердрафтом, широчайший спектр операций с наличными средствами, система мгновенных переводов денежных средств «Юнистрим».

Объем ипотечного портфеля «Юниаструм Банка» за 2007 год вырос почти в 2 раза с 4,8 до 8 млрд. руб., а количество выданных в 2007 году кредитов составило 4 112 штук. На 01.07.08 г. объем портфеля ипотечных кредитов «Юниаструм Банка» составил 5,5 млрд. рублей, а на конец 2008 года - порядка 4,9 млрд. руб.

Значительный рост объема выданных автокредитов начался в 2005 году. Объем кредитного портфеля по этому направлению вырос в 3,8 раза и составил на 01.01.06 около 2 млрд. руб. За последующие 2 года прирост составил свыше 200% и на 01.01.08 портфель составил 4,4 млрд. руб. В 2008 г. продолжилось активное развитие данного направления бизнеса. По данным финансовой отчетности Банка, объем выданных «Юниаструм Банком» автокредитов за 6 месяцев 2008 года составил более 2 млрд. руб. Среднемесячный объем выдаваемых автокредитов в 2008 году составляет порядка 350 млн. рублей. Объем автокредитов, выданных в Москве за 6 месяцев 2008 г. составил 296 038 тыс. руб. Это на 40% больше, чем во II полугодии 2007 г. Также стабильно растет объем выдачи автокредитов «Юниаструм Банка» в российских регионах. В I полугодии 2008 г. он составил 1 792 076 тыс. руб., что на 35% больше, чем во II полугодии 2007 г. и на 72% больше, чем год назад (I полугодие 2007 г. - 1 039 975 тыс. руб.). По итогам 9 месяцев 2008 года размер портфеля автокредитов «Юниаструм Банка» составил 5,8 млрд. руб.

В 2006 году «Юниаструм Банк» стал принципиальным членом международной платежной системы VISA, а также стал аффилированным членом международной платежной системы MasterCard. На 01.10.08 «Юниаструм Банк» выпустил более 500 тыс. карт, из них 138 тыс. карт - в рамках зарплатных проектов; заключено более 1900 договоров с организациями на организацию зарплатных проектов; установлено более 660 банкоматов; установлено 1120 терминалов в торгово-сервисных предприятиях. Объем кредитов, выданных физическим лицам в рамках пластиковых продуктов «Юниаструм Банка» за 9 месяцев 2008 г. составил 712,5 млн. руб., объем потребительских кредитов за аналогичный период - 676,7 млн. руб., а объем остатков на счетах клиентов - держателей пластиковых карт составил - 1,8 млрд. руб.

Объем вкладов физ. лиц за 2007 год увеличился в 1,73 раза - с 14,4 млрд. руб. до 24,8 млрд. руб., а на 01.01.09 г. - составил более 25 млрд. руб. Объем переводов по системе «Юнистрим» в 1 полугодии 2008 году через отделения Банка составил 35 млрд. руб., а комиссионный доход «Юниаструм Банка» по РКО физических лиц за 1 полугодие 2008 года составил 51,5 млн. руб. Общий объем переводов по системе «Юнистрим» за 9 месяцев 2008 года составил 57,2 млрд. руб., а комиссионный доход от этих операций превысил 323,5 млн. руб.

Одно из приоритетных для Банка направлений деятельности - работа с корпоративными клиентами. Сегодня этот бизнес является сложной системой, включающей более сотни банковских продуктов и множество финансовых услуг. Для корпоративных клиентов Банк предлагает рассчетно-кассовое обслуживание, кредитование и инвестиционную поддержку бизнеса, проектное финансирование с привлечение средств иностранных финансовых институтов, операции с банковскими картами, зарплатное обслуживание предприятий.

Только с начала 2006 года корпоративная клиентская база увеличилась в 2 раза и составляет 24 тысячи клиентов - юридических лиц (около 27 тысяч расчетных счетов). Объем кредитного портфеля за 2 года вырос почти в 5 раз и на 01.07.08 составил свыше 26,6 млрд. руб.

Начиная с 2007 года Банк начал активно предоставлять клиентам услуги по проектному и торговому финансированию с привлечением кредитных ресурсов зарубежных финансовых институтов. Объем реализованных кредитных сделок с иностранными контрагентами под гарантии зарубежных агентств страхования экспортных кредитов (ЭКА) превысил 17,5 млн. долл. США. Объем сделок реализованных в рамках установленных лимитов для проведения операций торгового финансирования составил 16,7 млн. долл. США.

В этом сегменте Банк предоставляет широкий набор кредитных и депозитных продуктов по конкурентным ценам индивидуальным предпринимателям и компаниям через московскую и региональную филиальную сеть. Активному развитию этого продукта способствует сотрудничество «Юниаструм Банка» с Фондом содействия развитию малого предпринимательства в Москве, Санкт-Петербурге и других регионах России. В октябре 2007 года «Юниаструм Банк» подписал с Программу взаимодействия с Правительством Москвы, где на кредитование участников программы предусматривается выделение средств в размере до 1 млрд. руб.

По итогам 2008 года валюта баланса Банка выросла на 50% - до 90,2 млрд. руб., а кредитный портфель составил более 34 млрд. руб. За 2008 год собственный капитал Банка увеличился более чем на 40% и на 01.01.2009 г. составил 7,6 млрд. руб. В июле 2008 года «Юниаструм Банк» привлек субординированный кредит от «Публичной акционерной компании «Банк Кипра Лимитед» общим размером 12,5 евро сроком на 5 лет, что позволило увеличить собственный капитал Банка до 6 млрд. рублей. В декабре 2008 года уставный капитал «Юниаструм Банка» был увеличен на 1,2 млрд. рублей (50 млн. долл. США).

октября 2008 года завершена сделка по приобретению 80% долей «Юниаструм Банка» Группой компаний Банка Кипра, являющейся крупной международной холдинговой структурой, основанной в 1899 году и занимающей лидирующие позиции в области оказания банковских и финансовых услуг на Кипре и в Греции (доля на внутреннем банковском рынке превышает 30%). Сумма сделки составила 576 млн. долл. США. По результатам сделки уставный капитал «Юниаструм Банка» увеличен на 50 млн. долл. США. Приобретение представляет собой крупнейшее вложение в российский банковский сектор финансовыми институтами Греции и Кипра. Сделка была завершена после получения разрешения со стороны Центрального Банка Кипра и Центрального Банка России, а также Российской Федеральной Антимонопольной Службы.

ноября 2008 года в рамках официальных переговоров между Президентом России Дмитрием Медведевым и Президентом Республики Кипр Димитрисом Христофиасом подписан Меморандум о взаимодействии между «Юниаструм Банком» и Bank of Cyprus Group.

Меморандум предполагает реализацию совместной программы по кредитованию предприятий малого и среднего бизнеса на территории России общим объемом 15 млрд. рублей и рассчитанной на три года (2009-2011 годы).

В 2006 году «Юниаструм Банк» стал лауреатом ежегодной национальной премии в области бизнеса «Компания года» в номинации «За успешную стратегию в бизнесе».

В 2007 году «Юниаструм Банк» стал лауреатом премии «Банковское дело» за успехи в развитии филиальной сети и лауреатом Национальной банковской премии в номинации «Наиболее динамично развивающийся банк».

В июле 2008 года «Юниаструм Банк» был признан одним из самых узнаваемых брендов в России и награжден дипломом «Best Russian Brand».

Целевые ориентиры:

Основные задачи в сфере развития бизнеса:


Таблица 2.1 - SWOT-анализ деятельности кредитной организации


Условием для достижения стратегических целей и решения задач станет совершенствование клиентской политики, ориентация на потребителя банковских услуг, создание гибкой эффективной системы взаимодействия с клиентами на основе учета потребностей различных клиентских групп, реализация в деятельности принципа непрерывного улучшения качества сервисов.

КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО) является универсальным Банком, входящим в состав международной группы компаний, основными направлениями деятельности является кредитование, в частности потребительское кредитование, а также привлечение средств на депозиты.


2.2 Оценка финансовой устойчивости КБ "Юниаструм Банк" (ООО)

финансовый устойчивость банк кредитный


Рис. 2.1 - Динамика валюты баланса

Доля денежных средств и счетов в Банке России в активах выросла незначительно - до 12,5 процента, их объем достиг 6,6 млрд. рублей. Результатом активизации деятельности на межбанковском рынке стало увеличение доли средств в кредитных организациях с 2,3 до 12,6 процента. Объем этого показателя достиг 6,6 млрд. рублей.


В связи с ростом объема операций объем процентных доходов, полученных по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, увеличился на 27,3 процента - до 6 млрд. рублей. Доход от кредитования клиентов (некредитных организаций) составил 5,7 млрд. рублей, увеличившись за год на 26 процентов. Операции на межбанковском рынке принесли Банку доход в сумме 155 млн. рублей, что на 64,5 процента больше по сравнению с предыдущим годом. Процентные доходы от вложений в ценные бумаги выросли на 57,4 процента и составили 124,3 млн. рублей. Комиссионные доходы выросли на 86 процентов и составили 2 млрд. рублей, прочие операционные доходы - на 114 процентов, до 239 млн. рублей.

Процентные расходы по привлеченным кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам выросли в 2008 году на 9,4 процента - до 3,5 млрд. рублей, комиссионные расходы увеличились на 108 процентов - до 138 млн. рублей, операционные расходы выросли на 26 процентов и составили 4,2 млрд. рублей. Чистые доходы Банка за отчетный период выросли на 21 процент - до 4,7 млрд. рублей. В том числе чистые процентные доходы увеличились на 67 процентов и составили 2,4 млрд. рублей, чистые доходы от операций с иностранной валютой - на 90,3 процента, до 726 млн. рублей.

По данным агентства «РосБизнесКонсалтинг» Юниаструм Банк по результатам года занял 16-е место по объему депозитов физических лиц среди 100 крупнейших российских банков. За год объем срочных вкладов в Банке увеличился с 24,8 млрд. до 25 млрд. рублей. На финансовом рынке Юниаструм Банк давно зарекомендовал себя как банк, предлагающий привлекательные для клиентов процентные ставки и гибкие условия по вкладам. Сегодня в Банке около 136 тыс. вкладчиков, почти половина из них являются клиентами Банка в течение нескольких лет. Линейка вкладов Банка для населения - одна из самых широких на российском банковском рынке, она представлена 14 видами депозитов, составлена с учетом целевой направленности интересов клиентов и разработана таким образом, чтобы наиболее полно охватить все возможные потребности и пожелания клиентов. Для повышения своей конкурентоспособности Банк формирует тарифы по вкладам на уровне верхней границы среднерыночных ставок, постоянно обновляет условия депозитов и внедряет новые привлекательные продукты. В структуре вкладов населения в Юниаструм Банке вклады на срок до 6 месяцев составляют 4 процента, от 6 месяцев до 1 года - 47 процентов, на 1 год и более - 49 процентов. Из них 86 процентов - в рублях, 14 процентов - в иностранной валюте.

В 2009 году планируется развитие продуктовой линейки вкладов и увеличение объема срочных вкладов физических лиц до 35 млрд. рублей.

Объем переводов по системе «Юнистрим» в Банке в 2008 году составил 77,6 млрд. рублей, или более 60 процентов от общего объема переводов по системе. Общий объем комиссионного дохода Банка по переводам «Юнистрим» увеличился по сравнению с предыдущим годом почти в 2 раза и составил 436,94 млн. рублей.

За год выпущено около 130 тыс. банковских карт, а их общее количество увеличилось на 28 процентов и составило на 1 января 2009 года более 560,7 тыс. карт. В том числе рост выпущенных розничных карт составил 7 процентов, а их общее количество достигло 330,6 тыс. карт. Зарплатных карт выпущено на 74 процента больше по сравнению с предыдущим годом, их общее количество достигло 230 тыс. карт. Количество карточных счетов выросло на 24 процента - до 556,2 тыс. Количество кредитных карт за прошедший год увеличилось на 31 процент и составило 43,6 тыс. карт. Общий объем кредитного портфеля по банковским картам за 2008 год увеличился в 2,8 раза и составил более 780 млн. рублей, сумма лимитов овердрафтов, установленных в течение года, выросла в 3,3 раза и превысила 1,6 млрд. рублей.

Для успешного развития бизнеса в течение года проводилось постоянное обновление продуктов с учетом рыночной ситуации. Так, в период снижающегося курса доллара США по отношению к российскому рублю в начале года Юниаструм Банк одним из первых среди розничных банков прекратил выдачу низкодоходных долларовых кредитов. Ставки в рублях при этом варьировались в зависимости от вида программы кредитования, срока и размера первоначального взноса - от 9 до 14 процентов годовых. В 2008 году доля автокредитов в общей задолженности физических лиц Банка увеличилась по сравнению с предыдущим годом на 6 процентов и составила около 36 процентов. В течение отчетного года выдано автокредитов на сумму свыше 3,8 млрд. рублей. При этом динамика продаж автокредитов в течение первого полугодия последовательно нарастала, и в июле объем выдач в целом по сети превысил 500 млн. рублей в месяц. Основная доля выданных автокредитов пришлась на регионы - 3,25 млрд. рублей (85,5 процента от общей суммы выданных автокредитов).

В минувшем году более 15 тыс. клиентов обратились в Юниаструм Банк с целью получения автокредита. В московском регионе за год рассмотрено 3 680 заявок, по остальным регионам - 11 802 заявки. Более 7,5 тыс. клиентов получили кредиты на приобретение автомобилей (в 2007 году - около 6,5 тыс. клиентов). С целью улучшения качества кредитного портфеля Банк активно сотрудничает с бюро кредитных историй, ключевым партнером Банка является Национальное бюро кредитных историй. В 2008 году Банк приступил к работе с крупным агентством «Бюро кредитных историй Экспириан-Интерфакс». Сотрудничество с агентствами позволяет производить качественную оценку финансовых показателей клиентов и обеспечивает чистоту кредитного портфеля. Банк использует централизованную систему принятия решений и единый программный комплекс для работы с кредитными заявками во всей сети, что является высоким конкурентным преимуществом как по скорости, так и по качеству обслуживания клиентов. Свою высокую эффективность показали созданные в 2008 году региональные центры автокредитования. В течение двух следующих лет планируется открытие региональных центров кредитования в новых регионах. Освоение автомобильного рынка в новых регионах будет осуществляться на базе имеющихся, а также вновь открывающихся структурных подразделений Банка. В каждом регионе планируется занять долю рынка не менее 10 процентов, в отдельных регионах - не менее 20 процентов. В некоторых регионах данный показатель уже достигнут, и опыт наиболее успешных региональных центров будет распространен на вновь открываемые центры.

На 1 января 2009 года корпоративный кредитный портфель составил более половины кредитного портфеля Банка - 57,6 процента. В 2008 году валютная составляющая в корпоративном кредитном портфеле увеличилась на 7 процентов и на 1 января 2009 года составила 18 процентов. По срокам погашения 80 процентов составили кредиты сроком до 1 года. Диверсификация кредитных вложений и наращивание базы корпоративных заемщиков обеспечивает присутствие Юниаструм Банка практически во всех секторах экономики. В числе заемщиков Банка предприятия, осуществляющие свою деятельность в легкой, пищевой, бумажной, химической, электронной, деревообрабатывающей промышленности, металлургии, машиностроении, строительстве, предприятия электро- и водоснабжения, транспорта, связи, общественного питания, девелопмента, торговли. В рамках корпоративного кредитования финансирование на суммы свыше 20 млн. рублей могут получить предприятия, организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в регионе присутствия Банка, работающие в своем секторе рынка не менее двух лет. В обеспечение кредитов залогом могут являться различные виды ликвидной недвижимости, автотранспортных средств, специальной техники, оборудования, товаров в обороте, гарантии Правительства Москвы в рамках сотрудничества с Фондом содействия кредитованию малого бизнеса Москвы, поручительства различных региональных фондов поддержки малого предпринимательства. Корпоративное кредитование активно осуществляется во всех регионах присутствия Юниаструм Банка. В кредитном портфеле на долю Московского региона в 2008 году пришлось 79,5 процента от общего объема кредитования. Региональными лидерами корпоративного кредитования стали Новосибирск (11,96 процента), Ростов-на-Дону (11,81 процента), Иваново (10,96 процента), Калининград (8,5 процента), Санкт-Петербург (6,85 процента), Пермь (5,69 процента), Ижевск (5,62 процента), Иркутск (4,79 процента), Челябинск (3,85 процента), Казань (3,3 процента).

Основными преимуществами депозитных сертификатов Банка являются: свободная продажа и прием к оплате любым из филиалов Банка; сертификаты выписываются на любой срок от 31 дня; минимальная номинальная сумма составляет 500 тыс. рублей; при предъявлении сертификата в любой момент выплачивается гарантированный минимальный процент; величина процента устанавливается в момент выписки сертификата.

В 2009-2010 годах планируется увеличение депозитного портфеля корпоративных клиентов по отношению к 2008 году за счет расширения депозитной линейки Банка, а также за счет тесной работы со страховыми компаниями и представителями профессиональных сообществ.

В 2008 году Юниаструм Банк оставался активным участником межбанковского рынка. Несмотря на сложную рыночную конъюнктуру, грамотная и взвешенная политика, проводимая Банком в этой сфере, способствовала дальнейшему расширению сотрудничества с банками России и странами Ближнего и Дальнего зарубежья. Операции по привлечению и размещению МБК проводились в российских рублях, долларах США и евро. Ежедневный оборот по межбанковским кредитам составлял в среднем 2 млрд. рублей. В межбанковской деятельности Банк использовал как чистые, непокрытые кредитные линии, установленные на контрагентов, так и покрытые, обеспеченные качественным залогом. За 2008 год объем привлечения межбанковских кредитов Юниаструм Банком вырос на 60 процентов и составил 143,4 млрд. рублей, совокупный объем денежных средств, предоставленных Банком своим банкам-контрагентам, уменьшился на 18 процентов и составил 123,8 млрд. рублей. К концу отчетного года подписано более 350 соглашений о сотрудничестве на валютном и денежном рынках с банками России и СНГ.

Ведется постоянная работа по расширению сети банков-контрагентов в Москве и других регионах России.


Юниаструм Банк занимает:

РБК (2009 г.)

·Крупнейшие банки России за 9 месяцев 2009 г. (ТОП-500) - 50 место

·Банки по ликвидным активам за 9 месяцев 2009 г. (ТОП-500) - 32 место

·Банки по кредитному портфелю за 9 месяцев 2009 г. (ТОП-500) - 42 место

·Банки по кредитам юридическим лицам за 9 месяцев 2009 г. (ТОП-500) - 47 место

·Банки по кредитам физическим лицам за 9 месяцев 2009 г. (ТОП-500) - 30 место

·Банки по депозитному портфелю за 9 месяцев 2009 г. (ТОП-500) - 39 место

·Банки по депозитам юридическим лицам за 9 месяцев 2009 г. (ТОП-500) - 79 место

·Банки по депозитам физическим лицам за 9 месяцев 2009 г. (ТОП-500) - 17 место

·Банки-лидеры по количеству банкоматов на 01.07.2009 г. (ТОП-110) - 19 место

·Самые «пластиковые» банки в I полугодии 2009 г. (по количеству банковских карт в обращении на 01.07.2009 г.) (ТОП-120) - 21 место

·Самые потребительские банки в I полугодии 2009 г. (по объему выданных беззалоговых кредитов) (ТОП-80) - 18 место

·Крупнейшие банки по объемам выданных кредитов малому и среднему бизнесу в I полугодии 2009 г. (ТОП-70) - 7 место

·Банки по объемам выданных автокредитов в I полугодии 2009 г. - 7 место

·Самые филиальные банки России в I полугодии 2009 г. (ТОП-100) - 13 место

·Крупнейшие банки России в I полугодии 2009 г. (ТОП-500) - 54 место

·Крупнейшие банки России в I квартале 2009 г. (ТОП-500) - 53 место

·Банки по собственному капиталу на 01.03.2009 г. (ТОП-100) - 57 место

·Банки по количеству собственных банкоматов по России на 01.01.2009 г. (ТОП-110) - 14 место

·Крупнейшие банки по объемам выданных кредитов малому и среднему бизнесу в 2008 г. (ТОП-100) - 43 место

·Самые филиальные банки России в 2008 г. (ТОП-100) - 14 место

·Самые «пластиковые» банки в 2008 г. (по количеству банковских карт в обращении на 01.01.2009 г.) - 17 место

·Самые потребительские банки в 2008 г. (по объему выданных беззалоговых кредитов) - 50 место

·Лучшие банки по объемам выданных автокредитов в 2008 г. - 17 место

·Крупнейшие банки России в 2008 г. (ТОП-500) - 61 место

Эксперт (2009 г.)

·ТОП-50 крупнейших банков России по объемам выданных кредитов малому и среднему бизнесу на 01.01.2009 г. - 28 место

·ТОП-100 крупнейших банков России по итогам 2008 года - 60 место

·ТОП-30 банков - лидеров по привлечению вкладов физических лиц по итогам 2008 года - 18 место

РБК (2008 г.)

·Крупнейшие банки России за 9 месяцев 2008 г. (ТОП-1000) - 52 место

·Банки по количеству собственных банкоматов по России на 1.07.2008 г. - 14 место

·Лучшие депозитные банки России по вкладам в рублях в I полугодии 2008 г. - 31 место

·Крупнейшие банки России в I полугодии 2008 г. (ТОП-1000) - 53 место

·Самые «пластиковые» банки в I полугодии 2008 г. (по объему пластиковых карт в обращении) - 23 место

·Самые клиентоориентированные банки России в I полугодии 2008 г. (по индексу впечатлений клиентов от розничных банковских услуг) - 28 место

·Лучшие банки по объемам выданных автокредитов в I полугодии 2008 г. - 25 место

·Лучшие банки по объемам выданных кредитов малому и среднему бизнесу в I полугодии 2008 г. - 60 место

·Лучшие депозитные банки России по вкладам в рублях в I квартале 2008 г. - 21 место

Финанс (2008 г.)

РБК (2007 г.)

·Крупнейшие банки России в 2007 г. (ТОП-1000) - 47 место

·Крупнейшие ипотечные банки России в 2007 г. - 15 место

·Лучшие депозитные банки России по вкладам в рублях в 2007 г. - 8 место

·Лучшие банки по объемам выданных кредитов физлицам в 2007 г. - 38 место

·Лучшие банки по объемам выданных кредитов малому бизнесу в 2007 г. - 38 место

·Банки, наиболее распространенные в городах России в 2007 г. - 8 место

·ТОП-100 банков по динамике прироста депозитного портфеля в 2003-2007 гг. - 5 место

·ТОП-100 банков по динамике прироста кредитного портфеля за 2003-2007 гг. - 7 место

·ТОП-100 банков по динамике прироста чистых активов за 2003-2007 гг. - 10 место

·Самые динамично развивающиеся банки за 2003-2007 гг. - 14 место

Финанс (2007 г.)

Наиболее динамичные публичные компании в 2005-2006 гг. - 14 место

Финансовая устойчивость банка подтверждается международным рейтинговым агентством Moody"s.


2.3 Оценка ликвидности КБ "Юниаструм Банк" (ООО)


Ключевым фактором, оказавшим влияние на изменение размера прибыли Банка в отчетном периоде стало нарастание кризисных явлений в мировой экономике, которые, несмотря на комплекс мер, предпринимаемых правительствами различных стран (в том числе Российской Федерации) по стабилизации ситуации на финансовых рынках, могут и далее оставаться фактором, сдерживающим рост банковского сектора за счет сокращения возможностей рефинансирования на финансовых рынках. Количественно оценить влияние данных факторов на финансовые показатели Банка не представляется возможным.

В связи с этим, Банк постоянно совершенствует технологии по анализу заемщиков, осуществляя более жесткий подход к оценке качества кредитного портфеля, поддерживает оптимальную структуру баланса, соблюдает установленные Банком России нормативы ликвидности.

Анализ значений нормативов на приведенные отчетные даты и в целом свидетельствует о выполнении кредитной организацией-эмитентом требований, установленных Центральным банком РФ. Принципиальной позицией Банка является обеспечение максимальной устойчивости и надежности при сохранении динамизма в развитии и выделении, в качестве основной стратегической задачи, усиления контроля за состоянием Банка и повышения его управляемости. В Банке, помимо оперативного анализа рисков, осуществляется исследование риска, сопутствующего процессу потенциального развития и механизмы управления, позволяющие повышать общую рентабельность и устойчивость бизнеса, а также минимизировать размеры потенциальных убытков.


Таблица 2.2 - Расчет обязательных нормативов деятельности кредитной

организации - эмитента на конец последнего завершенного квартала


Текущая деятельность Банка проводится в соответствии с разрабатываемыми бизнес-планами, принятыми как по учреждениям Банка, так и по всем осуществляемым операциям в рамках стратегии развития.

Управление риском ликвидности в Банке осуществляется на основе Порядка проведения операций по размещению и привлечению денежных средств на рынке межбанковских кредитов в рублях и иностранной валюте.

На протяжении последних 5-ти лет Банк не испытывал и не испытывает проблем с ликвидностью и платежеспособностью.

Доходы Банка от основной деятельности увеличились за 2004 г. с 787 млн. руб. до 2 650 млн. руб. (без учета доходов, сформированных за счет восстановления сумм со счетов резервов и полученных штрафов), т.е. в 3,4 раза.

Доходы Банка от основной деятельности увеличились за 2005 г. с 2 650 млн. руб. до 5 478 млн. руб. (без учета доходов, сформированных за счет восстановления сумм со счетов резервов и полученных штрафов), т.е. в 2,1 раза.

Доходы Банка от основной деятельности увеличились за 2006 г. с 5 478 млн. руб. до 8 336 млн. руб. (без учета доходов, сформированных за счет восстановления сумм со счетов резервов и полученных штрафов), т.е. в 1,5 раза.


Таблица 2.3 - Структура дебиторской задолженности кредитной

организации - эмитента


Доходы Банка от основной деятельности увеличились за 2007 г. с 8 336 млн. руб. до 13 975 млн. руб. (без учета доходов, сформированных за счет восстановления сумм со счетов резервов и полученных штрафов), т.е. в 1,7 раза.

Доходы Банка от основной деятельности увеличились за 2008 г. с 13 975 млн. руб. До 21 358,3 млн. руб. (без учета доходов, сформированных за счет восстановления сумм со счетов резервов и полученных штрафов), т.е. в 1,5 раза.

По состоянию на 1 октября 2009 г. Доход Банка составил 34 909,2 млн. руб. (По сравнению со вторым кварталом 2008 г. увеличение составило 2,5 раза).


Глава 3. Направления повышения финансовой устойчивости и ликвидности банка. КБ "Юниаструм Банк" (ООО)


.1 Пути повышения финансовой устойчивости КБ "Юниаструм Банк" (ООО)


Организованная в Банке система управления рисками кредитного характера основана на рекомендациях Банка России:

выявление, анализ и мониторинг кредитных рисков осуществляется независимым структурным подразделением;

организационные процедуры управления кредитными рисками, применяемые методики оценки рисков, структура лимитов на принятие рисков и их фактически установленные значения определены внутренними нормативными актами или решениями профильных коллегиальных органов Банка в соответствии с их полномочиями;

на регулярной основе представляется на рассмотрение руководству Банка и профильных коллегиальных органов управленческая отчетность о состоянии принимаемых Банком рисков;

на регулярной основе проводится внутренний контроль за соблюдением подразделениями и филиалами Банка установленных лимитов на операции кредитного характера.

В настоящее время в Банке действуют три комитета, уполномоченные принимать решения в соответствии с их компетенцией, закрепленной в положениях о комитетах:

Кредитный комитет - для рассмотрения вопросов финансирования корпоративных заемщиков и предоставления крупных кредитов физическим лицам;

Малый кредитный комитет (кредитный комитет по размещению ресурсов «Розничное кредитование») - для коллегиального принятия решений по вопросам кредитования физических лиц;

Комитет по управлению активами и пассивами - управление активами и пассивами в целях минимизации риска ликвидности, рыночного риска.

Деятельность кредитных комитетов направлена на минимизацию кредитных рисков, связанных с предоставлением кредитов заемщикам Банка.

В целях минимизации кредитного риска в филиалах, документы по заемщикам проходят процедуру независимого рассмотрения в Головном офисе. Окончательное решение о возможности кредитования заемщиков от филиалов принимается на кредитных комитетах в Головном офисе.

Централизованная процедура управления кредитным риском позволяет его минимизировать. Мониторинг кредитных рисков осуществляется в текущем режиме. Соотношение фактической задолженности и установленных лимитов отслеживаются ежедневно.

Профессиональные суждения об уровне кредитного риска составляются ежемесячно для банков-контрагентов, ежеквартально для корпоративных клиентов и прочих контрагентов.

Банк диверсифицирует кредитный портфель для минимизации риска географической и отраслевой концентрации, управляя перераспределением ресурсов между Головным офисом и региональными филиалами.

Покрытие принимаемых Банком кредитных рисков осуществляется за счет формирования и регулирования резервов на возможные потери. Система формирования целевых резервов, включая резервы на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, основывается на следующих принципах:

соответствие требованиям нормативных актов Банка России;

разумный консерватизм;

внедрение системы оперативного последующего контроля за правильностью формирования резервов Банка в Головном офисе и филиалах с целью исключения рисков недосоздания резервов и искажения отчетности.

Основная деятельность Банка связана с проведением операций на территории России. Риск инвестиций в страну находится на допустимом уровне, что подтверждается сохранением в отчетном периоде долгосрочных суверенных кредитных рейтингов на уровне Ba2.

Объем операций, проводимых Банком за пределами РФ, минимален и не может оказать какого-либо негативного влияния на его деятельность. Основные операции на зарубежных рынках связаны с обслуживанием экспортно-импортных контрактов, проведением расчетов с клиентами, наличием корреспондентских счетов в западных банках - резидентах стран с низким, умеренным и средним уровнем риска.

В качестве налогоплательщика Банк зарегистрирован в городе Москве, где сосредоточен основной бизнес Головного офиса Банка. Город Москва является одним из наиболее финансово и экономически развитых регионов России. Стабильность указанного региона подтверждается высокими рейтингами международных и российских рейтинговых агентств.

Филиальная сеть Банка характеризуется широким охватом различных городов Российской Федерации. Сеть Банка расположена в крупных региональных центрах с развитой инфраструктурой, обеспечена современной техникой и связью. Географические особенности подавляющего большинства населенных пунктов, где присутствует КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО), не предполагают возникновения стихийных бедствий, прекращения транспортного сообщения или отсутствия связи с клиентами и Головным офисом Банка.

При управлении рыночными рисками Банк руководствуется требованиями, установленными нормативными актами Банка России и внутрибанковскими методиками. Финансовый результат Банка зависит от изменения таких рыночных факторов, как котировки ценных бумаг, обменные курсы и рыночные процентные ставки.

Разработанная в Банке система управления рыночными рисками позволяет своевременно идентифицировать, измерять принимаемые риски и принимать решения по оптимизации структуры портфелей Банка.

Идентификация рисков осуществляется в процессе лимитирования активных операций Банка или в процессе установления параметров и условий новых банковских продуктов и операций.

Измерение рисков осуществляется в соответствии с разработанными методиками анализа как отдельных составляющих частей рыночного риска, так и его агрегированной величины.

Измерение рисков производится на основании методологии Value-at-Risk, стресс-тестирования, анализа чувствительности инструментов / портфелей Банка к риску. В Банке разделены функции проведения операций с финансовыми активами, анализа рыночных рисков, лимитирования активных операций и принятия стратегических решений в области управления рисками, что обеспечивает наличие адекватного контроля и своевременное принятие необходимых мер к оптимизации рисков:

Правление Банка на основании предложений Казначейского комитета осуществляет выработку стратегии управления рисками и распределения капитала по направлениям бизнеса, утверждает политику управления активами и пассивами;

Комитет по управлению активами и пассивами осуществляет контроль за соблюдением утвержденной политики управления активами и пассивами Банка в соответствии с выбранной стратегией управления рисками;

Департамент управления ресурсами осуществляет оперативный контроль за текучим уровнем риска, за состоянием портфелей и позиций Банка;

Департамент рыночных рисков осуществляет методологическую, аналитическую и отчетную функцию в области управления рыночными рисками;

Бэк-офис выполняет контрольную функцию, следит за исполнением лимитной дисциплины Банка.

Основной способ минимизации рыночных рисков - поддержание открытых позиций Банка (открытых валютных позиций, открытых процентных позиций, открытых позиций по вложениям в ценные бумаги) в пределах установленных лимитов, нормативов и ограничений, которые рассчитываются исходя из возможности Банка принятия финансовых убытков в размерах, не оказывающих существенное влияние на ликвидность или финансовую устойчивость кредитной организации.

Банком проводится количественная оценка агрегированной величины рыночных рисков. В течение отчетного квартала данная величина находилась в допустимых границах с точки зрения вероятности экономического дефолта.

На финансовый результат Банка оказывают влияние колебания курсов валют. В целях оценки валютного риска Банка, рассчитывается открытая валютная позиция (ОВП) Банка. При этом происходит два варианта расчета: по требованиям Банка России и по внутренней методике.

По внутренней методике производится VaR-оценка валютного риска с учетом волатильности и корреляции валют, а также стресс-тестирование на основании утвержденных коллегиальными органами шоковых изменений курсов иностранных валют. В целях ограничения размера валютного риска Банка устанавливает лимиты открытых валютных позиций, как для каждой валюты, так и для совокупной позиции во всех иностранных валютах.

В результате отлаженной методики и регулярного мониторинга, валютный риск Банка в течение всего отчетного квартала оставался на наиболее низком уровне среди рыночных рисков и оказывал минимальное влияния на финансовое состояние Банка. Основными источниками процентного риска являются: несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с фиксированной процентной ставкой; несовпадение сроков погашения активов, пассивов и внебалансовых требований и обязательств по инструментам с изменяющейся процентной ставкой (риск пересмотра процентной ставки); изменения конфигурации кривой доходности по длинным и коротким позициям по финансовым инструментам одного эмитента, создающие риск потерь в результате превышения потенциальных расходов над доходами при закрытии данных позиций (риск кривой доходности); для финансовых инструментов с фиксированной процентной ставкой при условии совпадения сроков их погашения - несовпадение степени изменения процентных ставок по привлекаемым и размещаемым кредитной организацией ресурсам (базисный риск). Вследствие, незначительного объема опционных сделок с традиционными процентными инструментами, чувствительными к изменению процентных ставок, принимаемый Банком опционный риск незначителен.

Сформированная в Банке система управления рисками, предусматривает разделение активов и пассивов Банка на чувствительные и нечувствительные части с точки зрения изменения процентной ставки и проведение раздельного GAP-анализ выделенных частей на различных временных горизонтах. Проведение Банком на регулярной основе данного анализа позволяет своевременно выявлять намечающиеся перекосы структуры баланса Банка потенциально несущие на себе риски получения ощутимых убытков и своевременно на них реагировать, а наложение плановых и прогнозных показателей позволяет спрогнозировать данные показатели на будущее.

Инструментами регулировки уровня процентного риска является корректировка лимитов на проводимые операции и процентных ставок по привлекаемым и размещаемым средствам.

Проводимые оперативные мероприятия, позволили Банку в течении отчетного периода поддерживать уровень процентного риска на среднем и низком допустимом уровне. Таким образом, можно говорить, что процентный риск в отчетном периоде не оказывал существенного влияния на качество и своевременность исполнения Банком своих обязательств, в том числе и по выпущенным ценным бумагам.


3.2 Пути улучшения ликвидности КБ "Юниаструм Банк" (ООО)


Приоритетными для Банка бизнес-направлениями, основой устойчивого развития являются обслуживание частных лиц и предприятий малого и среднего бизнеса. Обслуживание розничных клиентов и представителей малого бизнеса на массовых рынках будет производиться на стандартной технологической основе. Банк проведет технологическую модернизацию основных массовых продуктов, направленных на их стандартизацию и упрощение, будут использоваться альтернативные каналы сбыта, технология пакетирования и инструменты перекрестных продаж. Организация работы с корпоративными клиентами со средним размером бизнеса будет строиться на основе гибкого сочетания подходов к стандартизации продуктового ряда на массовых рынках и опыта индивидуального обслуживания крупных корпоративных клиентов и состоятельных частных лиц.

Особое внимание будет уделено повышению качества обслуживания клиентов, разработке и внедрению новых банковских продуктов и услуг в сочетании с удобным доступом к ним, при сохранении конкурентоспособных цен.

На базе существующей региональной и технологической структуры продолжиться реализация программы комплексного обслуживания населения.

Учитывая специфику работы с малыми предприятиями, специалисты Банка будут осуществлять необходимое консультирование в области финансово-экономического, организационно-правового и коммуникационного обеспечения их деятельности. Стратегической задачей Банка становиться лидерство в отрасли по качеству предоставляемых услуг.

Основные задачи в сфере обеспечения развития бизнеса.

Формирование в Банке современной адекватной масштабу и сложности бизнеса и соответствующей международным стандартам системы управления, основанной на принципе интенсивного развития, клиентоориентированной модели работы Банка.

Проведение гибкой процентной и тарифной политики.

Регулярный мониторинг востребованности банковских продуктов.

Использование эффективных процедур внутреннего контроля и управления рисками банковской деятельности.

Оптимизация издержек внутрибанковской деятельности.

Минимизация стоимости привлекаемых ресурсов.

Внедрение функционально-стоимостного анализа оценки новых банковских продуктов и услуг.

Ведение управленческого учета по принципам международных стандартов.

Формирование коллектива высокопрофессиональных сотрудников, совершенствование системы мотивации сотрудников, системы управления знаниями.

Рост производительности труда.

Оптимизация территориальной инфраструктуры и издержек за счет реинжиниринга бизнес-процессов и снижения себестоимости операций, повышение эффективности работы сбытовой сети, выход на качественно новый уровень автоматизации и технологического обеспечения. Кроме того, Банк сосредоточит усилия на увеличении сети устройств самообслуживания и расширении их функциональности с целью предоставления клиентам возможности обслуживания в режиме 24х7.

Для повышения уровня лояльности и степени удовлетворенности клиентов в Банке будет проводиться дальнейшее совершенствование интегрированной системы маркетинга, нацеленной на проведение сегментации, мониторинга и анализа потребностей клиентов, изменений конкурентной среды, выявление новых рынков, управление жизненным циклом продуктов, повышение стандартов качества обслуживания клиентов.

Для дальнейшего развития бизнеса и проведения модернизации технологических и управленческих процессов в Банке продолжится формирование единого информационного пространства, путем внедрения операционной и информационно-аналитической системы (CRM), комплексной автоматизированной системы управления рисками, совершенствование работы единого Call-центра.

В результате внедрения информационно-технологических инноваций Банк обеспечит рост производительности труда, выполнит целевые ориентиры по активам и чистому операционном доходу на одного работника, соотношению бизнес-персонала и работников обслуживающих подразделений.

Финансовая эффективность и устойчивость, управление рисками. Комплекс мер по решению перечисленных выше задач обеспечит формирование необходимого уровня рентабельности капитала, позволит минимизировать банковские издержки и выполнить ограничение по отношению операционных расходов к чистому операционному доходу (Cost/Income), увеличить долю комиссионных доходов в чистом операционном доходе и повысить стабильность и предсказуемость финансового результата. В целях снижения принимаемых рисков. Банк стремиться к диверсификации клиентской базы, формированию сбалансированной по срокам структуры активов и пассивов с точки зрения соблюдения требований ликвидности и управления процентным спрэдом, усилению контроля за качеством управления кредитным риском, сбалансированности структуры кредитного портфеля и применению гибкой продуктовой, процентной и тарифной политики. Банк продолжит политику формирования долгосрочных пассивов за счет привлечения средств населения, пенсионных фондов и страховых компаний.

Увеличение количества и объема операций приведет к введению дополнительных мер по повышению эффективности контроля за уровнем операционного риска.

Повышение производительности труда, оптимизация штатной численности и территориальной инфраструктуры позволят снизить административно-хозяйственные расходы. Банк продолжит устанавливать уровень материального вознаграждения сотрудников с учетом финансовых результатов деятельности и стремиться к поддержанию заработной платы на конкурентоспособном уровне.

В деятельности Банка будут учтены и реализованы требования международных стандартов корпоративного управления и управления рисками, ведения учета и составления отчетности, соблюдены требования транспарентности компании.

Стабильно высокая эффективность банковской деятельности, оптимизация структуры издержек, рост величины финансового результата и лояльности клиентов окажут позитивное влияние на инвестиционную привлекательность и укрепление репутации Банка как устойчивой, надежной и прибыльной кредитной организации.

В качестве базового принципа, определяющего подходы к вопросу управления ликвидностью, Банк считает необходимость выравнивания активов и обязательств по срокам (в целях снижения риска ликвидности).

Также для снижения операционного риска, используется методика и процедура контроля:

разделение функций между сотрудниками, действуют стандарты учета операций, осуществляется контроль за несанкционированным доступом к системам, за работой программного обеспечения.

Данные риски оцениваются как невысокие, т.к. информационные технологии и структура контроля над данными рисками находятся на приемлемом уровне.

Действующее российское законодательство является достаточно сложным и неоднозначным в толковании, сложившаяся судебная практика противоречива, что влечет за собой возможность принятия судебных актов, препятствующих исполнению вступивших в силу судебных решений.

Налоговое законодательство отличается неоднозначностью возможных толкований некоторых его положений. Кроме того, недостаточен опыт применения на практике части норм налогового законодательства Российской Федерации, что может способствовать увеличению налоговых рисков, которые могут привести к увеличению расходов кредитной организации-эмитента и владельцев ценных бумаг. Также существует риск изменения норм налогового законодательства, ухудшающего положение тех или иных групп налогоплательщиков.

В КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО) сотрудничество с контрагентами и подписание договоров проводится только после прохождения процедуры юридической экспертизы. Все правовые виды рисков минимизируются путем тщательного анализа юридических рисков, прогнозирования и мониторинга всех изменений законодательства. В Банке построена эффективная система внутреннего контроля учета и адекватного реагирования на законодательные и налоговые изменения.

В Банке действует эффективная система управления банковскими рисками, реализация которых может повлечь возможность нанесения ущерба деловой репутации. В Положении о Деятельности Департамента PR и связей со СМИ определены основные принципы управления риском потери деловой репутации с учетом отечественной и международной банковской практики, предусматривающие в том числе: цели и задачи управления риском потери деловой репутации с учетом особенностей деятельности Банка, ее специализации; порядок выявления, оценки и определения приемлемого уровня риска потери деловой репутации, мониторинга риска потери деловой репутации; принятие мер по поддержанию риска потери деловой репутации на приемлемом уровне, в том числе контроль и минимизация риска; порядок представления информации Совету директоров, исполнительным органам, подразделениям и служащим Банка по вопросам управления риском потери деловой репутации; распределение полномочий и ответственности между Советом директоров, исполнительными органами, подразделениями и служащими в отношении реализации основных принципов управления риском потери деловой репутации; осуществление контроля за эффективностью управления риском потери деловой репутации.


Заключение


В широком смысле устойчивость коммерческого банка определяется стабильностью окружающей его экономической среды и как рыночная категория отражает состояние кредитной организации в существующей рыночной среде. Вопросы устойчивости коммерческого банка следует рассматривать с точки зрения банка, имеющего все признаки открытой системы - упорядоченной, самостабилизирующейся и самоорганизующейся целостности.

Понятие надежности и устойчивости банка включает в себя следующие качественные характеристики: достаточности (или адекватности) капитала банка, способность противодействовать неблагоприятным для него факторам, компенсировать ущерб от убытков. Данные характеристики относятся к абсолютной величине капитала, которая должна быть не менее 5 млн. евро, а также к минимальным требованиям достаточности капитала, установленным Банком России.

Весомые финансовые возможности «Юниаструм Банк» подтверждаются и международными кредитными рейтингами. 24 ноября 2008 года Международное рейтинговое агентство Moodys Investors Service повысило долгосрочный кредитный рейтинг «Юниаструм Банка» на три пункта до уровня Ba2 (прогноз стабильный), а долгосрочный кредитный рейтинг по национальной шкале от агентства Moodys Interfax Rating Agency повышен с Baa1 до уровня Аа2.

КБ "ЮНИАСТРУМ БАНК" (ООО) - универсальный банк с развитой филиальной сетью, ориентированный на международные стандарты предоставления полного спектра банковских услуг своим клиентам и развитие базовых направлений своей деятельности - корпоративного, розничного, инвестиционного банковского бизнесов в целях содействия развитию экономики РФ. В соответствии с выбранной стратегией, Банк планирует обеспечить рост инвестиционной привлекательности, сохранить и упрочить свое положение на российском рынке финансово-банковских услуг путем всестороннего удовлетворения потребностей клиентов и совершенствования системы контроля и управления качеством.

Рост объема продаж и доходов Банка за счет совершенствования системы взаимодействия с клиентами. Оптимизация системы внутрибанковской коммуникации, позволяющей достигнуть соотношения 1 клиент - несколько услуг.

Развитие банковских технологий и альтернативных каналов продаж, повышение производительности труда, качества оказываемых услуг.

Увеличение доступности банковских услуг, оптимизация регионального присутствия Банка.

Сохранение контроля над издержками за счет минимизации стоимости привлекаемых ресурсов, снижения себестоимости операций, оптимизации штатной численности сотрудников.

Целевые ориентиры:

Рентабельность капитала (ROAE) - не ниже 20%;

Доля комиссионных доходов в чистом операционном доходе - не ниже 30%;

Активы на одного работника - рост в 2,5 раза;

Чистый операционный доход на одного работника - рост в 2 раза;

Отношение бизнес-персонала к сотрудникам обеспечивающих подразделений - не менее 1:1;

Отношение операционных затрат к чистому операционному доходу (Cost/Income Ratio) - не выше 50%;

Удельный вес в совокупных активах банковской системы - 3-5%.

Активы Банка выросли на 3,5 процента и составили 52,6 млрд. рублей. В структуре активов произошли изменения. Объем чистой ссудной задолженности снизился на 7,9 процента, ее доля в активах сократилась с 71,3 до 63,5 процента. При этом в структуре ссудной или приравненной к ней задолженности, составившей на 1 января 2009 года 33,4 млрд. рублей, доля кредитов юридическим лицам достигла более 52 процентов.

Для минимизации рыночных рисков в условиях нестабильности финансовых рынков на 52,3 процента сократились вложения в ценные бумаги. На 1 января 2009 года они составили 737 млн. рублей, их доля в активах сократилась по сравнению с началом пришлого года с 3 до 1,4 процента. Размер основных средств уменьшился незначительно - на 2,2 процента, до 2,9 млрд. рублей, их доля в активах практически не изменилась.

Одним из ключевых изменений ресурсной базы в минувшем году стало существенное увеличение собственного капитала. В структуре пассивов доля собственных средств выросла с 11 до 14 процентов, их объем вырос на 35,1 процента и составил 7,4 млрд. рублей. Увеличение капитала Банка произошло в первую очередь за счет роста уставного капитала на 45 процентов. На 1 января 2009 года уставный капитал Банка составил 3,8 млрд. рублей. Объем выпущенных долговых обязательств снизился в 3,4 раза - до 1,3 млрд. рублей (доля в пассивах снизилась с 8,7 до 2,5 процента).

Влияние внешней конъюнктуры сказалось на объеме средств клиентов: объем клиентских средств сократился на 3,5 процента - до 36,8 млрд. рублей, их доля в пассивах - с 75,1 до 70 процентов. Кредиты Банка России составили на 1 января 2009 года 4,5 млрд. рублей, или 8,6 процента от общей суммы активов. Объем средств кредитных организаций увеличился незначительно - на 1,4 процента, до 1,9 млрд. рублей (при этом доля показателя в пассивах снизилась с 3,7 до 3,6 процента). Таким образом, в структуре пассивов отмечалось сокращение обязательств Банка с 89 до 86,2 процента и рост собственных средств с 11 до 14 процентов, что свидетельствует о большей устойчивости и надежности Юниаструм Банка.

По данным агентства «РосБизнесКонсалтинг» Юниаструм Банк по результатам года занял 16- е место по объему депозитов физических лиц среди 100 крупнейших российских банков. За год объем срочных вкладов в Банке увеличился с 24,8 млрд. до 25 млрд. рублей. На финансовом рынке Юниаструм Банк давно зарекомендовал себя как банк, предлагающий привлекательные для клиентов процентные ставки и гибкие условия по вкладам. Сегодня в Банке около 136 тыс. вкладчиков, почти половина из них являются клиентами Банка в течение нескольких лет. Линейка вкладов Банка для населения - одна из самых широких на российском банковском рынке, она представлена 14 видами депозитов, составлена с учетом целевой направленности интересов клиентов и разработана таким образом, чтобы наиболее полно охватить все возможные потребности и пожелания клиентов. Для повышения своей конкурентоспособности Банк формирует тарифы по вкладам на уровне верхней границы среднерыночных ставок, постоянно обновляет условия депозитов и внедряет новые привлекательные продукты. В структуре вкладов населения в Юниаструм Банке вклады на срок до 6 месяцев составляют 4 процента, от 6 месяцев до 1 года - 47 процентов, на 1 год и более - 49 процентов. Из них 86 процентов - в рублях, 14 процентов - в иностранной валюте.

В отчетном году Юниаструм Банк осуществлял операции в секторе кратко- и среднесрочных ценных бумаг как с векселями сторонних эмитентов, так и на рынке корпоративных и банковских облигаций России. На биржевом рынке ценных бумаг операции с ценными бумагами проводились на всех основных торговых площадках. Среднемесячный остаток по вложениям в облигации составил почти 1,2 млрд. рублей по номиналу. Процентный доход от данного вида вложений составил почти 125 млн. рублей. Собственных векселей выпущено в отчетном году на сумму 7,7 млрд. рублей, погашено собственных векселей на сумму 8,4 млрд. рублей. Оборот составил 16 млрд. рублей, среднемесячный остаток - около 1,9 млрд. рублей. На вексельном рынке Банк оставался традиционно активным оператором. Оборот по счетам учета операций со сторонними векселями составил около 9 млрд. рублей, среднемесячный остаток - 862 млн. рублей. Доход от данного вида операций получен в размере 83 млн. рублей. На рынке облигаций в феврале 2008 года Юниаструм Банком успешно пройдена оферта по первому, а в октябре - по второму выпускам облигаций Банка. Все обязательства исполнены полностью и в срок. Общая сумма купонных выплат за год составила более 220 млн. рублей.

В целях управления кредитным риском и нейтрализации его возможного негативного влияния в КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО) действует система выявления, оценки и управления рисками, включающая:

установление лимитов на проведение операций кредитного характера (лимиты на кредитование заемщиков/ контрагентов, группы связанных заемщиков, лимиты на операции с долговыми ценными бумагами);

использование стандартных (внутрибанковских) методик и экспертного анализа для оценки финансового состояния контрагентов (корпоративных заемщиков, финансовых институтов, органов исполнительной власти и физических лиц) с целью присвоения внутреннего рейтинга кредитоспособности;

принятие в обеспечение высоколиквидного залога и поручительств платежеспособных компаний и физических лиц;

процедуры мониторинга уровня риска отдельных проектов и портфелей Банка в целом, позволяющие принимать предупредительные меры при выявлении негативных тенденций;

проведение мониторинга на постоянной основе об уровне принимаемых Банком рисков кредитного характера, подготовка внутрибанковских отчетов для рассмотрения членами Кредитного комитета и Правлением Банка;

определение соотношения принимаемых Банком рисков и получаемого вознаграждения при проведении активных операций.

Система управления страновыми рисками в КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО) основана на регулярном сборе и анализе показателей характеризующих макроэкономическую ситуацию в странах, на территории которых расположены контрагенты Банка. Система управления страновыми рисками позволяет принимать решения о возможности проведения операций, несущих кредитный риск, с иностранными контрагентами с учетом текущей концентрации страновых рисков и осуществлять оперативный контроль за соответствием принятых совокупных страновых рисков установленным лимитам. Текущий уровень страновых рисков и их концентрация является приемлемой для Банка, поскольку все страны с повышенной концентрацией риска относятся к группам стран с низким и средним уровнем риска, что сводит к минимуму риск возникновения у Банка убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений.

Управление риском ликвидности в Банке осуществляется на базе нормативных документов Банка России, а также на основе внутренних методических документов. Управление риском ликвидности является составной частью процесса управления активами и пассивами Банка.

Управление ликвидностью заключается в формировании прогнозных значений показателей ликвидности на основе данных по реальным срокам погашения активной/пассивной части балансовых показателей Банка. При выявлении дефицита/избытка ликвидности, Банком принимаются меры по их устранению путем изменения финансовых условий по привлекаемым/размещаемым ресурсам, поиском новых путей заимствования и рынков размещения, корректировкой планов бизнес подразделений. Формирование картины ликвидности Банка осуществляется с учетом возможных изменений ликвидности рынков на которых присутствует Банк в силу специфики своей работы, а также с учетом сценарного подхода к прогнозным показателям ликвидности Банка. Таким образом, Банком формируется несколько сценариев развития событий, один из которых негативный. На основании проводимых исследований формируются требования к поддержанию оптимального резерва ликвидности Банка: запаса высоколиквидных средств (касса, корреспондентский счет в РКЦ, корреспондентские счета (ностро), "короткие" межбанковские кредиты, наличие достаточного объема ликвидных ценных бумаг), а также в согласовании активов и пассивов по срокам размещения и привлечения. Управление пассивами, в данном аспекте, заключается в формировании устойчивой, сбалансированной (диверсифицированной) ресурсной базы Банка.

Для идентификации и оценки риска потери ликвидности Банка используются следующие способы контроля и измерения: анализ текущего состояния ликвидных активов и прогноз изменения их качества в будущем, прогнозирование и контроль обязательных нормативов ликвидности (Н2, НЗ, Н4), прогноз изменения объема и структуры ресурсной базы, ситуационный анализ и прогноз ликвидности.

Банк выполняет все обязательные нормативы риска ликвидности, установленные Банком России и не испытывает проблем с ликвидностью и платежеспособностью. В соответствии с требованиями ЦБ РФ (110-И), Банк ежедневно рассчитывает нормативы мгновенной и текущей ликвидности. Их высокое значение (Н2=81,62%, Н3=69,48%, Н4=102,25% на 01.10.09) свидетельствует о высоком запасе ликвидности Банка и комфортном соотношении активов и обязательств по срокам.

Операционный риск связан с наличием ошибок, происходящих, как правило, по техническим причинам, а также в результате операционных сбоев и др. Данные факторы обычно не влекут за собой неисполнение Банком обязательств, но могут вызвать некоторую задержку в выполнении конкретных обязательств Банка и/или повлиять на возникновение непредвиденных расходов, убытков, репутационных издержек.

Мероприятия, направленные на снижение операционных рисков:

регламентация бизнес-процессов;

экспертиза новых продуктов и услуг;

предварительное тестирование новых технологий;

внедрение модели нового продукта на ограниченном круге операций;

использование лицензионного программного обеспечения и оборудования;

повышение квалификации персонала;

система полномочий должностных лиц.


Список использованной литературы


1.Федеральный закон №17-ФЗ от 03.02.1996 «О банках и банковской деятельности».

2.Федеральный Закон №192-ФЗ от 29.12.1998 «О валютном регулировании и валютном контроле».

.Инструкция ЦБ РФ от 01.10.1997 №1 «О порядке регулирования деятельности банков».

.Инструкция ЦБ РФ от 22.05.1996 №41 «Об установлении лимитов открытой валютной позиции и контролем за их соблюдением уполномоченными банками Российской Федерации».

.Инструкция ЦБ РФ от 30.06.1997 №62а «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».

.Инструкция ЦБ РФ от 29.06.1992 г. №7 «О порядке обязательной продажи предприятиями, объединениями, организациями части валютной выручки через уполномоченные банки и проведения операций на внутреннем валютном рынке российской федерации».

.Положение ЦБ РФ от 24.09.1999 №89-П «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков».

.Балабанов И.Г. Драгоценные металлы и драгоценные камни: операции на российском рынке. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 288 с.

.Балабанов И.Г. Валютный рынок и валютные операции. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 315 с.

10.Банковское дело: Учебник. - 4-е изд., перераб. и доп. / Под ред. проф. В.И. Колесникова, проф. Л.П. Кроливецкой. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 464 с.

11.Банковское дело: Учебник / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1998. - 576 с.

.Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. - М.: Издательская корпорация «Логос», 1999. - 344 с.

.Букато В.И., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России. - М.: Финансы и статистика, 1996.

.Жуков В.Ф. Менеджмент и маркетинг в банках. - М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1998. - 191 с.

.Купчинский В.А., Улинич А.С. Система управления ресурсами банка. - М.: «Экзамен», 2000. - 224 с.

.Пещанская И.В. Организация деятельности коммерческого банка. М.: ИНФРА-М, 2001. - 320 с.

.Роуз Питер С. Банковский менеджмент. Пер. с англ. со 2-го изд. - М.: «Дело Лтд», 1995. - 768 с.

.Рынок ценных бумаг: Учебник / Под ред. В.А. Галанова, А.И. Басова. - М.: Финансы и статистика, 1996. - 352 с.

.Синки Дж.. Управление финансами в коммерческих банках. Пер. с англ. - 4-е изд. - М.: Catalaxy, 1994.

.Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: Финансы и статистика, 1994. - 385 с.

.Уткин Э.А., Морозова Г.И., Морозова Н.И. Нововведения в банковском бизнесе России. - М.: Финансы и статистика, 1999. - 325 с.

.Черкасов В.Е. Финансовый анализ в коммерческом банке. - М.: ИНФРА-М, 1997. - 272 с.

.Шарп, Уильям Инвестиции. Пер. с англ. - 4-е изд. - М.: «Дело Лтд», 1998. - 785 с.

.Аристов Д.В., Белевцева Н.Н., Кутергин О.А., Смарагдов И.А. Процентный риск в современных российских условиях // Банковское дело, 2000, №2.

.Жуков А.И. Инвестиции и ликвидность банка // Деньги и кредит, 1997, №7.

.Ильясов С.М. Управление активами и пассивами банков // Деньги и кредит, 2000, №5.

.Исаичева А.В. К определению ликвидности коммерческого банка // Деньги и кредит, 1998, №7.

.Киселев Д.А., Иванов В.В. Проблемы управления ликвидностью коммерческих банков в России // Финансовые и бухгалтерские консультации, 1998, №3.

.Николкин В.Л. Проблемы управления инвестиционным портфелем // Финансовые и бухгалтерские консультации, 1998, №7.

.Семенов С.К. Ограничение инвестиционной активности банков обязательными экономическими нормативами // Банковское дело, 1998, №7.

.Соколинская Н.Э. Проблемы менеджмента кредитного портфеля в современных условиях // Банковское дело, 1999, №8, 9.

32.Финансовый менеджмент в системе стратегического управления банком. - М: ГУУ, 2008.

33.Управление деятельностью коммерческого банка. (Банковский менеджмент). Учебник для ВУЗОВ. Рекомендован МО РФ. / Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Юристь, 2002.

.Управление деятельностью коммерческого банка. (Банковский менеджмент). Учебник для ВУЗОВ. Рекомендован МО РФ. / Под ред. Лаврушина О.И. - М.: Юристь, 2005.

.Управление эффективностью деятельности банка через систему центров прибыльности: сильные и слабые стороны. // Проблемы организации финансово-аналитической службы в коммерческом банке. Материалы международного семинара Клуба банковских аналитиков 16 ноября 2000 г. - М.: Европейский трастовый банк, Финансовая академия при Правительстве РФ, 2000.

.Об одном подходе к разработке СППР. //Проблемы организации финансово-аналитической службы в коммерческом банке. Материалы международного семинара Клуба банковских аналитиков 16 ноября 2000 г. - М.: Европейский трастовый банк, Финансовая академия при Правительстве РФ, 2000.

.Прогнозирование денежных потоков и определение свободных кредитных ресурсов банка в процессе управления ликвидностью. //Материалы международного семинара Клуба банковских аналитиков 15 ноября 2001 г. - М.: Европейский трастовый банк, Финансовая академия при Правительстве РФ, 2001.

.К вопросу об управлении процентным риском. //Материалы международного семинара Клуба банковских аналитиков 15 ноября 2001 г. - М.: Европейский трастовый банк, Финансовая академия при Правительстве РФ, 2001.

.Аналитические технологии стратегического управления банком. //Аналитическая работа в банках в современных условиях: проблемы и опыт. Материалы VII международного ноябрьского семинара Клуба банковских аналитиков 16 ноября 2006 г. - М.: Европейский трастовый банк, Финансовая академия при Правительстве РФ, 2007.

.Инструменты и технологии интегрированного финансового управления в системе стратегического менеджмента кредитных организаций. // Журнал «Управление в кредитной организации», 2007, №.5, 6.

.Проблемы интеграции управления рисками в систему стратегического менеджмента банка. // Газета «Бизнес и банки», 2007, №43-45.

.Проблемы и методы оценки стоимости банка для целей финансового управления.// Газета «Бизнес и банки», 2008, №27-30.

.Теоретические основы формирования финансового управления в системе стратегического менеджмента кредитных организаций// Сборник трудов кафедры управления финансовыми рисками. / Под ред. Морыженкова В.В. - М: ГУУ, 2008.

.Актуальные проблемы и подходы к построению системы управления нефинансовыми рисками. // Финансовая аналитика, 2009 №1.


Приложение А


Таблица А1. - БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС (публикуемая форма) на 01.10.2009 года, тыс.руб.

№ п/пНаименование статьиДанные на отчетную датуДанные на соотв. отчетную дату прошлого года1234I АКТИВЫ 1Денежные средства490259923310472Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 273544615873682.1Обязательные резервы9967065810803Средства в кредитных организациях48700715472444Чистые вложения в торговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток010730525Чистая ссудная задолженность41153419405974756Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи377842001726.1Инвестиции в дочерние и зависимые организации861727Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения54321008Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы281901329269719Прочие активы 2872485256024810Всего активов5993402751823577II ПАССИВЫ 11Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации026600012Средства кредитных организаций7625310250795113Средства клиентов (некредитных организаций)445475153840317613.1Вклады физических лиц340688482835603614Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток0015Выпущенные долговые обязательства264544342748416Прочие обязательства562442115408717Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон738625828118Всего обязательств 5307367345816979III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 19Средства акционеров (участников)3799865261875020Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)0021Эмиссионный доход62909046000022Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 15000013000023Переоценка основных средств-21498024Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)2495289244020525Прибыль (убыток) за отчетный период21069217462026Всего источников собственных средств-40308418302327Всего пассивов68603546006598IV ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 28Безотзывные обязательства кредитной организации6655653659884929Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства358646727132

Председатель Правления: Неумывакин Павел Иванович

Главный бухгалтер: Бормашова Лидия Михайловна

Приложения Б


Таблица Б1. - ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ (публикуемая форма) за 9 месяцев 2009 года, тыс.руб.

№ п/пНаименование показателяДанные на отчетную датуДанные на соотв. отчетную дату прошлого года12341Процентные доходы, всего, в том числе:473271544589811.1От размещения средств в кредитных организациях2908581147301.2От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)438854642501181.3Оказание услуг по финансовой аренде (лизингу)001.4От вложений в ценные бумаги53311941332Процентные расходы, всего, в том числе346713926539282.1По привлеченным средствам кредитных организаций450103844782.2По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)294060222944922.3По выпущенным долговым обязательствам 764342749583Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)126557618050534Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, а также средствам, размещенным на корреспондентских счетах, всего, в том числе:-818083383354.1Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам-69227-208625Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери44749318433886Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток-2-1202097Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи18208Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения-54409Чистые доходы от операций с иностранной валютой54087436640710Чистые доходы от переоценки иностранной валюты-97079-4467911Доходы от участия в капитале других юридических лиц18242312Комиссионные доходы2119653137212413Комиссионные расходы1181309109314Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи0015Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения-4038016Изменение резерва по прочим потер ям-58909-3882517Прочие операционные доходы10372118582418Чистые доходы (расходы)2933403347336019Операционные расходы3163316301758020Прибыль до налогообложения-22991345578021Начисленные (уплаченные) налоги17317127275722Прибыль (убыток) после налогообложения-40308418302323Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе:0023.1Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов0023.2Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда0024Прибыль (убыток) за отчетный период-403084183023

Председатель Правления: Неумывакин Павел Иванович

Главный бухгалтер: Бормашова Лидия Михайловна


Приложение В


Таблица В1. - Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и

№ п/пНаименование показателяДанные на начало отчетного периодаПрирост (+) / снижение (-) за отчетный периодДанные на соотв. отчетную дату прошлого года123451Собственные средства (капитал), всего, в том числе:7412077.0-4379826974095.01.1Уставный капитал кредитной организации, в том числе:3799865.003799865.01.1.1Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций (долей)3799865.003799865.01.1.2Номинальная стоимость зарегистрированных привилегированных акций0.000.01.1.3Незарегистрированная величина уставного капитала неакционерных кредитных организаций0.000.01.2Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)0.000.01.3Эмиссионный доход629090.00629090.01.4Резервный фонд кредитной организации130000.020000150000.01.5Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки):76653.0-398605-321952.01.5.1прошлых лет174620.036072210692.01.5.2отчетного года-97967.0-434677-532644.01.6Нематериальные активы208.0-79129.01.7Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ) по остаточной стоимости683086.0-59456623630.01.8Источники (часть источников) капитала, для формирования которых инвесторами использованы ненадлежащие активы102582.00102582.02Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала),%10.0-10.03Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала),%16.8 13.64Фактически сформированные резервы на возможные потери (тыс. руб.), всего, в том числе:1848630.07879162636546.04.1по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности1472801.07305832203384.04.2по иным активам, по которым существует риск понесения343385.015916359301.04.3по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам32444.04141773861.04.4по операции с резидентами оффшорных зон0.000.0

1.Формирование(доначисление) резерва на возможные потери по ссудам в отчетном периоде (тыс. руб.), всего 2349010 , в том числе вследствие:

1) выдачи новых ссуд 155815 ;

) изменения качества ссуд 1235871 ;

44346 ;

) иных причин 912978 ;

2.Восстановление (уменьшение) резерва на возможные потери по ссудам в отчетном периоде (тыс. руб.), всего 1657759 , в том числе вследствие:

1) списания безнадежных ссуд 88679 ;

) погашения ссуд 773458 ;

) изменения качества ссуд 311515 ;

) изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России 47598 ;

) иных причин 436509 ;

Председатель Правления: Неумывакин Павел Иванович

Главный бухгалтер: Бормашова Лидия Михайловна


Приложение Г


Таблица Г1. - КБ «ЮНИАСТРУМ БАНК» (ООО),тыс.руб.

№ п/пНаименование статьиДанные на отчетную датуДанные на соотв. отчетную дату прошлого года1234I АКТИВЫ 1Денежные средства408560325996732Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 151376429877352.1Обязательные резервы38272114925193Средства в кредитных организациях26723705900774Чистые вложения в торговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток012963025Чистая ссудная задолженность39519023409581776Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи318492001726.1Инвестиции в дочерние и зависимые организации1721727Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения55187908Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы278138229762459Прочие активы 2803131202741410Всего активов5395900153635795II ПАССИВЫ 11Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации0012Средства кредитных организаций4783429115513613Средства клиентов (некредитных организаций)409117154110797613.1Вклады физических лиц283560362492218614Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток0015Выпущенные долговые обязательства562502453291716Прочие обязательства102550392961517Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон508485241418Всего обязательств 4733399747778058III ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ 19Средства акционеров (участников)3799865261875020Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)0021Эмиссионный доход62909046000022Резервный фонд 15000013000023Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи-27518024Переоценка основных средств2495289244020525Нераспределенная прибыль прошлых лет (непокрытые убытки прошлых лет)21069217462026Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период-6324143416227Всего источников собственных средств66250045857737IV ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА 28Безотзывные обязательства кредитной организации8142148675776829Выданные кредитной организацией гарантии и поручительства3496361418409

Председатель Правления: Неумывакин Павел Иванович

Главный бухгалтер: Бормашова Лидия Михайловна


Репетиторство

Нужна помощь по изучению какой-либы темы?

Наши специалисты проконсультируют или окажут репетиторские услуги по интересующей вас тематике.
Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

дипломная РАБОТА

«рАЗРАБОТКА МЕРОПРИЯТИЙ ПО ПОВЫШЕНИЮ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ



Введение

ГЛАВА 1. Теоретические и методические основы анализа финансовой устойчивости предприятия

1 Сущность и значение финансовой устойчивости в деятельности предприятия

2 Основные подходы к оценке финансовой устойчивости предприятия

3 Методика анализа финансовой устойчивости предприятия

4 Нормативно-правовые акты, регулирующие финансовую устойчивость предприятия

ГЛАВА 2. Анализ финансовой устойчивости предприятия на примере ООО «Альта-Строй»

1 Экономическая характеристика предприятия ООО «Альта-Строй»

2 Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Альта-Строй»

3 Оценка финансовой устойчивости ООО «Альта-Строй»

4 Организация обеспечения экономической и финансовой безопасности предприятия

5 Информационно-программные средства, используемые в деятельности предприятия при выполнении основных операций

2 Мероприятия по повышению доходов в ООО «Альта-Строй»

3 Расчет эффективности предложенных мероприятий

Заключение

Приложения


Введение


Важным условием непрерывной и эффективной деятельности предприятия является его благополучное финансовое состояние. Для ее достижения необходимо обеспечить постоянную платежеспособность субъекта хозяйствования, высокую ликвидность его баланса, финансовую независимость. Решить где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли, что является главной целью финансовой деятельности предприятия. Забота о финансах является отправным моментом и конечным результатом деятельности любого юридического лица. В условиях рыночной экономики эти вопросы имеют первостепенное значение. Выдвижение на первый план финансовых аспектов деятельности субъектов хозяйствования, возрастание роли финансов является характерной чертой и тенденцией во всем мире.

Мировой экономический кризис оказал серьезное влияние на развитие хозяйственных отношений всех субъектов хозяйствования во всех сферах деятельности. В первую очередь, он отразился на инвестиционной деятельности в строительстве и торговле недвижимостью.

Также, в современных экономических условиях деятельность каждого хозяйствующего субъекта является предметом внимания обширного круга участников рыночных отношений (организаций и лиц), заинтересованных в результатах его функционирования. В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного положения предприятия служит его финансовая устойчивость. Она отражает такое состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие, свободно маневрируя финансами, способно путем эффективного их использования обеспечить бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по его расширению и обновлению.

Определение границ финансовой устойчивости предприятий относится к числу наиболее важных экономических проблем в условиях перехода к рынку, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к отсутствию у предприятий средств для развития производства, их неплатежеспособности и, в конечном счете, к банкротству, а избыточная устойчивость будет препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Для оценки финансовой устойчивости предприятия используется анализ его финансового состояния. Финансовое состояние представляет собой совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

На предприятиях внедряются системы комплексной автоматизации управления предприятием - это системы автоматизации документооборота, что позволяет несколько облегчить процесс оценки финансово-экономического состояния предприятия, автоматизируя его расчетную часть.

Вместе с тем, финансовое состояние - это важнейшая характеристика экономической деятельности предприятия во внешней среде. Оно определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Поэтому система приводимых показателей имеет целью показать его состояние для внешних потребителей, так как при развитии рыночных отношений количество пользователей финансовой информации значительно возрастает.

Актуальность темы состоит в том, что анализ и оценка финансовой устойчивости предприятия весьма важны как для оперативной финансовой работы, так и для принятия стратегических решений в области инвестиций, кроме того, это основная составляющая в системе антикризисного управления предприятием. Практическая значимость работы состоит в том, что предложенные мероприятия могут быть внедрены на предприятии, что будет способствовать оптимизации системы финансового планирования.

Объектом исследования является общество с ограниченной ответственностью «Альта-Строй».

Целью данной работы является оценка и анализ финансовой устойчивости ООО «Альта-Строй» и разработка путей его совершенствования.

Исходя из цели работы ставятся следующие задачи:

-изучение теоретических основ анализа финансовой устойчивости предприятия;

-анализ общей организационно-экономической характеристики объекта исследования;

оценка финансового состояния предприятия на основе финансовых коэффициентов;

разработка мероприятий, направленных на улучшение финансово-хозяйственной деятельности и его финансовых результатов.

В качестве нормативно-правовой базы выступают законы Российской Федерации, законы, развивающие положения федеральных законов, законы о взаимодействии органов. Теоретической и методологической основой явились работы отечественных и зарубежных авторов, методические материалы научно-практических конференций и семинаров в области анализ финансового состояния.


ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ


1.1Сущность и значение финансовой устойчивости в деятельности предприятия


В условиях финансово-экономического кризиса коммерческие организации вынуждены пересматривать условия договоров с поставщиками, заказчиками; все внимание руководства организации направлено главным образом на поиск резервов снижения затрат. Финансово-экономический кризис является своеобразным «экзаменом» для коммерческих организаций; в условиях кризиса смогут функционировать только те хозяйствующие субъекты, руководство которых сумело адаптироваться к изменяющимся макро- и микроэкономическим показателям. В условиях кризиса увеличивается количество неплатежей, применения процедур банкротства. В связи с этим многие организации теряют постоянных заказчиков, поставщиков. Для того чтобы функционировать, организации вынуждены устанавливать корреспондентские отношения с другими, незнакомыми контрагентами.

Прежде чем устанавливать деловые взаимоотношения с потенциальными партнерами по бизнесу, необходимо оценить степень их финансовой устойчивости.

Любая организация относится к открытой социально-экономической системе, в которой можно выделить следующие свойства:

-социально-экономическая система функционирует во времени, взаимодействует с внешней средой и в каждый момент может находиться в одном из возможных состояний, предопределяемых кривой жизненного цикла;

-на «вход системы» поступают ресурсы, а на «выходе» образуются результаты (продукция, работы, услуги);

-внутри системы на основе используемых технологий происходит преобразование поступающих ресурсов в результаты;

-под воздействием внешней среды внутри системы возникают отклонения заданных показателей развития, которые являются фактором, предопределяющим переход системы из одного состояния в другое, и приводят к адаптации входных и выходных параметров системы;

-устойчивым следует считать развитие социально-экономической системы, при котором достигается минимальный разрыв между ее заданными и фактическими характеристиками при условии минимальных затрат на обеспечение такого устойчивого состояния.

Таким образом, организация развивается при условии обеспечения устойчивости, в противном случае она может не выйти из очередного отклонения от устойчивого развития (кризиса). Устойчивость выступает фактором развития системы.

Финансовая устойчивость является одной из важнейших характеристик финансового состояния организации. В работах как отечественных, так и зарубежных авторов показано, что понятие «финансовая устойчивость» базируется на оптимальном соотношении между видами активов организации (оборотными и внеоборотными с учетом их внутренней структуры) и источниками их финансирования (собственными и привлеченными средствами).

Устойчивость организации, функционирующей в рыночной экономике, является одним из важнейших факторов оценки ее конкурентоспособности.

Факторы, определяющие финансовую устойчивость организации, отобразим на (риc.1.1).

Прежде чем дать определение финансовой устойчивости, необходимо обратиться к терминологической стороне этого вопроса. Так, В. Даль дает определение исходного понятия «устойчивость» от слова «устаивать, устоять против кого, чего - стоять твердо, выстоять, успешно противиться силе, выдержать, не уступить. Устойчивый, стойкий, крепкий, твердый, не шаткий». Другими словами, можно сказать, что устойчивость - это стойкость, неподверженность риску потерь и убытков, постоянность.


Рис. 1.1 Составляющие финансовой устойчивости организации


Ожегов С.И. в своем Словаре русского языка дает сходное толкование понятию - «устойчивый» и «финансы». Устойчивый - стоящий твердо, не колеблясь, не падая, не подверженный колебаниям, постоянный, стойкий, твердый. Слово «финансы» раскрывается как денежные средства, элемент народнохозяйственного оборота, деньги, денежные дела.

С точки зрения М.В. Мельник, финансовое состояние считается устойчивым, если организация располагает достаточным объемом капитала для того, чтобы обеспечивать непрерывность своей деятельности, связанную с производством и реализацией продукции в заданном объеме, а также полностью и своевременно погашать свои обязательства перед персоналом по выплате заработной платы, бюджетом по уплате налогов и поставщиками за полученные от них поставки и услуги, формировать средства для обновления и роста внеоборотных средств.

Л.И. Кравченко также не дает прямого определения финансовой устойчивости предприятия, а указывает на то, что устойчивое финансовое положение предприятия характеризуется прежде всего постоянным наличием в необходимых размерах денежных средств на счетах в банках, отсутствием просроченной задолженности, оптимальным объемом и структурой оборотных активов, их оборачиваемостью, ритмичным развитием выпуска продукции, товарооборота, ростом прибыли и т.д.

В свою очередь, Л.А. Богдановская, Г.Г. Виноградов утверждают, что понятие финансовой устойчивости предприятия связано тесно с перспективной платежеспособностью. Оценка финансовой устойчивости позволяет внешним субъектам анализа (особенно инвесторам) определить финансовые возможности предприятия на длительную перспективу. Поскольку в условиях рыночной экономики осуществление процесса производства, его расширение, удовлетворение различных нужд предприятия производятся за счет самофинансирования, а при их недостаточности - заемных, то большое значение имеет финансовая независимость от внешних заемных источников, хотя обойтись без них сложно. Поэтому изучаются соотношения заемного, собственного и общего капитала с различных позиций.

В.В. Бочаров один из немногих, который не представляет финансовую устойчивость как группу характерных показателей, а дает формулировку определения финансовой устойчивости: финансовая устойчивость хозяйствующего субъекта - это такое состояние его денежных ресурсов, которое обеспечивает развитие предприятия преимущественно за счет собственных средств при сохранении платежеспособности и кредитоспособности при минимальном уровне предпринимательского риска.

Финансовая устойчивость - это целеполагающее свойство финансового анализа, а поиск целеполагающих возможностей, средств и способов ее укрепления представляет глубокий экономический смысл и определяет характер его проведения и содержания, утверждает Л.Т. Гиляровская.

Наиболее подробно, на наш взгляд, раскрывает проблему финансовой устойчивости предприятия Г.В. Савицкая: «Финансовая устойчивость предприятия - это способность субъекта хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих активов и пассивов в изменяющейся внутренней и внешней среде, гарантирующее его постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах допустимого уровня риска».

Разница реального собственного капитала и уставного капитала является основным исходным показателем устойчивости финансового состояния предприятия.

Многие зарубежные авторы подчеркивают, что финансовая устойчивость организации определяется правилами, направленными одновременно на поддержание равновесия финансовых структур и на избежание рисков для инвесторов и кредиторов. По их мнению, финансовую устойчивость целесообразно измерять показателями, характеризующими различные виды соотношения между собственными и заемными источниками средств, используемыми для формирования имущества, отраженного в активе баланса.

Анализ устойчивости финансового состояния на ту или иную дату позволяет выяснить, насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение периода, предшествующего этой дате. Важно, чтобы состояние финансовых ресурсов соответствовало требованиям рынка и отвечало потребностям развития предприятия, поскольку недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятия и отсутствию у него средств для развития производства, а избыточная - препятствовать развитию, отягощая затраты предприятия излишними запасами и резервами.

Финансовая устойчивость предприятия связана с общей финансовой структурой предприятия и степенью его зависимости от кредиторов и дебиторов. Например, предприятие, которое финансируется в основном за счет денежных средств, взятых в долг, в ситуации, когда несколько кредиторов одновременно потребуют свои кредиты обратно, может обанкротиться. В данном случае структура предприятия «собственный капитал - заемный капитал» имеет значительный перевес в сторону последнего.

Сущностью оценки финансовой устойчивости является оценка обеспеченности запасов и затрат источниками формирования. Степень финансовой устойчивости есть причина определенной степени платежеспособности организации. Наиболее обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников формирования запасов и затрат.

Оценка финансовой устойчивости позволяет внешним субъектам анализа определить финансовые возможности организации на длительные перспективы.

Цель анализа финансовой устойчивости - оценить способность предприятия погашать свои обязательства и сохранять права владения предприятием в долгосрочной перспективе. При этом необходимо решить следующие задачи:

-объективная оценка финансовой устойчивости;

-определение факторов, воздействующих на финансовую устойчивость;

-разработка вариантов конкретных управленческих решений, направленных на укрепление финансовой устойчивости.

Значение финансовой устойчивости отдельных хозяйствующих субъектов для экономики и общества в целом слагается из его значения для каждого отдельного элемента этой системы:

-для государства в лице налоговых и других органов аналогичного назначения - своевременная и полная уплата всех налогов и сборов в бюджеты различных уровней. От этого зависит использование доходной части бюджета, а также возможность в полной мере реализовать свои функции и выполнить обязательства, что в конечном счете может привести к разным негативным последствиям на государственном и региональном уровнях;

-для внебюджетных фондов, образующихся под эгидой государства, - своевременное и полное погашение задолженности по отчислениям в данные фонды. Невыполнение предприятиями своих обязательств влечет нарушения в их работе, в частности в области выплат пенсий, пособий по уходу за детьми, пособий по безработице и т.д.;

-для работников предприятия и прочих заинтересованных лиц - своевременная выплата заработной платы, обеспечение дополнительных рабочих мест. Кроме того, увеличение доходов предприятия приводит к увеличению фондов потребления, а значит, и к улучшению материального благополучия работников данного предприятия;

-для поставщиков и подрядчиков - своевременное и полное выполнение обязательств. Для них эти моменты чрезвычайно важны, так как их доход от основной деятельности формируется из поступлений со стороны покупателей и заказчиков. Изъятие финансовых ресурсов из оборота из-за несвоевременности расчетов ослабляет их финансовое состояние, заставляет для обеспечения нормального функционирования привлекать дополнительные заемные средства, что связано с дополнительными расходами;

-для обслуживающих коммерческих банков - своевременное и полное выполнение обязательств согласно условиям кредитного договора. Невыполнение его условий, неплатежи по выданным ссудам могут привести к сбоям в функционировании банков;

-для собственников - доходность, величина прибыли, направляемой на выплату дивидендов. Для владельцев предприятия значение финансовой устойчивости проявляется как фактор, определяющий его прибыльность и стабильность в будущем;

-для инвесторов (в том числе и потенциальных) - выгодность и степень риска вложений в предприятие. Чем оно устойчивее в финансовом отношении, тем менее рискованны и более выгодны инвестиции в него.

Высшей формой устойчивости предприятия является его способность развиваться. Для этого предприятие должно обладать гибкой структурой финансовых ресурсов и возможностью при необходимости привлекать заемные средства, т.е. быть кредитоспособным.

Анализ российской практики хозяйствования показывает, что неустойчивое финансовое положение наблюдается как у предприятий, переживающих спад производства и имеющих признаки неплатежеспособности, так и у предприятий, которые, наоборот, отличаются высоким ростом и оборачиваемостью капитала, но имеют высокий уровень условно-постоянных затрат и постепенно теряют прибыль.


1.2 Основные подходы к оценке финансовой устойчивости предприятия


Исследования показали, что оценка финансовой устойчивости основывается на коэффициентном методе (относительных показателях). Так, коэффициенты принадлежат к числу самых известных и широко используемых инструментов финансового анализа.

Выделим следующие подходы к оценке финансовой устойчивости организации:

Традиционный;

Ресурсный;

-ресурсно-управленческий;

-основанный на использовании стохастического анализа;

-основанный на использовании теории нечетких множеств;

-основанный на использовании других специальных методов и моделей расчета.

Традиционный, ресурсный и ресурсно-управленческий подходы реализуются в рамках коэффициентного метода.

Традиционный подход. К традиционному отнесем подход, который использует показатели, характеризующие активы организации, источники их формирования и другие стороны финансово-хозяйственной деятельности без группировки по определенному признаку.

В методике показатели платежеспособности и финансовой устойчивости объединены в одну группу, содержащую 10 коэффициентов:

-платежеспособность общая;

-коэффициент задолженности по кредитам банков и займам;

-коэффициент задолженности другим организациям;

-коэффициент задолженности фискальной системе;

-коэффициент внутреннего долга;

-степень платежеспособности по текущим обязательствам;

-коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами;

-собственный капитал в обороте;

-доля собственного капитала в оборотных средствах;

-коэффициент автономии.

Недостатки этого метода:

-разнообразие набора коэффициентов связано с различными источниками информации, используемыми авторами;

-значимость каждого коэффициента зависит от квалификации экспертов;

-коэффициенты, рассчитанные на основе данных бухгалтерской отчетности, отражают ретроспективные данные, что приводит к снижению качества оценки;

-использование различных методов для рейтинговой оценки приводит к неоднозначным результатам.

Ресурсный подход. Сущность ресурсного подхода заключается в том, что ресурсы рассматриваются как факторы производства, привлекаемые для достижения результата. Различают трудовые, материальные, финансовые, информационные, интеллектуальные ресурсы и пр. Их наличие, состав и эффективность использования определяют объем продаж (выручку), прибыль, себестоимость.

Как правило, при оценке и прогнозировании развития организации не имеет смысла использовать большое число показателей. Показатели могут быть из различных по экономическому содержанию и назначению групп, но их назначение - характеристика типа «экономическое развитие производства» в соответствии со структурой и динамикой показателей, характеризующих использование ресурсов.

Различные сочетания динамики объема продаж (производства), потребляемых ресурсов и величины их отдачи определяют тип экономического развития производства и идентифицируют показатели, характеризующие финансовую устойчивость организации.

При оценке финансовой устойчивости организации актуальным является вопрос о времени ухудшения финансового состояния предприятия. В рамках рассматриваемого подхода таким моментом будет наличие экстенсивных факторов в развитии производства. Наличие экстенсивных факторов свидетельствует об имеющихся резервах, использование которых может вывести организацию из наступающей кризисной ситуации.

Анализ существующих и исследование новых систем показывает, что для обеспечения системной и структурной устойчивости сложных систем производства, экономики, живописи, музыки и других областей необходимо установить между основными показателями системы соотношения, соответствующие принципу «золотой пропорции» (табл. 1.2).

Таблица 1.2

Классификация финансовой устойчивости с учетом принципа «золотой пропорции» в зависимости от типа экономического развития производства

Вид финансовой устойчивостиТип развития производстваГраницы измеренияАбсолютнаяИнтенсивныйБолее 62%НормальнаяИнтенсивно-экстенсивныйОт 38% до 62%Неустойчивое финансовое состояниеЭкстенсивно-интенсивныйОт 14% до 38%Кризисное финансовое состояниеЭкстенсивныйМенее 14%

Ресурсно-управленческий подход. Эффективность используемых ресурсов зависит от качества управления организацией, что не учитывается в приведенных способах оценки устойчивости. Плохой менеджмент в организации может привести к кризисной ситуации. В связи с этим наращивание экономического потенциала следует дополнить следующим условием: темп роста управленческих расходов на объем выпуска продукции не должен превышать темп роста удельного расхода ресурсов для выпуска этого же объема продукции:



где - темп роста управленческих расходов;

Темп роста прямых затрат на ресурсы.

Рейтинговая оценка финансовой устойчивости организаций по периодам исследования определяется в соответствии с алгоритмами. Значимость показателей может изменяться под воздействием внешних условий функционирования организации.

Методы и модели, основанные на стохастическом анализе. Выводы о вероятности потери финансовой устойчивости можно делать на основе сопоставления показателей данной и аналогичных организаций, обанкротившихся или избежавших банкротства. Однако в России найти в каждом случае подходящий аналог для сравнения весьма затруднительно, а часто и невозможно.

Методические подходы к построению многофакторных моделей прогнозирования банкротства могут использоваться при прогнозировании финансовой устойчивости российских организаций. Для достижения более высокой точности результатов необходимо постоянно корректировать набор показателей и значения коэффициентов весового влияния каждого показателя с учетом вида экономической деятельности и других перечисленных условий.

Методы и модели, основанные на теории нечетких множеств. Нечеткая логика является одной из наиболее успешных современных технологий для разработки и оценки сложных систем управления организацией. Она заполняет важный промежуток в методах проектирования незатронутыми математическими подходами (например, проект линейного управления) и логическими подходами (например, экспертными системами) в проектировании и оценке эффективности систем.

Изучив основные подходы к оценке финансовой устойчивости предприятия, целесообразно перейти к рассмотрению методики ее анализа.


1.3 Методика анализа финансовой устойчивости предприятия


Метод экономического анализа - это способ познания формирования показателей финансово-хозяйственной деятельности и факторов их изменения в динамике по сравнению с планом. Характерная особенность метода экономического анализа - изучение причин изменения показателей финансово-хозяйственной деятельности в их взаимосвязи и взаимообусловленности, выявление и количественное соизмерение факторов и резервов улучшения финансового состояния предприятия и повышения эффективности производства.

Каждый процесс формирования показателей финансово-хозяйственной деятельности необходимо рассматривать как единство и борьбу противоположностей.

Объекты анализа - это показатели источников и средств, основного и оборотного капитала, инвестиционной и инновационной деятельности, бизнес-плана, финансового состояния, эффективности использования капитала, трудовых ресурсов, объема производства, реализации, прибыли и рентабельности.

Предмет экономического анализа - факторы и резервы изменения анализируемых показателей.

При формировании показателей финансово-хозяйственной деятельности происходит переход количества в качество; появление нового качества; отрицание отрицания; борьба противоположностей, т.е. экономическому анализу присущи все законы и приемы материалистической диалектики.

Все явления и процессы необходимо рассматривать в постоянном движении, изменении, развитии. Сравнения очень широко применяются в анализе финансовой деятельности предприятия: фактические результаты деятельности сравниваются с результатами прошлых лет, достижениями других предприятий, плановыми показателями и т.д.

Использование диалектического метода в анализе означает, что изучение хозяйственной деятельности предприятия должно проводиться с учетом всех взаимосвязей. Ни одно явление не может быть правильно понято, если оно рассматривается изолированно, без связи с другим.

Важной методологической чертой анализа является и то, что он способен не только устанавливать причинно-следственные связи, но и давать их количественную характеристику, т.е. обеспечивать измерение влияния факторов на результаты деятельности. Это делает анализ точным, а выводы обоснованными.

Использование диалектического метода в анализе финансовой деятельности означает, что каждый процесс, каждое экономическое явление надо рассматривать как систему, как совокупность многих элементов, связанных между собой. Из этого вытекает необходимость системного подхода к изучению объектов анализа.

Методика экономического анализа - официальный, общий для всех отраслей или частный, учитывающий специфику отрасли документ, содержащий перечень изучаемых показателей, классификацию факторов, их измерение, приемы, позволяющие количественно определить влияние отдельных факторов на изменение показателей, и являющийся одним из элементов механизма применения объективных законов к выявлению резервов улучшения финансового состояния, к процессу неуклонного роста производительности общественного труда, повышению эффективности использования каждого вида производственных и финансовых ресурсов.

Методика экономического анализа включает:

его цели и задачи; совокупность изучаемых показателей;

последовательность, периодичность и сроки проведения анализа;

источники информации; приемы анализа;

порядок оформления результатов и их оценку;

конкретные службы и лиц, проходящих анализ.

Практика финансового анализа уже выработала основные правила чтения (методику анализа) финансовых отчетов. Можно выделить среди них шесть основных методов:

горизонтальный анализ;

вертикальный анализ;

трендовый анализ;

метод финансовых коэффициентов;

сравнительный анализ;

факторный анализ.

Горизонтальный (временной) анализ - сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом.

Вертикальный (структурный) анализ - определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.

Трендовый анализ - сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда, т.е. основной тенденции динамики показателя, очищенной от случайных влияний и индивидуальных особенностей отдельных периодов. С помощью тренда формируются возможные значения показателей в будущем, а следовательно, ведется перспективный, прогнозный анализ.

Анализ относительных показателей (коэффициентов) - расчет отношений данных отчетности, определение взаимосвязей показателей.

Сравнительный (пространственный) анализ - это как внутрихозяйственный анализ сводных показателей отчетности по отдельным показателям фирмы, дочерних фирм, подразделений, цехов, так и межхозяйственный анализ показателей данной фирмы в сравнении с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными.

Факторный анализ - это анализ влияния отдельных факторов (причин) на результативный показатель с помощью детерминированных или стохастических приемов исследования. Причем факторный анализ может быть как прямым (собственно анализ), т.е. раздробление результативного показателя на составные части, так и обратным (синтез), когда его отдельные элементы соединяют в общий результативный показатель.

Существующие методы проведения анализа подразделяются на общие, частные, методики анализа использования каждого вида производственных ресурсов, методы изучения частных и обобщающих показателей эффективности использования капитала, текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, финансового состояния и его прогнозирования.

В зависимости от видов экономического анализа можно выделить следующие методы его проведения:

на уровне предприятия: внутриотраслевой, внутрицеховой, цеховой, анализ на уровне производственных объединений и отраслей;

функционально-стоимостный, финансово-экономический, оперативный (ежедневный, декадный, недельный), предварительный, текущий и итоговый;

эффективности использования основных и оборотных средств, формирования средств и источников средств, прибыли и рентабельности, объема и реализации продукции.

Анализ финансового состояния - анализ, в процессе которого выявляется обеспеченность предприятия финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального течения производственной деятельности, целенаправленность их размещения и использования, четко определяются финансовые взаимоотношения с другими субъектами хозяйствования, платежеспособность самого предприятия и его рыночная устойчивость.

Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственно-финансовой деятельности, на основе которых составляются планы и делаются прогнозы на будущее. Производственная деятельность во многом зависит от финансового состояния.

Главная цель финансовой деятельности - решить где, когда и как использовать финансовые ресурсы для эффективного развития производства и получения максимальной прибыли.

Основная задача анализа - своевременное выявление и устранение недостатков в финансовой деятельности, нахождение резервов улучшения финансового состояния предприятия, платежеспособности.

По данным бухгалтерского баланса можно определить следующие основные финансовые показатели:

стоимость имущества предприятия, которая выражается величиной итога бухгалтерского баланса;

стоимость основных средств (итоговая строка раздела I бухгалтерского баланса);

величина оборотных средств (итоговая строка раздела II баланса);

величина собственных средств (итоговая строка раздела IV баланса);

величина заемных средств - сумма показателей баланса, отражающих долго- и краткосрочные кредиты и займы (сумма итогов IV и V разделов).

Проще и удобнее исследовать структуру и динамику финансового состояния предприятия при помощи сравнительного аналитического баланса, в который включаются основные агрегированные показатели бухгалтерского баланса. Сравнительный аналитический баланс сводит воедино и систематизирует расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом. Схема аналитического баланса охватывает множество важных показателей, характеризующих статику и динамику финансового состояния предпринимательской организации, что позволяет упростить работу по проведению горизонтального и вертикального анализа основных финансовых показателей деятельности предприятия.

В ходе горизонтального анализа определяются абсолютные и относительные изменения величин различных статей баланса за отчетный период, а целью вертикального анализа является вычисление удельного веса показателей в общем итоге баланса предприятия.

Схема построения аналитического баланса приведена в (табл.1.3).


Таблица 1.3

Построение аналитического баланса

Статьи балансаАбсолютные величины, р.Удельный вес, %Изменения в Начало периодаКонец периодаНачало периодаКонец периодаабсолютных величинах, р. (3) - (2)удельном весе (5) - (4)%, к величине на начало периода (6)/(2)?10012345678Актив А… Аi… АnА1А2А1/Б1·100%А2/Б2·100%А= А2 - А1Баланс (А)А1А2100100012345678Пассив П… Пi… ПnП1П2П1/Б1·100%П2/Б2·100%П= П2 - П1Баланс (Б)Б1Б21001000

Обязательными показателями сравнительного аналитического баланса являются:

абсолютные величины по статьям исходного отчетного баланса на начало и конец периода;

удельные веса статей баланса в валюте (итоге) баланса на начало и конец периода;

изменения в абсолютных величинах и удельных весах;

изменения в % к величинам на начало периода (темп прироста статьи баланса).

Непосредственно из аналитического баланса предприятия можно получить ряд важнейших характеристик финансового состояния предприятия, таких как:

общая стоимость имущества;

стоимость внеоборотных активов;

стоимость оборотных средств;

стоимость материальных оборотных средств;

величина дебиторской задолженности, включая авансы, выданные поставщикам и подрядчикам;

сумма свободных денежных средств, включая ценные бумаги и краткосрочные финансовые вложения;

величина собственных средств предприятия;

величина заемных средств;

величина долгосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования основных средств, и других внеоборотных активов;

величина собственных средств в обороте;

величина краткосрочных кредитов и займов, предназначенных, как правило, для формирования оборотных активов.

Горизонтальный, или динамический, анализ этих показателей позволяет установить их абсолютные приращения и темпы роста, что важно для характеристики финансового состояния предприятия, однако не меньшее значение для оценки финансового состояния имеет и вертикальный (структурный) анализ актива и пассива баланса.

Анализ динамики итога баланса, структуры активов и пассивов предприятия позволяет сделать ряд важных выводов, необходимых как для осуществления текущей финансово-хозяйственной деятельности, так и для принятия управленческих решений на перспективу.

Таким образом, анализируя данные статей аналитического баланса, можно, прежде всего, установить, какие изменения произошли в составе средств и их источников, основных групп этих средств, а также получить ответы на ряд вопросов, имеющих важное значение для целей оперативного управления предприятием:

1.В каком направлении и насколько изменились отдельные статьи баланса и какой оценки эти изменения заслуживают?

2.Необходимо ли проводить более углубленный анализ и за какой период?

.Какие существуют «узкие места» в обеспечении предприятия финансовыми ресурсами и их использовании? и т.п.


1.4 Нормативно-правовые акты, регулирующие финансовую устойчивость предприятия


Рассмотрев сущность и значение финансовой устойчивости в деятельности предприятия, рассмотрим основные нормативно-правовые документы, регулирующие анализ финансовой устойчивости предприятия. Они приведены в (табл.1.4).


Таблица 1.4

Основные нормативно-правовые документы, регулирующие анализ финансовой устойчивости предприятия

Наименование нормативно-правового актаКраткая характеристика121.ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" от 26 октября 2002 г. N 127-ФЗ.В соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации Федеральный закон устанавливает основания для признания должника несостоятельным (банкротом), регулирует порядок и условия осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства). 2.Распоряжение ФСФО РФ "Об утверждении Типовой программы подготовки специалистов по антикризисному управлению" от 19 ноября 2001 г. N 355-р.Служит для подготовки специалистов по антикризисному управлению.3.Распоряжение ФСДН РФ "О Правилах подготовки заключений о возможности реструктуризации задолженности организаций" от 22 сентября 1999 г. N 30-р.Служит для регулирования возможности реструктуризации задолженности организаций.4.Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) от 12 сентября 1994 г. N 56-р.Даются своевременные рекомендации по оценке финансового состояния предприятий, имеющих признаки несостоятельности.5.Распоряжение Федерального управления по делам несостоятельности (банкротстве) от 12 августа 1994 г. N 31-р.Обеспечивает единый методический подход при проведении Федеральным управлением по делам о несостоятельности (банкротстве) и его территориальными агентствами анализа финансового состояния предприятий и оценки структуры их балансов.6.Распоряжение Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве) "Об учете неплатежеспособных предприятий" от 30 июня 1994 г. N 15-р. Бухгалтерская нормативная поддержка неплатежеспособных предприятий.7.Письмо ЦБР "О Методических рекомендациях по анализу финансовой отчетности, составленной кредитными организациями в соответствии с МСФО" от 28 февраля 2005 г. N 35-Т.Даёт рекомендации по анализу финансовой отчетности.

Как видно из данных таблицы 1.4, список нормативно-правовых актов представляет достаточно полное освещение различных аспектов работы по оценке финансовой устойчивости предприятия.


ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ НА ПРИМЕРЕ ООО «АЛЬТА-СТРОЙ»


2.1Экономическая характеристика предприятия ООО «Альта-Строй»


Полное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью «Альта-Строй».

Сокращенное наименование общества: ООО «Альта-Строй»

Юридический адрес: 428000, г. Чебоксары, Школьный проезд, д. 1.

Фактический (почтовый) адрес: 428000, г. Чебоксары, Школьный проезд, д. 1.

ООО «Альта-Строй» зарегистрировано в соответствии с частью первой Гражданского Кодекса РФ, Федеральным законом «Об обществах с ограниченной ответственностью» и решением учредителей от 05.04.02 г.

Целью создания Общества являются: расширение предложения рынка услуг и получение прибыли, создание дополнительных рабочих мест.

Для достижения своих целей Общество может осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Основной вид деятельности - строительство. 15 августа 2005 года организация получила новую лицензию (взамен старой) на строительство зданий и сооружений I и II уровней ответственности, разрешающая осуществление следующих видов деятельности:

геодезические, земляные и подготовительные работы;

каменные работы; устройство и монтаж бетонных и железобетонных, деревянных и легких ограждающих конструкций;

изоляционные и кровельные, отделочные работы;

благоустройство территории;

устройство полов;

работы по устройству наружных и внутренних инженерных сетей и коммуникаций;

свайные и специальные бетонные работы;

монтаж стальных конструкций;

защита конструкций, технологического оборудования и трубопроводов;

транспортное строительство;

возведение специальных сооружений межотраслевого хозяйства

работы по устройству наружных и внутренних инженерных сетей и коммуникаций и т. п.

Общество выполняет функции генерального подрядчика и заказчика-застройщика. Лицензия ГС-4-21-02-27-0-2127331790-002613-1 от 15 августа 2005 г., действительна до 15 августа 2010 г.

На предприятии хорошо отлажена система снабжения и сбыта, для чего организованны специализированные отделы (отдел продаж и отдел материально-технического снабжения или служба закупок), отвечающие за грамотное и четкое выполнение надлежащих обязанностей. В связи с чем перебои с поставками сырья и материалов не возникают вообще.

Управленческие решения принимаются в форме приказов от Совета учредителей, обязанности по их исполнению возлагаются на начальников отделов. На предприятии еженедельно проходят планерки.

Отдел продаж отвечает и за формирование общей тактики и стратегии предприятия. Планирование на предприятии носит долгосрочный характер, исходя из специфики деятельности.

Что касается учетной политики для бухгалтерского учета, то он ведется бухгалтерией как самостоятельным подразделением под руководством главного бухгалтера. Учетная информация обрабатывается автоматизировано с использованием программных средств, предприятие использует лицензионную программу «1С: Подрядчик строительство», зарплата ведется в программе Камин. Форма учета автоматизирована с отдельными элементами мемориально-ордерной формой, с выходными формами учетных регистров и первичных документов, рекомендованных Минфином РФ.

Срок полезного использования по основным средствам определяется на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 года № 1.

На предприятии применяется линейный метод начисления амортизации по всем объектам, включая нематериальные активы.

Авансовые платежи по налогу на прибыль уплачиваются исходя из фактически уплаченного налога на прибыль за прошлый квартал. Датой реализации для исчисления налога на добавленную стоимость является дата поступления денежных средств за отгруженную продукцию (товары, работы, услуги) на счета или в кассу организации.

Оценка сырья или материалов, используемых при производстве (изготовлении) товаров (выполнении работ, оказании услуг), производится по средней себестоимости. Стоимость МПЗ, списываемых в производство определяется по средней себестоимости.

Срок полезного использования по основным средствам определяется на основании Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002г. № 1. Затраты на ремонт основных средств включаются в себестоимость продукции, работ и услуг в текущем отчетном периоде по фактическим затратам. Оценка стоимости МПЗ при их реализации осуществляется по их фактической себестоимости.

Общество может создавать филиалы и открывать представительства на территории РФ и за ее пределами с соблюдением требований действующего законодательства.

Начальники участков являются руководителями и непосредственными организаторами строительного производства на порученных участках и подчиняются руководству строительного управления, генеральному директору.

Организационная структура управления представлена на (рис. 2.1).


Рис. 2.1. Структура органов управления ООО «Альта-Строй».


Существование Общества на рынке недвижимости нереально без хорошо налаженного управления его финансовыми ресурсами и потоками денежных средств. Этим на предприятии занимаются финансовый директор и бухгалтерия. Они взаимосвязаны, т.к. результат финансового анализа во многом определяется качеством и достоверностью информационной базы. А главным источником финансового анализа служит бухгалтерская отчетность, составляемая бухгалтерией.

Основные задачи финансового директора и бухгалтерии:

проведение своевременного анализа и планирования в виде оценки активов предприятия и источников их финансирования, источников дополнительного финансирования и т.п.;

обеспечение предприятия необходимыми финансовыми ресурсами, что предполагает детальную оценку объема требуемых средств, формы их представления, степени допустимости и времени предоставления;

распределение финансовых ресурсов, что предусматривает анализ и оценку долгосрочных и краткосрочных инвестиционных решений и т.п.

Отдел снабжения организует обеспечение предприятия всеми необходимыми для его производственной деятельности материальными ресурсами требуемого качества и их рациональное использование с целью сокращения издержек производства и получения максимальной прибыли.

В производственном отделе ведется работа по созданию проектов строительства, осуществляет контроль строящихся объектов. Отдел занимается ведением проектной документации, разработкой проектов строительства, составляет отчеты о проделанной работе на строительных участках, решает все вопросы, связанные с участием организации в тендерах.

Отдел маркетинга и продаж занимается составлением договоров с долевиками (т.к. строительство в основном долевое), составлением финансовой отчетности, также выполняет функции отдела маркетинга, т.е. проводит маркетинговые исследования, занимается изучением цены на строительном рынке Чувашии, изучает рынок строительства, анализирует формы и каналы сбыта, занимается рекламой, изучением цены, установленной на рынке недвижимости другими строительными организациями, изучением спроса и предложения.

Основным видом деятельности ООО «Альта-Строй» является строительство. Общество выполняет функции заказчика-застройщика.

Для разработки проекта строительства необходимо предоставить генпроектировщику исходные данные:

-архитектурно-планировочное задание, составляемое органами архитектуры и градостроительства. Архитектурно-планировочное задание может совмещаться с заданием на проектирование;

Технические условия на подключение к источникам или внешним сетям инженерного оборудования;

исходные данные для составления сметной документации;

исходные данные на разработку проекта организации строительства;

решение органа местного самоуправления о сносе строений и характере компенсаций за снос;

материалы инвентаризации земель, существующих строений, подземных и наземных сетей и сооружений;

материалы утвержденного проекта детальной планировки жилого района;

каталог конструкций, выпускаемых предприятиями строительной базы;

топографический план и материалы инженерных изысканий.

Для составления схемы и проекта районной планировки необходимы следующие показатели: территория, население, жилищный фонд, транспортное обслуживание, инженерное оборудование и благоустройство, учреждение системы культурно-бытового обслуживания населения, учреждения и предприятия обслуживания населения.

На строительной площадке существует своя схема подчинения работников (рис. 2.2).

Начальники участков являются руководителями и непосредственными организаторами строительного производства на порученном ему участке, и подчиняется руководству строительного управления, генеральному директору.


Рис. 2.2. Система подчинения работников на стройплощадках


Производитель работ является руководителем и непосредственным организатором производства на порученном ему участке и подчиняется начальнику участка или непосредственно руководителю строительного, специализированного управления, генеральному директору.

Руководством и непосредственным организатором строительного производства и труда рабочих на порученном объекте (виде работ) занимается мастер строительных и монтажных работ, который подчиняется производителю работ или начальнику участка в зависимости от количества объектов и объемов работ участка. Мастеру подчиняются все бригады и рабочие, занятые на руководимом им объекте, для этих рабочих указания мастера являются обязательными и могут быть отменены только производителем работ. Мастер отдает указания бригадиру рабочих, который в свою очередь доводит задания до рабочих.

Оперативным планированием производства занимается производственный отдел (УКС). Здесь тщательно выверяется время на выполнение отдельных строительно-монтажных работ, планируется общий объем работ, необходимая рабочая сила и время для их выполнения, затем совместно с отделом кадров составляются индивидуальный ежедневные планы для каждой бригады рабочих. Нормирование труда является компетенцией отдела кадров и происходит в соответствии с Трудовым кодексом. Четких схем управления запасами на предприятии нет, так как нет собственных складов, а учетом материалов занимается в основном бухгалтерия. Фактически, вся ответственность ложится на плечи поставщиков, но с ними проблем, как правило, не возникает.

Календарное планирование является частью планирования производства и опирается, прежде всего, на сложность выполняемых работ, их вредность, продолжительность, а также учитывает праздничные, выходные дни, отпуска и возможные больничные. План составляется на каждую рабочую неделю для отдельной бригады. Ближе к концу строительства объектов он может составляться и на несколько дней, в зависимости от того, успели ли работники выполнить все в срок.

Широко используется мотивация и стимулирование труда работников производства: премии, единовременные пособия, вознаграждения, материальная помощь и т.д.

Управление производством на разных уровнях происходит по-разному. На высшем уровне управление включает стратегическое планирование, постановку целей и формирование задач, организацию, мотивацию, контроль за исполнение управленческих решений. На среднем уровне: оперативное планирование, нормирование, обеспечение запасами и контроль за производственным процессом. И на низовом уровне управление предусматривает контроль за каждым конкретным работником, за исполнением календарного плана (дневного, недельного и т.п.), за своевременной поставкой материалов учетом ценностей и запасов.

Деятельность ООО «Альта-Строй» регулируется Уставом. Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, отражаемое на самостоятельном балансе, включая имущество, переданное ему акционерами в счет оплаты акций. Общество может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное наименование на русском языке и указание на место его расположения. Общество в праве иметь штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке товарный знак и другие средства визуальной идентификации.

Реализация продукции, выполнение работ и предоставление услуг осуществляются по ценам и тарифам, устанавливаемым обществом самостоятельно, кроме случаев, предусмотренных законодательством.

Общество может участвовать в деятельности и создавать на территории РФ и за ее пределами, в том числе в иностранных государствах хозяйственные общества, товарищества и производственные кооперативы с правами юридического лица. Общество может на добровольных началах объединяться в союзы, ассоциации на условиях, не противоречащих антимонопольному законодательству, действующему на территории РФ, и в порядке, предусмотренном законодательными актами.

Общество может участвовать в деятельности и сотрудничать в иной форме с международными общественными, кооперативными и иными организациями.

Общество в праве привлекать для работы российских и иностранных специалистов, самостоятельно определять формы, системы, размеры и виды оплаты их труда.

Вмешательство в административную и хозяйственную деятельность общества со стороны государственных, общественных и других организаций не допускается, если это не обусловлено их правами по осуществлению контроля и ревизии согласно действующему законодательству.

Общество несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Общество не отвечает по обязательствам своих акционеров.

Если несостоятельность (банкротство) общества вызвана его акционерами или другими лицами, которые имеют право давать обязательные для общества указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, на таких лиц в случае недостаточности имущества общества может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Несостоятельность общества считается вызванной его акционерами или другими лицами, которые имеют право давать обязательнее указания или возможность определять действия только в случае, когда такие акционеры или другие лица использовали имеющееся у них право давать обязательные указания или возможность определять действия общества, заведомо зная, что следствием совершения указанного действия будет являться несостоятельность общества.

Государство и его органы не несут ответственность по обязательствам общества, равно как и общество не отвечает по обязательствам государства и его органов.

Деятельность Общества регламентируется Жилищным кодексом Российской Федерации от 29 декабря 2004 г. N 188-ФЗ (с изменениями от 31 декабря 2005 г., 18, 29 декабря 2006 г., 18 октября 2007 г.) Налоговым кодексом РФ, Гражданским кодексом РФ, Трудовым кодексом РФ (с изменениями 1,6 декабря 2007г.); постановлениями Правительства как РФ, так и ЧР, законами и подзаконными актами органов местного самоуправления, а также Президента ЧР; постановлениями Федеральной службы государственной статистики; Федеральным агентством по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству, государственный комитет РФ по охране окружающей среды.

Например: Постановление Федеральной службы государственной статистики от 16 марта 2007 г. N 28 «Об утверждении статистического инструментария для организации статистического наблюдения за основными фондами и строительством на 2008 год»;

Постановление Кабинета Министров Чувашской Республики от 17 марта 2004 г. N 51 "Об утверждении Примерного порядка предоставления безвозмездной субсидии гражданам на строительство или приобретение жилья за счет средств местных бюджетов в 2004 году";

Организация имеет внутренний документооборот.

Прежде всего, предприятие осуществляет свою деятельность согласно уставу ООО. Руководитель предприятия издает приказы.

Предприятие использует бухгалтерский баланс (форма №1), а также отчет о прибылях и убытках (форма №2) (см. Приложение).

Бухгалтерский баланс-документ бухгалтерского учета, представляющий совокупность показателей, характеризующих финансовое и хозяйственное состояние фирмы на определенную дату, чаще всего на конец или начало календарного периода. Отчет о прибылях и убытках содержит данные о доходах, расходах и финансовых результатах в сумме нарастающим итогом с начала года до отчетной даты.

График основных показателей работы предприятия представлен на (рис.2.3).

Рис. 2.3. Основные показателя деятельности ООО «Альта-Строй»


2.2 Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Альта-Строй»


Анализ финансового состояния позволяет установить размер оборотных средств строительной организации, прибылей и убытков, состояние расчётной и платёжной дисциплины.

Данные бухгалтерского баланса за 2008-2010 гг. и отчет о прибылях и убытках за 01.01.08 - 31.12.2010 г. приведены в Приложениях 1-4. В (табл.2.1). представлены показатели эффективности использования основных средств ООО «Альта-Строй».

Таблица 2.1

Показатели эффективности использования основных средств «Альта-Строй» за 2008-2010гг.

ПоказателиГодОтклонение (+/-)Темп изменения, %2008 г. 2009 г.2010 г.2009г. от 2008г.2010г. от 2009г.2009г. к 2008г.2010г. к 2009г.1. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.3766939874375262205-2348105,994,12. Объем деятельности, тыс.руб.123014112055141348-109592929391,1126,13. Прибыль до налогообложения, тыс.руб.26916170336402-9883-1063163,337,64. Среднесписочная численность работников, чел.615954-2-596,791,55. Производительность труда, тыс. руб./чел.2016,61899,22617,6-117,4718,394,2137,86. Фондоотдача, руб./руб.3,32,83,8-0,51,086,1134,07. Фондорентабельность, %71,4542,7217,06-0,3-0,359,839,98. Фондовооруженность, тыс. руб./чел.617,5675,8694,958,319,1109,4102,8

По итогам табл. 2.1 видно, что, несмотря на снижение среднегодовой стоимости основных средств в 2010 году - на 5,9%, объем деятельности вырос более чем на 26%. Это связано с более эффективным использованием ресурсов предприятия. Однако предприятию не удалось улучшить показатели прибыли - наблюдается существенное снижение уже два года.

Виден рост фондоотдачи - рост за 2010 год составил 34 %. Однако фондорентабельность за 2010 год уменьшилась почти на 60%, что является негативной тенденцией.

Важными показателями являются также показатели динамики, состава и структуры оборотных средств предприятия (табл. 2.2).

Таблица 2.2

Показатели динамики, состава, структуры оборотных средств «Альта-Строй» за 2009-2010 гг.

ПоказателиСтоимость оборотных средств, тыс. руб.Структура оборотных средств, %2009 г.2010 г.откло-нение, (+/-)темп изме-нения, %2009 г.2010 г.откло-нение, (+/-)Оборотные средства, всего в т.ч.15351197854434128,91001000Запасы614198233682160,040,049,69,6НДС по приобретенным ценностям48149211102,33,12,5-0,6Дебиторская задолженность34241422-200241,522,37,2-15,1Денежные средства53055046-25995,134,625,5-9,1Прочие активы030023002--15,215,2

За отчетный период наблюдается существенный рост оборотных средств компании - на 28,9%. При этом наблюдается также существенное снижение дебиторской задолженности - на 58,5% к уровню предыдущего года - что является положительной тенденцией и указывает на активную работу компании с должниками.

Необходимо также проанализировать процесс формирование финансовых результатов деятельности компании - они представлены в (табл. 2.3).

Таблица 2.3

Формирование финансовых результатов деятельности «Альта- Строй» за 2009-2010 г.

ПоказателиГодыОтклонение, (+,-)Темп измене-ния суммы, %2009 г.2010 г.суммауро-веньсуммауро-веньсуммыуров-няВыручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг112055100,0141348100,029293100,0126,1Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг9288782,911130778,71842062,9119,8Валовая прибыль1916817,13004121,31087337,1156,7Коммерческие расходы9680,91775712,61678957,3в 18 разПрибыль (убыток) от продаж1820016,2122848,7-5916-20,267,5Проценты к получению20,020,000,00,0Прочие доходы500,03230,02730,00,0Прочие расходы10390,011950,01560,00,0Внереализационные доходы1390,12400,21010,3172,7Внереализационные расходы3190,352523,7493316,8в 16 разПрибыль (убыток) до налогообложения1703315,264024,5-10631-36,337,6Отложенные налоговые активы00,0630,0630,00,0Отложенные налоговые обязательства00,090,090,00,0Текущий налог на прибыль 48194,332402,3-1579-5,467,2Чистая прибыль (убыток) отчетного периода1221410,932162,3-8998-30,726,3


Из данных табл. 2.3 видно, что при росте выручки на 26,1%, валовая прибыль выросла на 57,9%, это связано с оптимизацией себестоимости продукции, а именно - поиск новых поставщиков материалов и товарных ценностей. Это положительная тенденция. В то же время наблюдается существенный рост коммерческих расходов - в 18 раз - что говорит о неэффективной структуре управления компанией. Обращает на себя внимание также 16-кратный рост внереализационных расходов - их необходимо снижать.

В (табл.2.4). представлен сравнительный аналитический баланс «Альта-Строй».


Таблица 2.4

Сравнительный аналитический баланс «Альта-Строй» за 2009- 2010 гг.

Агрегированные величиныАбсолютные величины, тыс. руб.Удельные веса, % к итогуИзменения2009 год2010 год2009 год2010 годВ абс. величинах, тыс.рубВ удельных величинахАКТИВ1. Внеоборотные активы (F)455854330174,868,6-228495,02. Оборотные активы (М)153511978525,231,44434128,92.1. Материальные оборотные средства (Z)395960316,59,62072152,32.2. Денежные средства, расчеты и прочие оборотные активы (Ra)530550468,78,0-25995,1ПАССИВ1. Собственные средства (Q)506985339683,284,62698105,32.Заемные средства (S)10238969016,815,4-54894,62.1. Долгосрочные кредиты и займы (Кт)574257519,49,19100,22.2. Краткосрочные кредиты и займы (Kt)449639397,46,2-55787,6

Сравнительный аналитический баланс «Альта-Строй» за 2010 год показал, что за отчетный период активы предприятия увеличились на 2,15 млн. руб. и это является положительной тенденцией.

В структуре совокупных активов в отчетном периоде наблюдалось почти двухкратное преобладание внеоборотных активов над оборотными.

Увеличение стоимости оборотных активов предприятия говорит, в свою очередь, о стремлении предприятия к расширению бизнеса.

Обращает на себя внимание уменьшение заемного капитала в составе пассивов за отчетный период на 548 тыс. руб. Причем уменьшение связано в первую очередь в сегменте краткосрочных кредитов и займов. Это тенденция положительная.

Для оценки платежеспособности предприятия далее вычислим коэффициенты платежеспособности, которые позволяют оценить платежеспособность предприятия в краткосрочной перспективе (табл. 2.5).


Таблица 2.5

Показатели ликвидности ООО «Альта-Строй» за 2009-2010 г.

Показатели ликвидностиНа начало годаНа конец годаОптимальное значениеКоэффициент абсолютной ликвидности1,181,28>0,2-0,7Коэффициент быстрой ликвидности-0,030,82>0,8-1,0Коэффициент покрытия3,415,021<Кп<2


Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств предприятия может быть погашена за счет имеющейся денежной наличности. Оптимальное значение Кал > 0,2 - 0,7. Чем выше его величина, тем больше гарантии погашения долгов. За отчетный период абсолютная платежеспособность предприятия незначительно улучшилась (на 0,1).

Коэффициент быстрой ликвидности показывает, каковы возможности предприятия погасить краткосрочные обязательства используя абсолютно ликвидные средства и дебиторскую задолженность. Оптимальное значение К бл > 0,8 - 1,0. Значения коэффициента было крайне негативным на начало периода, но к его концу достигло нормативного значения (0,82).

Коэффициент покрытия характеризует, в какой степени все краткосрочные обязательства предприятия обеспечены его оборотными активами. Оптимальное значение 1 < Кп < 2. Нижняя граница указывает, что оборотных средств достаточно, чтобы покрыть свои краткосрочные обязательства. Если же значение коэффициента ниже 1,0, то это означает, что предприятие безоговорочно неплатежеспособно. Превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами более чем в 2 раза нежелательно и свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неэффективном их использовании. Значение данного показателя, как на начало, так и на конец отчетного периода находится существенно выше нормы.

Оценка платежеспособности предприятия за период представляет собой анализ финансово-экономического состояния предприятия на основе учета трех важнейших факторов - дохода, имущества и финансовых ресурсов. Все эти три составляющих платежеспособности непосредственно проходят этапы образования, распределения и использования.

Под доходом предприятия следует понимать всю валовую добавленную стоимость, полученную предприятием в отчетном периоде от всех видов деятельности (например, производство, строительство, услуги), отдельных бизнес-единиц (проекты, филиалы и представительства), а также направлений и аспектов деятельности (основная, инвестиционная и финансовая).

Имущество предприятия представляет собой экономические активы, которые разделяются по форме на активы и по содержанию на капитал. При этом имущество по форме разбивается на денежную и не денежную составляющие. Такой подход объясняется тем, что активы, прежде всего, следует различать по форме платежеспособности - денежную (только за счет денежных средств, ценных бумаг и их эквивалентов) и не денежную (основные средства, нематериальные активы, запасы, средства в расчетах и прочие активы), а не только по скорости обращения (долгосрочные и текущие активы).

Коэффициент задолженности - сумма задолженности, деленная либо на собственный капитал, либо на общую сумму активов.

Рассматривая вопрос о ликвидности фирмы в долгосрочном плане, т. е. о ее способности выполнять свои долгосрочные обязательства, мы не обойдемся без коэффициентов задолженности.

Один из них находится делением общей суммы задолженности фирмы (включая ее краткосрочную кредиторскую задолженность) на стоимость собственного капитала:

Кз = 9690 / 53396 = 0,18

Кроме коэффициента задолженности, т. е. отношения общей суммы кредиторской задолженности к собственному капиталу, мы можем вычислить и другой коэффициент, учитывающий только долгосрочную капитализацию фирмы:

Кдкф = 5751 / (5751 + 53396) = 0,097

Оценка эффективности хозяйственной деятельности предприятия является необходимым условием грамотного принятия управленческих и предпринимательских решений.

В ООО «Альта-Строй» имеем:

Е2008 = 12214 / 60936 = 20%

Е2009 = 3216 / 63086 = 5,1%

Очевидно существенное снижение нормы прибыли в ООО «Альта-Строй» по итогам 2010 года - оно составило 14,9%.

Расчетные значения нормы прибыли могут изменяться в зависимости от:

-структуры капитала;

-уровня прогнозируемых цен на продукцию;

Объема спроса;

Иных факторов.

Выбранный критерий эффективности производства в виде нормы прибыли на капитал применяется как для сравнения различных вариантов развития предприятия, так и для оценки единственного варианта рынком. В соответствии с принятым критерием определяются конкретные показатели эффективности производства, отражающие основные характеристики затрат и результатов.

Период возврата капитальных вложений (срок окупаемости) - это период времени, который необходим для того, чтобы будущая прибыль предприятия достигла величины осуществленных капитальных вложений. Показатель срока окупаемости характеризует интенсивность возврата затраченных средств на определенном интервале времени после их вложения:

финансовый устойчивость ликвидность платежеспособность


где Т - срок окупаемости капитальных вложений, лет;

П - чистая годовая прибыль за вычетом налогов, но с учетом амортизации, руб.

В нашем случае имеем:

Т2009 = 63086 / 3216 = 19,6 лет

Другим не менее известным методом оценки денежных доходов является метод рентабельности, характеризующий размер полученной прибыли в зависимости от объема продаж и стоимости активов предприятия. К экономическим методам регулирования рентабельности предприятия относится рентабельность капитала, рентабельность продукции, рентабельность активов (фондоотдача).

На основе прибыли рассчитываются относительные показатели:

рентабельность общая (Робщ) рассчитывается как отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных и нормируемых оборотных производственных фондов:



где Пб - балансовая прибыль;

Ос и Об - среднегодовая стоимость основных и оборотных фондов.

В нашем случае Робщ = 3216 / (37526 - 19785) = 0,18

фондоотдача (расчеты см. в табл. 2.1):



где Q - выпуск продукции.

фондоемкость:



Коэффициенты оборачиваемости - группа финансовых показателей, характеризующих уровень деловой активности компании как в краткосрочном, так и в долгосрочном периоде (табл. 2.6).


Таблица 2.6

Коэффициенты оборачиваемости «Альта-Строй» за 2008-2010 гг.

ПоказателиГодОтклонение (+/-)Темп изменения, %2008200920102009г. от 2008г.2010г. от 2009г.2009г. к 2008г.2010г. к 2009г.1. Среднегодовая стоимость оборотных средств, т.р.3766939874375262205-2348105,994,12. Объем деятельности, т.р.123014112055141348-109592929391,1126,13. Коэффициент оборачиваемости, раз3,32,83,8-0,51,086,1134,04. Продолжительность одного оборота, дни111,8129,996,918,1-33,0116,274,6

Безусловно, положительной тенденцией является существенный рост коэффициента оборачиваемости - с 3,3 в 2007г. до 3,8 в 2010г., т.е. на 34%,а следовательно и снижение продолжительности оборота.

Конкурентоспособность фирмы связана с конкурентоспособностью ее продукции. Увеличение объема продаж, как правило, ведет к увеличению прибыли, росту показателей рентабельности. Загрузка производственных мощностей, увеличение портфеля заказов, увеличение капиталовложений в производство свидетельствуют о повышении конкурентоспособности предприятия.


2.3 Оценка финансовой устойчивости ООО «Альта-Строй»


Рассмотрим далее коэффициенты финансовой устойчивости, которые представляют собой относительные показатели, рассчитанные на базе абсолютных показателей, содержащихся в бухгалтерском балансе, а при необходимости и из других источников информации (табл. 2.7).


Таблица 2.7

Коэффициенты финансовой устойчивости «Альта-Строй»

Наименование коэффициентовНа начало 2010 годаНа конец 2010 годаИзмене- ниеНормативное значениеКоэффициент автономии (К авт)0,830,850,01>0,5Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (К з/с)0,200,18-0,02<1Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (К об.зап.)1,340,84-0,50>0,6-0,8Коэффициент маневренности (К м)0,100,190,09>0,2-0,5Коэффициент финансирования (финансовой зависимости) (Кф)1,201,18-0,02>1Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций (Коди)0,800,73-0,08>1

Коэффициент автономии (К авт) - это отношение собственного капитала предприятия к итогу баланса. Оптимальное значение К авт > 0,5.

При таком его значении все обязательства предприятия могут быть покрыты за счет собственных средств предприятия. Рост коэффициента означает укрепление финансовой независимости предприятия. В нашем случае расчет коэффициента автономии показал, что предприятие как на начало года, так и по итогам отчетного периода было обеспечено собственными средствами в пределах нормы, что свидетельствует о достаточно финансовой независимости предприятия.

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств показывает долю заемных средств в источниках финансирования предприятия. Оптимальное значение К з/с < 1. Чем меньше его значение, тем оптимальнее состав активов предприятия. В нашем случае значения коэффициента на начало отчетного периода и на его конец соответствовало допустимой норме. К концу отчетного периода коэффициент незначительно уменьшился. Эта тенденция положительная.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами (К об.зап.) показывает способность предприятия к самофинансированию хозяйственной деятельности, к расширенному воспроизводству. Оптимальное значение К об.зап. > 0,6 -0,8. Чем выше его значение, тем больше степень финансовой устойчивости предприятия. Значение коэффициента за отчетный год уменьшилось и почти достигло границы нормативного значения.

Коэффициент маневренности (К м) - это отношение собственных средств, вложенных в оборотные активы, ко всем оборотным активам. Он показывает, какую долю занимают собственный капитал, инвестированный в оборотные средства, в общей сумме собственного капитала, т.е. какая часть капитала предприятия вложена в наиболее мобильные активы (находится в мобильной форме). Оптимальное значение Км > 0,2-0,5; чем ближе значение к 0,5, тем больше возможностей для финансового маневрирования. На последнюю отчетную дату коэффициент маневренности практически достиг границы нормативного значения (0,19).

Коэффициент финансирования (финансовой зависимости) (Кф) - это отношение собственного капитала предприятия к его заемному капиталу. Он показывает, какая часть производственно-хозяйственной деятельности финансируется за счет собственных средств. Оптимальное значение Кф > 1. Расчет коэффициента финансирования показал незначительное уменьшение данного показателя к концу отчетного периода (на 0,02).

Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций позволяет проконтролировать соблюдение предприятием важного правила финансового менеджмента: за счет собственного капитала должны быть профинансированы постоянные активы и часть оборотных средств.

Для финансово устойчивого предприятия коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций должен быть больше 1. При этом наблюдается положительная величина чистого оборотного капитала.

В нашем случае, имеем существенное уменьшение за отчетный год данного показателя, что говорит о том, что за счет заемных средств финансируется весь оборотный капитал и часть постоянных активов. В этом случае финансовое положение организации является неустойчивым и возникает серьезная угроза проблем с погашением заемных средств.

Коэффициент обеспеченности долгосрочных инвестиций, не достигающий 1, может быть индикатором рискованной инвестиционной политики. В данном случае под нерациональной инвестиционной политикой понимается то, что масштабы инвестиций превышают финансовые возможности предприятия.

Таким образом, исходя из общего анализа предприятия, проведенного в главе 2, можно сделать вывод, что ООО «Альта-Строй» характеризуется высокой финансовой устойчивостью, работает рентабельно, имеет высокие коэффициенты ликвидности.


2.4 Организация обеспечения экономической и финансовой безопасности предприятия


Под экономической безопасностью предприятия (фирмы, организации) понимают защищенность научно-технического, технологического, производственного и кадрового потенциала от внешних и внутренних экономических угроз и способность к воспроизводству при эффективном использовании всех его ресурсов.

Уровень экономической безопасности ООО «Альта-Строй» зависит прежде всего от способности руководства предвидеть и предотвратить возможные угрозы, а также быстро разрешить возникшие проблемы.

Среди причин, дестабилизирующих состояние экономической безопасности на ООО «Альта-Строй», можно выделить следующие:

субъективные, вызванные неэффективной работой предприятия или его руководства, например низкая конкурентоспособность, а, следовательно, и невостребованность продукции на рынке, действия определенных субъектов хозяйствования, неустойчивость финансового положения предприятия;

объективные, возникшие не по вине конкретного предприятия, например: неспособность государства оплачивать продукцию для своих нужд, высокий уровень инфляции, форс-мажорные обстоятельства и другие.

Функциональные составляющие экономической безопасности ООО «Альта-Строй» состоит из следующих элементов:

технико-технологическая составляющая;

интеллектуальная и кадровая;

финансовая;

политико-правовая;

экологическая.

Финансовая составляющая. Она является наиболее важной, поскольку финансовая стабильность говорит об обеспеченности предприятия собственными финансовыми ресурсами, уровне их использования, направлении размещения. Финансовая стабильность имеет тесную связь с эффективностью производства, а также с конечными результатами деятельности предприятия. Подробнее финансовая стабильность ООО «Альта-Строй» была рассмотрена ранее.

Причинами утраты ООО «Альта-Строй» финансовой стабильности могут являться уменьшение объемов производства, убыточная деятельность, высокая себестоимость продукции, неэффективное планирование и управление активами, форс-мажорные обстоятельства.

Для поддержания стабильности на предприятии используют финансовую стратегию, то есть планирование конкретных заданий и путей их реализации в процессе финансово-экономической деятельности предприятия. Можно выделить следующие стратегические цели: усовершенствование своей продукции, снижение себестоимости, достижение эффективности производства при наименьших затратах, обеспечение достаточного уровня рентабельности.

Интеллектуальная и кадровая составляющая. В современных экономических условиях уровень экономической безопасности в большой мере зависит от квалификации и профессионализма кадров. Поэтому на ООО «Альта-Строй» создана гибкая структура управления, организована система подбора, найма, обучения и мотивации труда работников.

Управленческому персоналу ООО «Альта-Строй» предписано постоянно анализировать состояние экономической безопасности, и он также обучен действиям в условиях возникновения кризисных ситуаций.

Технико-технологическая составляющая. При обеспечении экономической безопасности руководство постоянно анализирует, соответствуют ли применяемые на предприятии технологии современным мировым стандартам, какие технологии используются на других предприятиях, изготовляющих аналогичную продукцию; осуществляет поиск внутренних резервов улучшения используемых технологий, следит за новыми научными разработками.

Политико-правовая составляющая. Процесс охраны осуществляют по типовой схеме:

-анализ угроз негативных влияний;

-оценка текущего уровня обеспечения;

-планирование комплекса мероприятий по повышению этого уровня.

Негативные влияния можно разделить на внутренние и внешние. При анализе внутреннего влияния учитываются, насколько достаточен квалификационный уровень работников юридической службы, на каком уровне финансируется юридическое обеспечение.

При негативном внешнем влиянии причинами возникновения нестабильности могут быть политические (военные конфликты, экономические и политические блокады и т. д.) и законодательно-правовые.

Информационная составляющая. Организация или предприятие должно иметь в своем составе определенные службы, которые занимались бы накоплением и защитой информации. Целью этих служб является накопление всей необходимой информации, касающейся деятельности того или иного субъекта хозяйствования (информация, обо всех видах рынков, необходимая техническая информация, о тенденциях развития национальной и мировой экономики). После накопления полученные данные должны быть проанализированы, и результатом этого анализа должен стать прогноз тенденций развития научно-технических, экономических и политических процессов на предприятии.

На предприятии должна быть организована строгая система доступа к информации, которая включала бы в себя следующие мероприятия:

обеспечение парольного входа в систему базы данных: регистрация, назначение и изменение паролей;

определение прав доступа групп лиц и отдельных лиц, то есть определение допустимых операций над данными;

тестирование средств защиты данных;

фиксация попыток несанкционированного доступа к информации;

исследование возникающих случаев нарушения защиты данных и проведение мероприятий по их предотвращению.

Однако в настоящее время на ООО «Альта-Строй» данные направление не проработано, что делает его незащищенным в плане информационной безопасности.

Проанализировав все функциональные составляющие, можно сделать вывод, что для обеспечения экономической безопасности ООО «Альта-Строй» от влияния субъективных и объективных причин, руководству необходимо принимать решения с такой же скоростью, с которой возникают негативные изменения, и уметь их предвидеть.


2.5 Информационно-программные средства, используемые в деятельности предприятия при выполнении основных операций


В условиях финансового кризиса практически у всех строительных организаций повышается потребность в планировании движения денежных средств, бюджетировании и финансовом анализе результатов деятельности.

Для ведения бухгалтерского и налогового учета, а также для решения задач финансовых служб ООО «Альта-Строй» используется типовое прикладное решение "1С:Подрядчик строительства 4.0 Управление финансами".

Данный программный продукт разработан на основе решения "1С:Бухгалтерия 8" на платформе "1С:Предприятие 8" и поддерживает все его функциональные возможности. Рассмотрим далее возможности программы в части бюджетирования и финансового планирования.

Программа позволяет автоматизировать планирование всех видов бюджетов, а также контроль за их исполнением. Для планирования бюджетов по центрам финансовой ответственности предусмотрена возможность формирования финансовой структуры организации. Планирование бюджетов подрядной строительной организации выполняется в разрезе объектов строительства. Формирование ее финансового результата деятельности по объектам строительства выполняется с учетом всех косвенных расходов. Планирование бюджетов и создание оперативных планов организации можно выполнять по нескольким сценариям.

В программе реализовано оперативное управление движением денежных средств, включающее планирование финансовых потоков и контроль по бюджету движения денежных средств. Предусмотрены формирование платежного календаря и анализ его исполнения в оперативном режиме. Управление планированием финансовых ресурсов строительной организации выполняется с помощью задания лимитов по бюджетам и контролируемым показателям.

Для финансового анализа деятельности подрядной строительной организации применяются анализ отклонений и расчет финансовых коэффициентов.

Пользователями программного продукта являются работники бухгалтерии, финансового отдела, отдела материально-технического снабжения, а также работники складов организации, в том числе приобъектных складов. В настоящее время прикладное решение "1С:Подрядчик строительства 4.0 Управление финансами" успешно эксплуатируется более чем в 800 строительных организациях.

Для оперативного планирования операций по поступлению и расходованию денежных средств используется документ "План движения денежных средств". Планировать движение денежных средств можно как по центрам финансовой ответственности, так и по объектам строительства. При работе с документом выполняется автоматический контроль соответствия операции бюджету, действующему в данном периоде. Фактическое исполнение операций по движению денежных средств также регистрируется с помощью этого документа.

Отчет "Платежный календарь" формируется на основании документов "План движения денежных средств". В зависимости от выбранных настроек отчет может содержать данные как о запланированных, так и о фактически исполненных операциях с денежными средствами, а также об их остатках на начало и конец периода. В отчете предусмотрены группировка по статьям движения денежных средств и отбор по элементам аналитики.

Сценарное планирование, реализованное в программе, обеспечивает формирование нескольких вариантов "Платежного календаря". Для сравнения разных вариантов календаря и анализа отклонений применяется отчет "Сравнение версий платежного календаря".

В результате правильного применения инструментов планирования движения денежных средств можно избежать кассовых разрывов. Данная возможность особо актуальна в период кризиса. Достаточно простой и понятный интерфейс документов, справочников и отчетов позволяет работать с ними бухгалтеру, который не является специалистом в области бюджетирования.

Финансовый отдел строительной ООО «Альта-Строй» в своей работе может оперировать несколькими бюджетами. Это могут быть, например, бюджет заказов на строительно-монтажные работы (СМР) и бюджет выполнения СМР, бюджет затрат на материалы, бюджет затрат на оплату труда производственных рабочих и бюджет управленческих расходов, бюджет поставок и потребностей, бюджет расходов по организации и обслуживанию строительства, бюджет капитальных вложений и инвестиций и т. д.

Для ввода в систему плановых данных по бюджетам используется документ "План бюджетов". Задание комплекса управляющих ограничений, позволяющих контролировать процесс планирования и исполнения бюджета, выполняется посредством документа "План лимитов бюджетов". С помощью данного документа можно, например, установить ограничения по расходам по объекту в соответствии с утвержденной сметой, определить целевые показатели, характеризующие финансовый результат по объекту или по центру финансовой ответственности, установить как верхнюю, так и нижнюю границы для любой статьи бюджета с учетом аналитических измерений, используемых по данной статье и т.д.

Сводные данные бюджетирования по статьям представлены в "Отчете по бюджету". Для просмотра и анализа исполнения лимитов бюджетирования при формировании бюджетов можно использовать "Отчет по лимитам". Для просмотра и анализа одновременно двух версий предназначен отчет "Сравнение версий бюджета".

Применяя инструменты бюджетного планирования и средства анализа показателей бюджетов, специалисты финансового отдела ООО «Альта-Строй» могут грамотно спрогнозировать основные финансовые показатели организации, не допустить убытков и оценить риски. Финансовые отчеты в отличие от бухгалтерских более понятны руководству и при отсутствии в организации финансового директора значительно упрощают труд главного бухгалтера по предоставлению необходимой информации руководителю.

Для формирования сводных аналитических отчетов и расчета аналитических показателей как запланированных, так и фактических результатов деятельности организации предназначен отчет "Финансовый анализ".

Данный отчет позволяет проанализировать баланс с агрегированными данными, сгруппированными по степени ликвидности (активы) и степени срочности оплаты (пассивы), выполнить расчет финансовых аналитических коэффициентов по балансовым показателям, которые отражают финансовую устойчивость, а также ликвидность и платежеспособность организации. С помощью данного отчета можно также проанализировать показатели, характеризующие эффективность деятельности строительной организации по нескольким направлениям - эффективность использования основных производственных фондов, материальных ресурсов и трудовых ресурсов. Предусмотрено формирование отчета о прибылях и убытках, а также расчет финансовых показателей, характеризующих рентабельность деятельности, оборачиваемость денежных средств, деловую активность и финансовый цикл.

Инструменты финансового анализа дополняет отчет "Факторный анализ". С помощью этого отчета выполняется расчет рентабельности собственного капитала и анализируются факторы, влияющие на нее. Аналитическая модель рентабельности собственного капитала позволяет сравнить несколько вариантов развития деятельности и выбрать наиболее оптимальный вариант.

Для укрупненного сравнительного анализа данных по плановому и фактическому объему затрат по объектам строительства применяется отчет "Сравнение показателей по объектам строительства". Сравнение данных в отчете выполняется в разрезе статей затрат.

Таким образом, внедрив многофункциональное решение "1С:Подрядчик строительства 4.0. Управление финансами" ООО «Альта-Строй» получило в одном пакете не только механизмы ведения бухгалтерского и налогового учета, но и мощные средства финансового анализа, инструменты составления бюджетов и управления финансовыми потоками.


1 Оценка вероятности наступления банкротства ООО «Альта-Строй»


Диагностика неплатежеспособности (банкротства) предприятия требует проведения фундаментальной диагностики:

-финансового состояния предприятия;

-рыночной ситуации;

-обнаружения симптомов причин и основных факторов, способствующих развитию кризисной ситуации;

-прогнозирования масштабов кризисного и разработки мер по антикризисному управлению.

Одной из наиболее ярких ветвей анализа является прогнозирование финансового состояния организации.

С позиций финансового менеджмента банкротство характеризует реализацию катастрофических рисков предприятия в процессе его финансовой деятельности, вследствие которой оно неспособно удовлетворить в установленные сроки предъявленные со стороны кредиторов требования и выполнить обязательства перед бюджетом.

Хотя банкротство предприятия является юридическим фактом (только арбитражный суд может признать факт банкротства предприятия), в его основе лежат преимущественно финансовые причины. К основным из этих причин относятся:

Серьезное нарушение финансовой устойчивости предприятия, препятствующее нормальному осуществлению его хозяйственной деятельности. Реализация этого риска характеризуется превышением финансовых обязательств предприятия над его активами. 2. Существенная несбалансированность в рамках относительно продолжительного периода времени объемов его денежных потоков. Реализация этого риска характеризуется продолжительным превышением объема отрицательного денежного потока над положительным и отсутствием перспектив перелома этой негативной тенденции.

Продолжительная неплатежеспособность предприятия, вызванная низкой ликвидностью его активов. Реализация этого риска характеризуется значительным превышением неотложных финансовых обязательств предприятия над суммой остатка его денежных средств и активов в высоколиквидной форме, которое носит хронический характер.

Характер причин показывает, что финансовая несостоятельность предприятия, определяющая юридический факт его банкротства, во многом является следствием неэффективного финансового менеджмента.

Известны два основных подхода к предсказанию банкротства. Первый - количественный - базируется на финансовых данных и включает оперирование некоторыми коэффициентами, приобретающими все большую известность: Z-коэффициентом Альтмана (США), коэффициентом Таффлера, (Великобритания), коэффициентом Бивера, моделью R-счета (Россия) и другими, а также используется при оценке таких показателей вероятности банкротства, как цена предприятия, коэффициент восстановления платежеспособности, коэффициент финансирования труднореализуемых активов. Второй - качественный - исходит из данных по обанкротившимся компаниям и сравнивает их с соответствующими данными исследуемой компании (А-счет Аргенти, метод Скоуна). Метод интегральной бальной оценки, используемый для обобщающей оценки финансовой устойчивости предприятия, несет в себе черты как количественного, так и качественного подхода.

Для определения вероятности наступления банкротства компании ООО «Альта-Строй» воспользуемся кредитной скоринговой моделью Д. Дюрана.

Методика кредитного скоринга впервые была предложена американским экономистом Д. Дюраном в начале 1940-х годов. Сущность этой методики заключается в классификации предприятий по степени риска исходя из фактического уровня показателей финансовой устойчивости и рейтинга каждого показателя, выраженного в баллах на основе экспертных оценок. Основная скоринговая модель используется с тремя балансовыми показателями, позволяющую распределить предприятия по классам:класс - предприятия с хорошим запасом финансовой устойчивости, позволяющим быть уверенным в возврате заемных средств;класс - предприятия, которые демонстрируют некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматриваются как рискованные;класс - проблемные предприятия;класс - предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению. Кредиторы рискуют потерять свои средства и проценты;класс - предприятия высочайшего риска, практически несостоятельные.


Таблица 3.1

Группировка предприятий на классы по уровню платежеспособности

ПоказательГраницы классов согласно критериямI класс11 класс111 классIV классV классРентабельность совокупного капитала, %30% и выше (50 баллов)от 29,9 до 20% (от 49,9 до 35)от 19,9 до 10% (от 34,9 до 20 баллов)от 9,9 до 1% (от 19,9 до 5)менее 1% (0 баллов)Коэффициент текущей ликвидности2,0 и выше (30 баллов)от 1,99 до 1,7 (от 29,9 до 20)от 1,69 до 1,4 (от 19,9 до 10 баллов)от 1,39 до 1,1 (9,9 - 1)1 и ниже (0 баллов)Коэффициент финансовой независимости0,7 и выше (20 баллов)от 0,69 до 0,45 (от 19,9 до 10)от 0,44 до 0,3 (от 9,9 до 5 баллов)от 0,29 до 0,20 (5 - 1)менее 0,2 (0 баллов)Границы классов100 баллов и вышеот 99 до 65 балловот 64 до 35 балловот 34 до 6 баллов0 баллов

Согласно этим критериям, определим, к какому классу относится анализируемое предприятие (табл. 3.2):

рентабельность собственного капитала рассчитаем как отношение чистой прибыли к собственному капиталу предприятия;

коэффициент финансовой независимости рассчитаем как отношение собственного капитала к общей валюте нетто-баланса.

Таблица 3.2

Обобщающая оценка финансовой устойчивости

Показатель2009 г.2010 г.фактический уровеньбаллыклассфактический уровеньбаллыклассРентабельность СК Коэффициент ТЛ Коэффициент ФН0,21 3,41 0,8336 30 202 1 10,06 5,02 0,8515 30 204 1 1Итого:-861-652

Как видно из таблицы 3.2, по степени финансового риска, исчисленной с помощью данной методики, ООО «Альта-Строй» в 2009 году можно было смело отнести к предприятию 1 класса, тогда как в 2010 году его финансовое положение ухудшилось и предприятие перешло в 2 класс.

А так как предприятия, которые демонстрируют некоторую степень риска по задолженности, но еще не рассматриваются как рискованные, уже вызывают определенные опасения у инвесторов и контрагентов, то нужно принимать меры по улучшению финансового состояния ООО «Альта-Строй» для вывода его в 1 категорию.


3.2 Мероприятия по повышению доходов в ООО «Альта-Строй»


Для улучшения хозяйственной деятельности строительной организации, каковой является ООО «Альта-Строй», нужно уделять особое внимание научно-техническому прогрессу:

переход к новым технологиям строительства и их широкое освоение;

внедрение в производство новой технике;

использование новых и прогрессивных конструкционных материалов;

создание организационных предпосылок, экономических и социальных мотиваций для творческого труда конструкторов, инженеров и рабочих;

широко применять на производстве прогрессивные формы научной организации труда, совершенствовать его нормирование, добиваться роста культуры производства, укрепления порядка и дисциплины, стабильности трудовых коллективов и др.

Данная технология позволяет увеличить на 16% площадь продаваемых помещений, а, следовательно, и выручку от строительно-монтажных работ (ЭкЭф1).

Одним из важнейших факторов интенсификации и повышения эффективности производства является режим экономии. Ресурсосбережение должно превратиться в решающий источник удовлетворения растущих потребностей в топливе, энергии и материалов, необходимо лучше использовать основные фонды предприятия (совершенствование структуры основных фондов, быстрое освоение вновь вводимых мощностей и др.).

Так, переход на вышеуказанную технологию позволяет снизить расход железобетонных и армированных материалов на 10% (ЭкЭф2).

Важное место в эффективности производства занимают организационно- экономические факторы, включая управление. Прежде всего, это развитие и совершенствование рациональных форм организации производства - концентрации, специализации, кооперирования и комбинирование.

Основными мерами являются следующие:

-повышение уровня механизации и автоматизации трудоемких производственных процессов, использование современной высокопроизводительной техники;

-совершенствование организации рабочих мест;

оптимизация темпа работы;

оптимизация режима труда и отдыха;

улучшение транспортного обслуживания рабочих мест, связанных с тяжелыми предметами труда;

научно обоснованное установление норм обслуживания оборудования и норм времени его обслуживания с учетом объема информации, который работник может правильно воспринять, переработать и принять своевременное и правильное решение;

чередование работ, требующих участия разных анализаторов (слуха, зрения, осязания и др.);

чередования работ, требующих преимущественно умственных нагрузок с работами физическими;

чередование работ разной сложности и интенсивности;

оптимизация режимов труда и отдыха;

предупреждение и снижение монотонности труда путем повышения содержательности труда;

ритмизация труда (работа по графику с пониженной на 10-15% нагрузкой в первый и последний часы рабочей смены);

компьютеризация вычислительных и аналитических работ, широкое использование персональных компьютеров в практике управления производством, организация компьютерных банков данных по разным аспектам производственной деятельности и другие.

Вышеперечисленные методы позволят увеличить выручку на 5-10% на первых этапах по внедрению (ЭкЭф3).

Особое место в интенсификации экономики, снижении удельного расхода ресурсов принадлежит повышению качества продукции.

Необходимо существенно расширять возможности действия всех факторов повышения эффективности производства в условиях формирования рыночных отношений; осуществлять структурную перестройку народного хозяйства, переориентировать его на потребителя; модернизировать строительство на основе высоких технологий; преодолеть отставание от мирового научно- технического уровня; и т. д.


3.3 Расчет эффективности предложенных мероприятий


Инвестиционный анализ - исследование относительно того, как эффективно будут работать инвестиции, и насколько они подходят для данного инвестора. Инвестиционный анализ является ключевым для любой нормальной стратегии управления портфелем. Инвесторы, которые по каким-либо причинам не могут самостоятельно выполнить инвестиционный анализ, могут обратиться за профессиональным советом к финансовому консультанту.

Инвестиционный анализ является взглядом на предыдущие инвестиционные решения и преследует цель принятия инвестиционного решения на базе прошлого опыта с учетом всех просчетов, которые имели место при реализации прошлых инвестиций. Ключевыми факторами для анализа является цена вхождения в инвестицию, ожидаемый инвестиционный горизонт и причины, почему необходимо принять решение именно в это время.

Например, при проведении инвестиционного анализа существующего инвестиционного фонда, инвестор вначале должен рассмотреть такой фактор, как эффективность работы фонда по сравнению с его бенчмарком. Инвестор может также сравнить доходность выбранного фонда с аналогичными фондами, его коэффициент операционных расходов, управленческую стабильность, привязку к конкретному сектору экономики, инвестиционный стиль и распределение активов. При проведении инвестиционного анализа всегда необходимо учитывать инвестиционные цели. Не стоит подгонять всех под один шаблон анализа, поскольку самые высокие доходы, независимо от риска, не всегда являются целью осуществления инвестиции.

Для любого начинающего инвестора инвестиционный анализ является очень важным. Тщательное исследование прошлых решений и анализ ошибок и успехов помогут точно настроить инвестиционную стратегию. Многие инвесторы не ведут записи, почему они сделали те или иные инвестиции, не говоря уже о том, чтобы проанализировать, почему они оказались удачными или неудачными. Например, в определенной ситуации инвестор мог принять верное решение, однако экстраординарные события могли привести к убыткам. Если причины не будут проанализированы, то такой инвестор, скорее всего, будет избегать аналогичных решений в будущем, что не даст ему возможность получить прибыль.

Общий экономический эффект от предлагаемых в подпункет 2 настоящей главы мероприятий составит:


ЭкЭф1 = ВаловаяПрибыль х 0,16 = 4806,6 тыс. руб./год

ЭкЭф2 = Себестоимость х 0,10 = 11130 тыс. руб./год


ЭкЭф3 = 141348 х 0,1 = 14135 тыс. руб./год


ЭкЭф = ЭкЭф1 + ЭкЭф2 + ЭкЭф3 = 4806,6 + 11130 + 14135 = 30071,6 тыс.руб./год


Таким образом, из анализа мероприятий, предложенных в главе 3 настоящей работы, можно сделать вывод о том, что предприятие не только имеет устойчивые тенденции к росту прибыли и выручки, но и неиспользованный потенциал по улучшению показателей собственной деятельности. Грамотное использование этого потенциала позволит существенно улучшить работу ООО «Альта-Строй».

Заключение

С переходом на рыночные отношения перед предпринимателями и руководителями предприятий встает множество вопросов:

как рационально организовать финансовую деятельность предприятия для его дальнейшего развития;

как повысить эффективность управления финансовыми ресурсами;

насколько правильно предприятие управляло финансовыми ресурсами в течение определенного периода.

На эти и многие другие жизненно важные вопросы может дать ответ объективный финансовый анализ, так как его результаты характеризуют финансовую деятельность предприятия за прошедший период, выявить негативные стороны, определить концепцию развития в будущем.

Анализ финансового состояния определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров по финансовым и другим отношениям. Данные финансового анализа используются для прогнозирования возможных финансовых результатов, экономической рентабельности, исходя из реальных условий хозяйственной деятельности и наличия собственных и заемных ресурсов; разработки конкретных мероприятий, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепления финансового состояния предприятия.

В ходе написания данной работы был изложен материал, описывающий сущность, методы, информационную базу финансового анализа, а также представлена методика расчета показателей анализа с использованием реальных данных предприятия ООО «Альта-Строй». На основе исследования деятельности ООО «Альта-Строй» за 2008-2010 гг. разработана реальная картина финансового состояния предприятия и ее изменение в течение трех лет.

Анализируя деятельность Общества с ограниченной ответственностью «Альта-Строй» за 2008-2010 гг., следует отметить, что данное предприятие планомерно и ритмично проводило свою экономическую политику в области реализации начатых подрядных проектов.

Устойчивость финансового состояния ООО «Альта-Строй» характеризуется как нормальная, при которой гарантируется платежеспособность предприятия.

В первой главе работы были рассмотрены теоретические и методические основы анализа финансовой устойчивости предприятия, сущность и значение финансовой устойчивости в деятельности предприятий, изучены основные подходы к оценке финансовой устойчивости и приведены основные нормативно-правовые документы, регулирующие финансовую устойчивость предприятия.

Вторая глава посвящена анализу финансовой устойчивости ООО «Альта-Строй», приведена экономическая характеристика предприятия, проведен анализ его платежеспособности и оценка финансовой устойчивости. Основные показатели финансовой устойчивости, рассчитанные для ООО «Альта-Строй», свидетельствует о высокой платежеспособности предприятия.

В третьей главе работы вынесены предложения по улучшению финансовой устойчивости ООО «Альта-Строй», проведена оценка вероятности наступления банкротства, предложены мероприятия по повышению доходности предприятия и осуществлен расчёт их эффективности. Так, применение технологии сборно-монолитного каркаса, внедрение ресурсосбережения и совершенствование организационно- экономических факторов позволит достичь экономического эффекта в размере более 30 млн. руб. в год, и, соответственно, увеличить финансовую устойчивость предприятия.

На основе материалов проведённого анализа в работе даны рекомендации по оптимизации оперативного денежного потока и предложены мероприятия по повышению доходов предприятия.

Для улучшения финансовой устойчивости предприятия необходима оптимизация структуры пассивов, устойчивость может быть восстановлена путем обоснованного снижения запасов и затрат, либо эффективного их использования.

Одним из направлений поиска резервов сокращения затрат на производство продукции и увеличения прибыли является выбор и замена неэффективного, затратного оборудования.

Список использованных источников


I. нормативно-правовая база

1.Гражданский кодекс Российской Федерации (2 часть) от 05.08.2000г. (ред. От 10.01.06г.)// СПС Гарант

2.Налоговый кодекс Российской Федерации I, II часть - М.: ИНФРА-М, 2006 г. - 656 с.

.Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. №43н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету, бухгалтерской отчетности организации (ПБУ 4/99)» // Российский курьер №5, 2005 г.

.Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 22 июля 2003 г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организации» // Финансовая газета №33, 2003 г.

II. КНИГИ, МОНОГРАФИИ, УЧЕБНИКИ И УЧЕБНЫЕ ПОСОБИЯ

5.Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) // Все положения по бухгалтерскому учету, 2004. - С. 32-44

6.Асаул А.Н. Феномен инвестиционно-строительного комплекса или сохраняется строительный комплекс страны в рыночной экономике. Монография, 2003.

.Асаул А.Н., Грахов В.П. Маркетинг-Менеджмент в строительстве.-СПб.:Гуманистика, 2006.

.Акимов В.В., Макарова Т.Н., Мерзляков В.Ф., Огай К.А. Экономика отрасли (строительство) - М.: ИНФРА-М. 2005.

.Ансофф Н. Стратегическое управление. - М.: Экономика, 2008. - 297 с.

.Арустамов Э.А.Основы бизнеса: учебное пособие / Э.А. Арустамов - М.: «Дашков и К», 2007. - 232 с.

.Бараненко С. П., Дудин М. Н., Лясников Н. В. Стратегический менеджмент. - М: Центрполиграф, 2010. - 319 с.

.Баканов М.И., Теория экономического анализа: Учебник - М.:ЮНИТИ, 2007. - 416с.

.Бригхэм Ю., Эрхардт М. Анализ финансовой отчётности // Финансовый менеджмент / Пер. с англ. под. ред. к.э.н. Е. А. Дорофеева.. - СПб.: Питер, 2007. - 910 с.

.Герасимова В.Д. Анализ и диагностика производственной деятельности предприятия: учеб. пособие / В.Д. Герасимова. М.: Кнорус, 2008. - 256 с.

.Глумаков В.Н., Максимцов М.М., Малышев Н.И. Стратегический менеджмент: Практикум. - М.: Вузовский учебник, 2006. - 187 с.

.Градов С.И. Риск и выбор стратегии в предпринимательстве. / Градов С.И. -- М.: МСХЛ, 2008. - 170 с.

.Горемыкин, В.А., Бизнес-план. Методика разработки: Учебник - М.:ЮНИТИ, 2008. - 59с.

.Забелин П.В. Предпринимательский менеджмент: Учебно-практическое пособие. / Забелин П.В. [и др.]-- М.: Инфра-М, 2007. - 224 с.

.Закова Н.К. Долгая дорога: От фактического учёта до стратегического планирования // «Бухгалтер и компьютер» №2, 2007.- 27-28с.

.Зубец А.А. Внутрифирменное планирование //«Риск» №1, 2008., 26-31с.

.Иванова Т. Ю., Приходько В. И. Теория организации. - М: Кнорус, 2010. - 383 с.

.Ковалев В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб./ В.В. Ковалев, О.Н. Волкова - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект. - 2008. - 424 с.

.Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М, 2007. - 412 с.

.Ковалев В. В., Ковалев Вит. В. Финансы организаций (предприятий) - М.: Проспект, 2009 г. - 352 с.

.Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет на малых предприятиях. - М.: Проспект. - 2010. - 637 с.

.Липсиц И.В. Экономика: учеб, для студентов вузов. - Москва: Омега-Л, 2007. - 656 с.

.Лунев В.Л. Тактика и стратегия управления фирмой. / Лунев В.Л.-- М.: Финпресс, 2008. - 356 с.

.Любушин Н.П. Теория экономического анализа/ Н.П. Любушин, В.Б. Лещева, Е.А. Сучков. - М: Изд-во Экономистъ, 2007. - 480 с.

.Люкшинов А.Н. Стратегический менеджмент. / Люкшинов А.Н.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 375 с.

.Менеджмент организации. Учебное пособие / Румянцева З.П., Саломатин Н.А., Акбердин Р.З. и др. - М.: ИНФРА - М, 2007. - 432 с.

.Мескон М.Х. Основы менеджмента. / Мескон М.Х. [и др.] -- М.: Дело, 2008. - 665 с.

.Панов А.И. Современный менеджмент: новые тенденции. / Панов, А.И.-- Н. Новгород, 2008. - 240 с.

.Савчук В. П. Управление финансами предприятия. - М.: Бином знаний, 2010. - 480 с.

.Стратегический менеджмент / Под ред. А.Н. Петрова. - СПб.: Питер, 2008. - 496 с.

.Тимофеева Т. В. Анализ денежных потоков предприятия. - М.: Инфра-М, 2010. - 368 с.

.Управление персоналом. Тюжина Т. // Территория торговли, №12, 2007 г.

.Учитель Ю.Г. Разработка управленческих решений: учебник для студентов и вузов. / Ю.Г. Учитель, А.И. Терновой, К.И. Терновой. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ - ДАНА, 2007. - 384 с.

III. ПЕРИОДИЧЕСКАЯ ПЕЧАТЬ И СТАТЬИ

38.Шембаков В.А. Сборно-монолитное каркасное домостроение - Чебоксары, 2005г. - 62 с.

39.Щеборщ Н.Д., Бюджетирование на производственном предприятии - М.:ЮНИТИ, 2008. - 215с.

.Экономическая стратегия фирмы: Учебное пособие /Под ред. проф. А.П. Градова. - СПб.: Специальная литература, 2008. - 959 с.

IV . CАЙТЫ СЕТИ ИНТЕРНЕТ

41.www.iteam.ru - Интернет-портал «Технологии корпоративного управления», статьи А. Чернова.

Приложение 1


Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за 2010 год

на01 января 2011 г.КодыФорма № 1 по ОКУД0710001Дата (год, месяц, число)ОрганизацияООО «Альта-Строй»по ОКПО8585678

АКТИВКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234I. Внеоборотные активыОсновные средства1203987437526Долгосрочные финансовые вложения1401010Отложенные налоговые активы14557015765Итого по разделу I1904558543301II.Оборотные активыЗапасы21061419823в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности21139596031готовая продукция и товары для перепродажи2144541294расходы будущих периодов21617282498Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220481492Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)24034241422в том числе: покупатели и заказчики241535767Денежные средства26053055046Прочие оборотные активы2703002Итого по разделу II2901535119785БАЛАНС3006093663086

ПАССИВКод строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234III. Капитал и резервыУставный капитал4109500Добавочный капитал4205050450476Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)4701852420Итого по разделу III4905069853396IV. Долгосрочные обязательстваОтложенные налоговые обязательства51557425751Итого по разделу IV59057425751V. Краткосрочные обязательстваКредиторская задолженность62044963939в том числе: поставщики и подрядчики62120612183задолженность перед персоналом организации6221059-задолженность по налогам и сборам624609662прочие кредиторы6257671094Итого по разделу V69044963939БАЛАНС7006093663086

Руководитель

Главный бухгалтер


Приложение 2


Отчет о прибылях и убытках за 2010 год

КОДЫФорма №1 по ОКУД0710002Дата (год, месяц, число) ОрганизацияООО «Альта-Строй»по ОКПО03286282Идентификационный номер налогоплательщикаИННВид деятельности Строительство по ОКВЭДОрганизационно-правовая формаформа собственностипо ОКОПФ/ОКФО420К0Пф, 0КфС частнаяЕдиница измерениятыс. руб.по ОКЕИ384Местонахождение (адрес)

ПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекод 1234Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)010141348112055Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020(111307)(92887)Валовая прибыль0293004119168Коммерческие расходы030(17757)(968)Прибыль (убыток) от продаж0501228418200Прочие доходы и расходы Проценты к получению06022Прочие операционные доходы09032350Прочие операционные расходы100(1195)(1039)Внереализационные доходы120240139Внереализационные расходы130(5252)(319)Прибыль (убыток) до налогообложения140640217033Отложенные налоговые активы14163-Отложенные налоговые обязательства142(9)-Текущий налог на прибыль150(3240)(4819)Чистая прибыль (убыток) отчетного периода1S0321612214СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы)2001687-

Руководитель

Главный бухгалтер


Приложение 3


Бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за 2009 год

на01 января 2010 г.КодыФорма № 1 по ОКУД0710001Дата (год, месяц, число)ОрганизацияООО «Альта-Строй»по ОКПО8585678Идентификационный номер налогоплательщика ИННВид деятельностипо ОКВЭДОрганизационно-правовая форма/форма собственностиобщество с6516ограниченной ответственностью/частнаяпо ОКОПФ/ОКФСЕдиница измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ384/385Местонахождение (адрес) Дата утверждения Дата отправки (принятия)

АКТИВКод показателяНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234I. Внеоборотные активыОсновные средства1203766939874Долгосрочные финансовые вложения1401010Отложенные налоговые активы14556815701Итого по разделу I1904336045585II.Оборотные активыЗапасы21058706141в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности21137593959готовая продукция и товары для перепродажи214410454расходы будущих периодов21617011728Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям220432481Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)24031263424в том числе: покупатели и заказчики241506535Денежные средства26041025305Прочие оборотные активы270Итого по разделу II2901353015351БАЛАНС3005689060936

ПАССИВКод строкиНа начало отчетного годаНа конец отчетного периода1234III. Капитал и резервыУставный капитал41099Добавочный капитал4201587150504Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)470210185Итого по разделу III4904609050698IV. Долгосрочные обязательстваОтложенные налоговые обязательства51570435742Итого по разделу IV59070435742V. Краткосрочные обязательстваКредиторская задолженность62037574496в том числе: поставщики и подрядчики62115872061задолженность перед персоналом организации6229831059задолженность по налогам и сборам624518609прочие кредиторы625669767Итого по разделу V69037574496БАЛАНС7005689060936

Руководитель

Главный бухгалтер


Приложение 4


Отчет о прибылях и убытках за 2009 год

КОДЫФорма №1 по ОКУД0710002Дата (год, месяц, число)20031231 ОрганизацияООО «Альта-Строй»по ОКПО03286282Идентификационный номер налогоплательщикаИННВид деятельности Строительство по ОКВЭДОрганизационно-правовая формаформа собственностипо ОКОПФ/ОКФО420К0Пф, 0КфС частнаяЕдиница измерениятыс. руб.по ОКЕИ384Местонахождение (адрес)

ПоказательЗа отчетный периодЗа аналогичный период предыдущего годанаименованиекод 1234Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)010112055123014Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг020(92887)(93587)Валовая прибыль0291916829427Коммерческие расходы030(968)(1102)Прибыль (убыток) от продаж0501820028325Прочие доходы и расходы Проценты к получению06023Прочие операционные доходы0905055Прочие операционные расходы100(1039)(1201)Внереализационные доходы120139151Внереализационные расходы130(319)(411)Прибыль (убыток) до налогообложения1401703326916Отложенные налоговые активы141--Отложенные налоговые обязательства142--Текущий налог на прибыль150(4819)(6591)Чистая прибыль (убыток) отчетного периода1S01221420325СПРАВОЧНО: Постоянные налоговые обязательства (активы)200--

Отправь заявку с указанием темы прямо сейчас, чтобы узнать о возможности получения консультации.

Рекомендуем статьи по теме
Организация 
Безналичные расчеты Безналичные платежные средства
Безналичные расчеты Безналичные платежные средства
В современном мире есть множество оплаты услуг и товаров. Давайте поговорим об этом и разберемся в том, какие системы расчетов...
Маркетинговые 
Налог у которого налоговый период месяц
Налог у которого налоговый период месяц
Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (235) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (27) 1.3. Изменения в...