Платежное поручение налог на доходы физических лиц. Что такое платежное поручение по ндфл? Образец платежки по требованию с УИН

Правильно заполнить платежное поручение на уплату НДФЛ в 2020 году поможет статья. В статье есть образец, который наглядно поможет вам понять, как должна выглядеть платежка на уплату налога.

Образец платежки по НДФЛ в 2020 году

Приводим образец платежного поручения на уплату НДФЛ с заработной платы, выплаченной в феврале 2020 года за январь 2020.

Заполните платежное поручение по НДФЛ онлайн в программе БухСофт. Программа заполнит все реквизиты верно и проверит на ошибки.

Заполнить платежку по НДФЛ онлайн

Можно ли объединять платежки по НДФЛ

Срок перечисления НДФЛ зависит от вида дохода. По общему правилу, налоговый агент обязан перечислить НДФЛ в бюджет не позже, чем на следующий день после выплаты дохода. В отношении отпускных и больничных действует другое правило – НДФЛ с них нужно удержать не позднее последнего числа месяца, в котором они были выплачены работнику.

Именно поэтому для каждого вида дохода нужно составлять отдельное платежное поручение. Объединять их можно только в том случае, если выполняются два условия:

совпадают даты получения дохода;
совпадают сроки уплаты НДФЛ.

Например, сформировать одну платежку на уплату НДФЛ с заработной платы и с компенсации при увольнении нельзя, так как несмотря на то, что у них одинаковый срок перечисления НДФЛ (день, следующий после выплаты дохода), у них не совпадает дата получения дохода (для заработной платы – это последний день месяца, для компенсации – день выплаты).

Для того, чтобы вам было легче разобраться, налог с каких доходов вы можете уплатить одной платежкой, мы составили для вас удобную таблицу:

Вид дохода	Дата получения дохода	Срок перечисления НДФЛ
Заработная плата
Премия производственная	Последний день месяца, за который она была начислена	День, следующий после выплаты дохода работнику
Премия непроизводственного характера	Дата выплаты дохода работнику	День, следующий после выплаты дохода работнику
Больничные	Дата выплаты дохода работнику
Отпускные	Дата выплаты дохода работнику	Последний день месяца, в котором была произведена выплата дохода
Расчет при увольнении	Дата выплаты дохода работнику	День, следующий после выплаты дохода работнику

Читайте по теме: Уплата НДФЛ при увольнении сотрудника в 2020 году

Заполнение поля 107 в платежке на уплату НДФЛ в 2020 году

Как заполнить поле 107 – пожалуй, один из самых частых вопросов, которым задаются бухгалтеры при заполнении платежки на уплату НДФЛ. Оно и понятно – неверное заполнение этого поля приводит к тому, что впоследствии отчет 6-НДФЛ и фактическая уплата налога не сходятся, и налоговики доначисляют пени.

Правила заполнения платежного поручения на уплату НДФЛ утверждены Приказом Минфина. В них указано, что в поле 107 нужно отразить налоговый период. Периодичность уплаты налога может быть месячной, квартальной, полугодовой или годовой. И первые два знака показателя налогового периода означают именно периодичность уплаты налога:

«МС» - для месячных платежей;
«КВ» - для квартальных платежей;
«ПЛ» - для полугодовых платежей;
«ГД» - для годовых платежей.

для месячных платежей – номер месяца (от 01 до 12);
для квартальных платежей – номер квартала (от 01 до 04);
для полугодовых платежей – номер полугодия (от 01 до 02);
для годовых платежей – проставляется нуль (0).

В самом конце указывается номер года, за который производится уплата налога.

Обратите внимание! Если уплата НДФЛ производится по требованию, в поле 107 нужно указать срок уплаты, указанный в требовании об уплате налога.

Примеры заполнения поля 107 в платежке по НДФЛ

Итак, разберемся, как заполнить поле 107 в зависимости от разных видов дохода.

В отношении заработной платы все более и менее понятно – указывается месяц, за который производится выплата зарплаты. Например, если вы уплачиваете НДФЛ с заработной платы за январь 2020 года в феврале, в поле 107 нужно указать: «МС.01.2020».

Недавно была разъяснена ситуация с премиями. Налоговики объяснили – если премия производственная и выплачивается до окончания месяца, за который она начислена, НДФЛ с нее при выплате можно не удерживать. Так как будет считаться, что налог был перечислен в бюджет досрочно.

В этом случае, НДФЛ должен быть удержан при окончательном расчете по заработной плате и перечислен в бюджет вместе с НДФЛ с зарплаты. Например, если выплата премии за февраль 2020 года была произведена 23 февраля, поле 107 при уплате НДФЛ необходимо заполнить так: «МС.02.2020».

Читайте

Образец платежки НДФЛ - это пример, который можно использовать при заполнении платежного поручения. Реквизиты нужно заполнять очень внимательно. Ведь если вы допустите ошибку, ваш налог будет считаться неуплаченным, и придется заново перечислять сумму налога в бюджет. А если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты, надо будет также уплатить пени.

Для того чтобы деньги попали по назначению, необходимо правильно заполнить платежное поручение на перечисление обязательного платежа. Форма платежного поручения утверждена положением ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П «Положение о правилах осуществления перевода денежных средств» (далее Положение 383-П).

Порядок заполнения платежек на уплату налогов установлен Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н «Об утверждении Правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации». А в 2020 году Минфин опубликовал Письмо от 11.06.2019 N 21-08-11/42596, в котором сообщил, что платежки по НДФЛ надо заполнять по-новому. Новые инструкции касаются заполнения поля 107. Так, если раньше разрешалось указать точную дату платежка, то теперь Минфин требует указывать лишь месяц.

Основные положения

Уплата налога производится налогоплательщиком самостоятельно либо иным лицом за него (п.1 ст.45 НК РФ), в валюте Российской Федерации (п. 5 ст. 45 НК РФ).

Правила заполнения

Платежное поручение разбито на поля, каждое из которых имеет номер. Уникальные номера закреплены в Положении 383-П. Рассмотрим образец заполнения платежки НДФЛ 2020 и правила заполнения значений основных полей этого документа, которые чаще всего вызывают вопросы.

Поле № 16. Ставится наименование получателя. Когда платеж предназначен для ФНС, то помимо названия филиала или отделения контролирующего органа следует указать сокращенное название органа Федерального казначейства.
Поле № 18. Указывается вид операции — в случае с платежками под операцией понимается перечисление денег на основании поручения и всегда ставится код «01».
Поля № 19, № 20 и № 23. Значение реквизита не указывается, если у банка нет особых требований к заполнению.
Поле № 21. Здесь следует указать очередность платежа в соответствии с нормами ст. 855 ГК РФ . При уплате НДФЛ проставляется код 5 «Иные платежи, не указанные в пунктах выше».
Поле № 22. Предназначено для указания кода УИП. Практически всегда ставится «0». Заполнить конкретным цифровым значением придется только в случае, если ФНС укажет УИП в своем требовании о перечислении налогов.
Поле № 101. Характеризует статус плательщика. Их более 20, но при уплате НДФЛ используются: «01» — если налог уплачивает юрлицо; «09» — если налог уплачивает ИП; «02» — если налог уплачивает организация/ИП в качестве налогового агента.
Поле № 102. КПП плательщика. Организации, у которых есть обособленные подразделения, перечисляют исчисленные и удержанные суммы налога на доходы физических лиц, как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения (п. 7 ). Специалисты ФНС (письмо от 14.10.16 № БС-4-11/19528@) отмечают, что в том случае, когда каждому обособленному подразделению организации присвоен отдельный КПП, платежное поручение на уплату НДФЛ с указанием данного кода должно быть оформлено на каждое такое обособленное подразделение. Причем этот порядок действует и в том случае, когда постановка на учет нескольких обособленных подразделений осуществляется в соответствии с п. 4 ст. 83 НК РФ по месту нахождения одного из них.
Поле № 104. Указывается КБК. К этому полю подходите с особым вниманием, т.к., если допустить ошибку в данном коде, налоги (пени и штрафы) могут зачислить совершенно на другой вид платежа. В 2020 году вам понадобится код КБК по НДФЛ 18210102010 011000110. Он единый и для уплаты НДФЛ с зарплаты и пособий, и для уплаты НДФЛ с дивидендов.При расчете НДФЛ с дивидендов резидента необходимо применять ставку в размере 13 процентов. В случае если прибыль выплачиваете нерезиденту, то налог считайте по повышенной ставке — 15 процентов.
Поле № 105. Указывается значение кода, присвоенного территории муниципального образования (межселенной территории) в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований (ОКТМО). Если платеж производится на основании декларации, взять код можно непосредственно из нее.
Поле № 106. Основание платежа. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 7 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н .
Поле № 107. Как требуюут новые правила заполнения платежек по НДФЛ, сформулированные в Письме от 11.06.2019, в этом поле компания указывает период, за который платятся налоги, проставляется текущий месяц. Полный перечень возможных обозначений прописан в п. 8 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н. При невозможности определить период ставится «0». Налогоплательщику придется формировать несколько отдельных расчетных документов с разными показателями налогового периода, в ситуации когда законодательством о налогах и сборах предусматривается более одного срока уплаты налогового платежа и установлены конкретные даты уплаты налога для каждого срока. Например, в соответствии с п. 6 ст. 226 НК РФ , в для НДФЛ установлены следующие сроки уплаты:
- не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты при выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде выплаты отпускных сотруднику.
- не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода, — при выплате всех остальных доходов, в том числе заработной платы работникам, доходов в натуральной форме. В том числе ООО перечисляет НДФЛ не позднее дня, следующего за днем перечисления дивидендов.
Поле № 108. В данном поле укажите номер требования ФНС, по которому необходимо платить налог или штраф. Если платеж делается добровольно или в связи со сроком уплаты, ставится «0».
Поле № 109. В указанное поле включите дату подписания документа, на основании которого делается платеж (п. 10 Приложения № 2 к Приказу Минфина РФ от 12.11.2013 № 107Н). Значение здесь тоже может быть равно нулю.

Заполнение платежного поручения по НДФЛ 2020

Заполнение при оплате пеней

Если вы получили требование налогового органа по уплате пеней по НДФЛ, платежку заполните немного иначе. В заполнении вам поможет образец платежного поручения по пеням НДФЛ в 2020 году.

В поле № 22 проставьте значени УИН, которое указано в требовании. Если кода УИН нет, в поле поставьте 0. В Поле № 106 поставьте «ТР» (что означает «требование»). Используйте такую формулировку основания платежа:

Пени по НДФЛ на основании требования налогового органа от ______ № ___.

Коды бюджетной классификации для перечисления НДФЛ

Наименование налога
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент	182 1 01 02010 01 1000 110
НДФЛ (ИП «за себя»)	182 1 01 02020 01 1000 110
НДФЛ физлицо (не ИП)	182 1 01 02030 01 1000 110
Пени по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент	182 1 01 02010 01 2100 110
Пени по НДФЛ (ИП «за себя»)	182 1 01 02020 01 2100 110
Пени по НДФЛ физлицо (не ИП)	182 1 01 02030 01 2100 110
Штрафы за неуплату НДФЛ налоговым агентом:	182 1 01 02010 01 3000 110
Штраф по НДФЛ (ИП «за себя»)	182 1 01 02020 01 3000 110
Штраф по НДФЛ физлицо (не ИП)	182 1 01 02030 01 3000 110

Ошибки в платежном поручении по НДФЛ

Реквизиты платежного поручения заполняйте очень внимательно. Если вы допустите в них ошибку, ваш налог будет считаться неуплаченным. Соответственно, придется заново перечислить сумму налога в бюджет и оплатить пени по НДФЛ (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).

Но это не значит, что уплаченные суммы пропадут. Но иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять требуемую сумму, чтобы избежать разбора с ИФНС.

К наиболее важным реквизитам относятся (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):

номер счета Федерального казначейства;
наименование банка получателя.

Ошибки в других реквизитах некритичны, т.к. деньги все равно поступят в бюджет. Исправить ошибку можно уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).

Платежное поручение – это документ, с помощью которого владелец расчетного счета дает распоряжение банку совершить перевод денежных средств на другой указанный счет. Таким способом можно рассчитаться за товары или услуги, выплатить аванс, вернуть заем, совершить госплатежи и взносы, то есть, фактически обеспечить любое разрешенное законом движение финансов.

Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.

Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.

ФАЙЛЫ

Чтобы избежать проблем, связанных с неправильным заполнением полей платежного поручения, разберемся с особенностями каждой ячейки.

Код заполнения платежки

Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:

плательщика;
банка;
получателя средств.

Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.

Пошаговая инструкция по заполнению платежного поручения

На образце бланка каждой ячейке присвоены условные номера, чтобы легче было разъяснить ее значение и уточнить, как именно необходимо ее заполнять.

Проверьте, используете ли вы актуальный бланк платежного поручения, обновленный в 2012 г. Новая форма утверждена Приложением 2 к Положению Банка России от 19.06.2912 г. № 383-П.

Сверьте номер, указанный вверху справа. Кому бы ни предназначались деньги, отправляемые посредством платежного поручения, будут указаны одинаковые цифры – 0401060 . Это номер формы унифицированного бланка, действительного на сегодняшний день.

Начинаем заполнять поля документа по очереди.
Поле 3 – номер. Плательщик указывает номер платежки в соответствии со своим внутренним порядком нумерации. Физлицам проставить номер может банк. В этом поле не может быть более 6 знаков.

Поле 4 – дата. Формат даты: две цифры числа, две цифры месяца, 4 цифры года. В электронной форме дата форматируется автоматически.

Поле 5 – вид платежа. Нужно выбрать, как будет произведен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». При отправлении платежки через банк-клиент нужно указать закодированное значение, принятое банком.

Поле 6 – сумма прописью. С заглавной буквы словами пишется количество рублей (это слово не сокращается), копейки пишутся цифрами (слово «копейка» тоже без сокращений). Допустимо не указывать копейки, если сумма целая.

Поле 7 – сумма. Перечисляемые деньги цифрами. Рубли надо отделить от копеек знаком – . Если копеек нет, после рублей ставится =. Никаких других знаков в этом поле быть не должно. Цифра должна совпадать с прописью в поле 6, иначе платежка принята не будет.

Поле 8 – плательщик. Юрлицам надо указать сокращенное наименование и адрес, физлицам – ФИО полностью и адрес регистрации, занимающимся частной практикой, помимо этих данных, в скобках надо отметить вид деятельности, ИП – ФИО, правовой статус и адрес. Имя (название) от адреса отделяется символом //.

Поле 9 – номер счета. Имеется в виду номер р/с плательщика (20-значная комбинация).

Поле 10 – банк плательщика. Полное или сокращенное название банка и город его расположения.

Поле 11 – БИК. Идентификационный код, принадлежащий банку плательщика (по Справочнику участников расчетов через ЦБ России).

Поле 12 – номер корреспондентского счета. Если плательщика обслуживает Банк России или его подразделение, это поле не заполняется. В других случаях нужно указать номер субсчета.

Поле 13 – банк получателя. Название и город банка, куда направляются средства.

Поле 14 – БИК банка получателя. Заполняется аналогично п.11.

Поле 15 – номер субсчета получателя. Если деньги отправляются клиенту Банка России, ячейку заполнять не надо.

Поле 16 – получатель. Юрлицо обозначают полным или сокращенным наименованием (можно оба сразу), ИП – статусом и полным ФИО, частно практикующим ИП нужно дополнительно указать вид деятельности, а физлицо достаточно полностью именовать (не склоняя). Если средства перечисляются банку, то дублируется информация из поля 13.

Поле 17 – № счета получателя. 20-значный номер р/с адресата средств.

Поле 18 – вид операции. Шифр, установленный ЦБ РФ: для платежного поручения он всегда будет 01.

Поле 19 – срок платежа. Поле остается пустым.

Поле 20 – назначение платежа. См. п. 19, пока ЦБ РФ не указал другого.

Поле 21 – очередь платежа. Указывается цифра от 1 до 6: очередь в соответствии со ст.855 ГК РФ. Чаще всего используется цифра 3 (налоги, взносы, зарплата) и 6 (оплата закупок и поставок).

– код УИН. Уникальный идентификатор начисления введен в 2014 году: 20 цифр для юрлица и 25 – для физлица. Если УИН нет, ставится 0.

Поле 23 – резерв. Оставьте его пустым.

Поле 24 – назначение платежа. Напишите, за что перечисляются средства: название товара, вид услуги, номер и дату договора и т.п. НДС указывать не обязательно, но лучше перестраховаться.

Поле 43 – печать плательщика. Ставится только на бумажном варианте документа.

Поле 44 – подписи. На бумажном носителе плательщик ставит подпись, совпадающую с образцом на карточке, поданной при регистрации счета.

Поле 45 – отметки банка. На бумажном бланке банки отправителя и получателя средств ставят штампы и подписи уполномоченных лиц, а в электронном варианте – дату исполнения поручения.
Поле 60 – ИНН плательщика. 12 знаков для физического, 10 – для юридического лица. Если ИНН отсутствует (такое возможно для физлиц), пишем 0.

Поле 61 – ИНН получателя. Аналогично п.28.

Поле 62 – дата поступления в банк. Заполняет сам банк.

Поле 71 – дата списания. Проставляет банк.

ВАЖНО! Ячейки 101-110 надо заполнять, только если платеж предназначается для налоговой или таможни.

Поле 101 – статус плательщика. Код от 01 до 20, уточняющий лицо или организацию, перечисляющих средства. Если код находится в промежутке от 09 до 14, то поле 22 или поле 60 должно быть заполнено в обязательном порядке.
Поле 102 – КПП плательщика. Код причины постановки на учет (при наличии) – 9 цифр.

Поле 103 – КПП получателя. 9-значный код, если он присвоен. Первыми двумя цифрами не могут быть нули.

Поле 104 – . Новшество 2016 года. Код бюджетной классификации отражает вид дохода бюджета России: пошлина, налог, страховой взнос, торговый сбор и т.п. 20 или 25 знаков, все цифры не могут быть нулями.

Поле 105 – код . Указывается с 2014 года вместо ОКАТО. Согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований, нужно написать в этом поле 8 или 11 цифр, присвоенных вашему населенному пункту.

Поле 106 – основание платежа. Код состоит из 2 букв и обозначает различные основания уплаты, например, ОТ – погашение отсроченной задолженности, ДЕ – таможенная декларация. В 2016 г. введены несколько новых буквенных кодов для оснований платежа. Если в списке кодов не указан тот платеж, который производится в бюджет, в ячейке ставится 0.

Поле 107 – показатель налогового периода. Отмечается, как часто производится уплата налога: МС – ежемесячно, КВ – раз в квартал, ПЛ – каждое полугодие, ГД – ежегодно. После буквенного обозначения пишется дата. Если платеж не налоговый, а таможенный, в этой ячейке пишется код соответствующего органа.

Поле 108 – номер основания платежа. С 28 марта 2016 г. в этом поле нужно написать номер документа, на основании которого производится платеж. Документ выбирается в зависимости от кода, указанного в поле 107. Если в ячейке 107 стоит ТП или ЗД, то в поле 108 надо проставить 0.

Поле 109 – дата документа-основания платежа. Зависит от поля 108. При 0 в поле 108 в данной ячейке также пишется 0.

Поле 110 – тип платежа. Правила заполнения этого поля сменились в 2015 году. Эту ячейку не нужно заполнять, так как в поле 104 указан КБК (14-17 его разряды как раз отражают подвиды бюджетных доходов).

Дополнительные нюансы

Обычно платежку нужно составлять в 4 экземплярах:

1-й используется при списании в банке плательщика и попадает в банковские дневные документы;
2-й служит для зачисления средств на счет получателя в его банке, хранится в документах дня банка получателя;
3-й подтверждает банковскую проводку, прилагаясь к выписке из счета получателя (в его банке);
4-й со штампом банка возвращается плательщику как подтверждение приема платежки к исполнению.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банк примет платежку, даже если на р/с плательщика недостаточно денег. Но поручение будет исполнено, только если средств для этого хватит.

Если плательщик обратится в банк за информацией о том, как исполняется его платежное поручение, ему должны ответить на следующий рабочий день.

Все, кто платит работникам, перечисляют НДФЛ в бюджет. Чтобы не допустить ошибок, которые влекут штрафы и прочие сложности, внимательно заполняйте платежные поручения. В 2020 году изменений в их оформлении нет. Но есть различия в заполнении платежек на перечисление налога с зарплаты, с отпускных, с выплат при увольнении, а также на уплату пеней и штрафа по НДФЛ.

Перечислять НДФЛ нужно всем компаниям, которые выплачивают деньги физическим лицам - работникам, исполнителям на договоре подряда. В 2020 году правила для оформления и передачи платежных поручений не изменятся. Обновление КБК не затрагивает расчеты по НДФЛ.

Ошибки при перечислении налогов могут привести к тому, что платеж не зачтут, при этом возможен пропуск срока уплаты, либо потребуется уточнять платеж. Чтобы не допустить таких ошибок, расскажем, как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2020 год у. Образец платежки по НДФЛ в 2020 году с новыми реквизитами для самых распространенных случаев вы также найдете в статье.

Какие последствия ждут за ошибки в платежном поручении

Как заполнять платежное поручение по НДФЛ в 2020 году

Составляете ли вы платежки на бумаге или передаете через банк-клиент, форма документа одинаковая. Она утверждена Банком России в положении от 19.06.2012 № 383-П. В отличие от других первичных документов убирать или заменять реквизиты в платежке нельзя.

Правила заполнения прописаны в положении Банка России от 19.06.2012 № 383-П и приказе Минфина от 12.11.2013 № 107н. Приведем их по порядку в таблице:

Поле	№ поля	Что нужно указать
Номер и Дата платежного поручения		Порядковый номер и дата составления платежки
Вид платежа		Зависит от требований банка, это поле может быть не заполненным. Допустимы записи «Срочно», «Телеграфом», «Почтой».
Статус плательщика		При перечислении НДФЛ указывайте код: 02, если вы налоговый агент, 09, если ИП перечисляет налог за себя
Сумма прописью		Сумма налога, копейки указывайте цифрами
ИНН и КПП		Проставьте данные компании
Плательщик		Укажите полное наименование компании
		Внесите ту же сумму, что и сверху, только цифрами. Копейки тоже нужно указать
Номер счета		Счет в банке плательщика, с которого будет переведена оплата
Банк плательщика		Название банка
БИК и номер счета		Реквизиты банка компании
Банк получателя, БИК и номер счета		Реквизиты банка получателя денег
ИНН и КПП, номер счета		Данные получателя платежа
Получатель		При уплате налогов получателем будет казначейство, запишите - УФК. Укажите и администратора доходов - вашу инспекцию
		Вид операции для платежки - это шифр 01
		Назначение платежа указывать не нужно
		При уплате налога укажите 0. Для платежей по документу с уникальным идентификатором платежа (УИП) внесите 20 знаков кода УИП
Срок плат.		Срок платежа не нужно указывать
Очер. плат.		Очередность платежа по налогам - 5 (ст. 855 ГК). Если налоговый платеж проводите по требованию ИФНС - 3
Рез. поле		Резервное поле оставьте пустым
		Это и следующие поля заполняют только по налоговым платежам. В первой ячейке проставьте КБК. Конкретный код для каждого случая уплаты НДФЛ в 2020 году рассмотрим в статье отдельно
		Код по ОКТМО компании
		Код основания платежа для НДФЛ может быть следующим: - «ТП» - платежи текущего года; - «ТР» - перечисление по требованию налогового органа; - «ЗД» - погашение налогового долга по собственной инициативе; - «АП» - уплата на основании акта проверки.
		Налоговый период заполните в формате ХХ.ХХ.ХХХХ. Вначале укажите код периода уплаты налога. Для НДФД периодичность уплаты составляет месяц, для этого предусмотрен код «МС». Далее номер месяца, за который уплачиваете налог, и год
		Номер документа-основания платежа указывайте по перечислениям по требованию налоговой или иных документов. Для обычных случаев проставьте 0
		Дата документа-основания платежа проставляется, если налог платите по требованию налоговиков или другого документа. В иных случаях укажите - 0
		Последнее поле оставьте пустым
Назначение платежа		«Налог на доходы физических лиц с зарплаты за месяц 2020 года»
		Документ на бумаге подписывает тот, чья подпись есть в банковской карточке. Платежку в электронном виде должен заверить тот, у кого есть ключ подписи

Такие будут действовать правила заполнения платежного поручения в 2020 году, образец по НДФЛ приведем ниже.

Платежка НДФЛ 2020: образец заполнения

Чтобы прошла оплата НДФЛ в 2020 году платежное поручение образец приведем на конкретном примере.

Пример

ООО «Компания» выплатило заработную плату за январь 2020 года 5 февраля. В этот же день бухгалтер составил платежное поручение на перечисление удержанного НДФЛ в бюджет.

Ключевые показатели платежки:

Статус плательщика (поле 101) - 02, код для налоговых агентов;

КБК (поле 104) - для НДФЛ это 182 1 01 02010 01 1000 110;

Основание платежа (поле 106) - код ТП;

Налоговый период (поле 107) - МС.01.2020.

Реквизиты банка получателя для компаний, которые платят НДФЛ в бюджет Москвы, будут следующими:

БИК (поле 14) - 044525000;

Наименование банка получателя платежа (поле 13) - Главное управление Банка России по Центральному федеральному округу г. Москвы (ГУ Банка России по ЦФО).

Одинаковый будет и номер счета получателя платежа (поле 17) - 40101810045250010041.

Образец платежки по НДФЛ с отпускных в 2020 году

Если перечисляете НДФЛ с отпускных, особенностей в оформлении не много. В назначении платежа укажите, что налог именно с отпускных.

Срок перечисления «подоходного» для таких выплат - не позднее конца месяца, в котором их выдали. Поэтому налог с отпускных перечислять придется отдельным от зарплаты поручением. Налог с больничных можно объединить с «отпускным». По этим выплатам сроки перечисления в бюджет совпадают. В поле платежки 107 укажите «МС.ХХ.2020».

Подробнее о том, какие выплаты можно объединять в одну платежку

Образец платежки по НДФЛ при увольнении сотрудников 2020 году

Платежное поручение НДФЛ 2020 за сотрудников , которые уволены, тоже имеет особенности. Рассчитавшись с уволенным работником, нужно перечислить налог с выплат не позднее следующего дня. Из-за этого требования на перечисление НДФЛ при увольнении сотрудника 2020 платежное поручение будет отдельное.

Назначение платежа по данным выплатам - НДФЛ с доходов при увольнении сотрудников.

Образец заполнения платежного поручения за пени по НДФЛ в 2020 году

Платежное поручение для уплаты пеней по налогу отличается от приведенных выше документов немного больше.

Прежде всего, разница в КБК. Для налога, пеней и штрафа установлены отдельные коды бюджетной классификации. Перечислять их нужно отдельными платежками. Для уплаты пеней по НДФЛ в поле 104 укажите КБК - 18210102010012100110.

Код основания платежа (поле 106) для пеней вместо ТП может быть:

ЗД - погашение налогового долга по собственной инициативе;
ТР - есть требование налоговой об уплате;
АП - уплата на основании решения о привлечении к ответственности.

Исходя из этих оснований платежа, проставьте код налогового периода в поле 107:

При добровольной уплате пеней, налоговый период - 0. Возможно указать и точный период, если платите пени за него. Например, МС.12.2020 - пени за декабрь 2020 года.
Если есть требование ИФНС, укажите срок из него. В этом случае очередность платежа (поле 21) будет не «5», а «3». Ведь инициатором выступает не сама компания, есть требование или решение налоговиков об уплате штрафа.
Уплата пеней на основании решения налоговой - 0.

Наглядное платежное поручение пени НДФЛ в 2020 году образец заполнения поможет не допустить ошибок.

Оплата штрафа по НДФЛ: образец платежного поручения в 2020 году

Платежка по штрафу перекликается с поручением на уплату пеней. Отличается от нее следующими полями. КБК для штрафа по НДФЛ - 18210102010013000110. В назначении платежа нужно указать, что уплачивается штраф и документ-основание с реквизитами. Основанием может быть требование ИФНС или решение налоговиков о привлечении к ответственности.

Обзор последних изменений по налогам, взносам и зарплате

Вам предстоит перестроить свою работу из-за многочисленных поправок в Налоговый кодекс. Они коснулись всех основных налогов, включая налог на прибыль, НДС и НДФЛ.

Чтобы перечисляемый вами в 2019 году налог попал по назначению, нужно правильно оформить платежное поручение. Иначе придется либо уточнять платеж, либо заново перечислять в бюджет сумму налога (подп. 4 п. 4 , п. 7 ст. 45 НК РФ).

Заполняя платежку на оплату НДФЛ, нужно учитывать некоторые особенности.

Скачать бланк платежного поручения можно .

Статус плательщика

В зависимости от того, кто перечисляет НДФЛ в бюджет, в поле 101 платежного поручения (приложение 2 к Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П ) указывается следующий статус.

Указание КБК при заполнении платежного поручения на уплату НДФЛ

При заполнении поля 104 платежного поручения также важно, кто именно перечисляет налог.

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018-2019 гг. можно найти в .

При перечислении пени в 14-м разряде «1» меняется на «2», в 15-м - «0» на «1». Например, КБК для уплаты пени по НДФЛ налоговым агентом: 182 1 01 02010 01 2100 110.

При уплате штрафа в 14-м разряде «1» меняется на «3». К примеру, КБК для уплаты штрафа по НДФЛ налоговым агентом: 182 1 01 02010 01 3000 110.

Если у организации есть обособленное подразделение

Тогда НДФЛ с доходов, выплачиваемых работникам обособленного подразделения (ОП), нужно перечислять по месту нахождения этого ОП (п. 7 ст. 226 НК РФ). Соответственно, в платежке по НДФЛ нужно правильно указать КПП обособленного подразделения, ОКТМО, а также реквизиты ИФНС по месту нахождения ОП.

Платежные реквизиты ИФНС вы можете найти в нашем .

Имейте в виду, что по месту нахождения ОП нужно перечислять также НДФЛ, исчисленный с доходов, выплаченных физлицам по договорам гражданско-правового характера, которые с ними заключили обособленные подразделения от имени головной организации (п. 7 ст. 226 НК РФ).

Кстати, ИП с работниками на ЕНВД и ПСН должны перечислять НДФЛ с выплат работникам, занятым во «вмененной»/«патентной» деятельности, по месту ведения такой деятельности.

Сервисы для заполнения платежных поручений

Образцы платежных поручений на перечисление налогов (в т. ч. НДФЛ) и взносов можно найти в нашем .